【正文】 審批表 審批 收款單 審批 進(jìn)賬單 進(jìn)賬臺(tái)賬 （四）進(jìn)口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程圖 1 在訂單處應(yīng)有查詢(xún)現(xiàn)貨庫(kù)存的操作，以便指導(dǎo)銷(xiāo)售進(jìn)程。 該過(guò)程包含客戶(hù)的詢(xún)盤(pán)報(bào)盤(pán)（電話(huà)、傳真和EMail）過(guò)程，這些信息形成客戶(hù)訂單 信息。 2．進(jìn)料加工：是指我國(guó)有關(guān)經(jīng)營(yíng)單位用外匯購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口的原料、材料、輔料、元器件、零配件、配套件和包裝物料加工成成品或半成品后再外銷(xiāo)出口的貿(mào)易方式。根據(jù)外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)一般設(shè)置如下崗位： 會(huì)計(jì)主管崗 出納崗 出口核算崗 進(jìn)口結(jié)算崗 庫(kù)存商品崗 出口退稅崗 復(fù)核崗 總賬及財(cái)務(wù)退稅崗 檔案崗 在工作中應(yīng)持會(huì)計(jì)證上崗，會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。它又分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 四、 收入 收入是企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的收益，是企業(yè)賣(mài)出產(chǎn)品，提供勞務(wù)所發(fā)生的和將發(fā)生的現(xiàn)金流入，或債務(wù)的清償。因此，設(shè)置賬戶(hù)是會(huì)計(jì)核算方法的組成部分，而會(huì)計(jì)科目未作為會(huì)計(jì)核算方法的組成部 分。其結(jié)構(gòu)是不同的。會(huì)計(jì)憑證是記賬的依據(jù)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核，按一定方法對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、分類(lèi)、匯總、為會(huì)計(jì)記賬提供真實(shí)、可靠的依據(jù)，并通過(guò)會(huì)計(jì) 憑證的及時(shí)傳遞，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適時(shí)地進(jìn)行記錄。目前一般企業(yè)設(shè)置和使用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 現(xiàn)金日記賬一般是三欄式，另一種是多欄式。但是不允許為了趕編會(huì)計(jì)報(bào)表提前結(jié)賬，也不允許先編制會(huì)計(jì)報(bào)表，然后結(jié)賬。因此企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明，進(jìn)行審計(jì)，方為有效會(huì)計(jì)報(bào)表。再拿 IC 卡到外經(jīng)委、外匯管理局辦理 IC卡備案，到海關(guān)備案，到電信局買(mǎi) 17999 上網(wǎng)卡。 盜稅局辦理退稅登記，領(lǐng)取退稅證。 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表是本企業(yè)的會(huì)計(jì)人員站在本會(huì)計(jì)實(shí)體立場(chǎng)上根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料編制出來(lái)的概括反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果和理財(cái)過(guò)程的報(bào)告文件。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)是日常登記的基礎(chǔ)上，按照“應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)”補(bǔ)充作好調(diào)整記錄，然后結(jié)算出有關(guān)賬簿、賬戶(hù)的本期借、貸主發(fā)生額和余額。 現(xiàn)金日記賬的用途是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，以利于對(duì)現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督的賬簿。序時(shí)賬簿通常稱(chēng)為日記賬，它是按全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序 進(jìn)行登記的賬簿。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展，控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效實(shí)施，是發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能的重要內(nèi)容。凡賬戶(hù)貸方有余額，表示為負(fù)債及所有者權(quán)益的余額。再者，會(huì)計(jì)科目的作用是為開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、填制憑證所運(yùn)用，而賬戶(hù)的作用主要是系統(tǒng)提供某一具體會(huì)計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)資料，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)管理所運(yùn)用。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負(fù)債則需要付利息但不可參加分紅。象報(bào)廢的機(jī)器就不應(yīng)記作資產(chǎn)。 （七）外向型加工企業(yè)工作流程 生產(chǎn)型的外貿(mào)企業(yè)與一般的外貿(mào)公司不同在備貨階段。 外商提供原材料，我方加工成品，稱(chēng)“來(lái)料加工”； 外商提供零部件，我方組裝成品，稱(chēng)“來(lái)件裝配”； 兩者統(tǒng)稱(chēng)為來(lái)料加工裝配。 三．外貿(mào)業(yè)務(wù)工作流程 （一）出口管理的業(yè)務(wù)流程 出口業(yè)務(wù)管理基本上是以《出口貨物明細(xì)單》或《貨運(yùn)委托書(shū)》為中心，核心功能是輔助業(yè)務(wù)人員快速出單和管理自己的出口業(yè)務(wù)等。 客戶(hù)資料 該包含了進(jìn)口所有客戶(hù)和出口的部分國(guó)外客戶(hù)。 3．進(jìn)料加工與來(lái)料加工的區(qū)別 來(lái)料加工進(jìn)口的料件由外商提供，我方不支付外匯； 進(jìn)料加工是我方經(jīng)營(yíng)單位用外匯購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口料件； 來(lái)料加工裝配進(jìn)口的料件及加工的成品，所有權(quán)屬外商； 進(jìn)料加工進(jìn)口的料件，所有權(quán)屬我方經(jīng)營(yíng)單位； 來(lái)料加工裝配中，我方按合同要求進(jìn)行加工，賺取工繳費(fèi)，盈虧由外商承擔(dān)； 進(jìn)料加工中，我方經(jīng)營(yíng)單位則自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)； 來(lái)料加工裝配，進(jìn)口與出口有密切的內(nèi)在聯(lián)系，是連在一起的一筆交易； 進(jìn)料加工進(jìn)口與出口為兩筆交易，且都是以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為特征。 2．財(cái)務(wù)工作流程 生產(chǎn)廠家 采 購(gòu) 庫(kù) 存 銷(xiāo) 售 外 商 應(yīng)付款 應(yīng)收款 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 財(cái)務(wù)工作流程圖： 財(cái)務(wù)工作基本流程圖 1。流動(dòng)負(fù)債一般指時(shí)間較短的，一般在一年內(nèi)或者比一年長(zhǎng)但是在一個(gè) 營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，比這個(gè)長(zhǎng)的就是長(zhǎng)期負(fù)債。收入要能用貨幣計(jì)量，且有據(jù)可查，必須與相關(guān)費(fèi)用匹配。 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù) 資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)是：賬戶(hù)借方記錄資產(chǎn)的增加額，貸方記錄資產(chǎn)的減少額。 3．填制會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)核算的 基本流程 是原始憑證－填制記賬憑證－登記賬簿 －編制報(bào)表。 4．加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 分類(lèi)賬簿是全面、系統(tǒng)地對(duì)資金循環(huán)和收支活動(dòng)進(jìn)行的分類(lèi)記錄。 銀行存款日記賬是用來(lái)逐日反映銀行存款的增減變化和結(jié)存情況的賬簿。 一般企業(yè)應(yīng)每月、每年結(jié)算一次賬目。 附 :會(huì)計(jì)核算程序基本模式 : (原 始 記 錄) 原 始 憑 證 (分 錄) 記 賬 憑 證 (序 時(shí) 記 錄) 日 記 賬 (分 類(lèi) 記 錄) 分 類(lèi) 賬 (試 算 平 衡) 發(fā)生額和余額對(duì)照表 (結(jié) 算) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 外貿(mào)公司申請(qǐng)過(guò)程簡(jiǎn)述如下 一、公司成立 租好辦公室。 到進(jìn)出口檢驗(yàn)檢疫局辦理登記，申請(qǐng)產(chǎn)地證、普惠制產(chǎn)地證注冊(cè)。 到外匯管理局辦理進(jìn)、出口核銷(xiāo)登記并開(kāi) 立美元帳戶(hù)。 有些企 業(yè)外資企業(yè)或控股企業(yè)，需要編制本企業(yè)與相關(guān)企業(yè)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 6．結(jié)賬和對(duì)賬 （一） 結(jié)賬 企業(yè)的資金循環(huán)和收支是不斷進(jìn)行的，為了總結(jié)某一會(huì)計(jì)期間如月份、年度的資金循 環(huán)和收支的過(guò)程和結(jié)果，在賬務(wù)處理上，必須定時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。個(gè)別單位會(huì)設(shè)置序時(shí)登記轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬日記賬。 會(huì)計(jì)賬簿按用途可分為序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿和備查賬簿。通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合有關(guān)的法令、制度，是否符合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支的方針和計(jì)劃、預(yù)算的規(guī)定，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理、合法和有效性。凡賬戶(hù)若借方有余額，表示為資產(chǎn)的余額。 賬戶(hù)和會(huì)計(jì)科目的不同點(diǎn)：首先，會(huì)計(jì)科目?jī)H說(shuō)明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而賬戶(hù)不僅說(shuō)明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而且是系統(tǒng)反映、監(jiān)督其增減變化及結(jié)余的情況的工具。負(fù)債表明企業(yè)欠誰(shuí)的錢(qián)，是要還的。所謂經(jīng)濟(jì)資源就是能賺錢(qián)的東西。 如：加工貿(mào)易手冊(cè)合同記錄內(nèi)容（外資企業(yè)進(jìn)口料件加工復(fù)出口） 合同號(hào)： 總值： 幣別： 交貨期： 進(jìn)口料，件名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 成品單耗 成品