【正文】 。資產(chǎn)類賬戶的期末余額一般在借方。 會計憑證 是在會計工作中記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是用來登記賬簿的依據(jù)。通過會計憑證的填制和審核，使有關責任人在其職權(quán)范圍內(nèi)各司其職、各負其責，并利用憑證填制、審核的手續(xù)制度?？偡诸愘~是按照總賬賬戶設置和登記的賬簿；明細分類賬是按照明細分類賬戶設置和登記的賬簿。 銀行存款日記賬的格式，也有三欄式及多欄式兩種。建立定期的對賬制度，認真做好對賬工作，是保證賬證、賬實相符的重要條件。企業(yè)會計報表，除了提供經(jīng)濟信息，幫助企業(yè)改善內(nèi)部經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益外，按照規(guī)定還應按期報頭財政、稅務機關和企業(yè)的開戶銀行，既作為考核、監(jiān)督企業(yè)的重要依據(jù)，又要作為國民經(jīng)濟綜合平衡的重要資料來源，除此之外，使用會計報表的還有企業(yè)的投資者、債權(quán)人，他們需要根據(jù)會計報表了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、理 財過程、支付能力、償債能力，以保證自己的決策正確，合法權(quán)益不受侵犯。 按期做好結(jié)賬工作，可為編制會計報表作好準備，保證會計報表的及時報送，提高會計報表的質(zhì)量。利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，保證賬證相符、賬實相符。在實際工作中，它是按照會計部門收到憑證的先后順序即按憑證的編號順序來登記的。 3．提供記賬依據(jù)。一般資產(chǎn)類賬戶都為借方余額，負債及所有者權(quán)益為貸方余額。最后，設置賬忘掉的內(nèi)容能包含會計科目設置的一些內(nèi)容。42 在企業(yè)破產(chǎn)清算時，要先還負債，有剩余才會 償還給投資者。 二、 負債 負債是企業(yè)承擔的能以貨幣計量，需要以后用資產(chǎn)或勞務償付的債務。具體體現(xiàn)在業(yè)務員安排工廠生產(chǎn)產(chǎn)品，要求工廠做出生產(chǎn)計劃安排，并隨時監(jiān)控 生產(chǎn)進度 安排表 原材料 原材料 原材料 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 發(fā)票 入庫單 領料單 入庫單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 綠箭頭表示資金流 原料供應商 采 購 庫 存 生 產(chǎn) 庫 存 銷 售 外 商 應付款 應收款 財務結(jié)算中心 生產(chǎn)進度安排表 國外訂單 /銷售合同 庫存判斷 生產(chǎn)計劃書 出庫單 采購清單 物料清單 39 （八）倉庫業(yè)務流程圖 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 產(chǎn)品 發(fā)票 入庫單 提貨單 發(fā)票 付 采 收 銷 款 購 匯 售 單 發(fā) 單 發(fā) 票 票 注：黑箭頭表示貨物流， 藍箭頭表示資金流 四．外貿(mào)財務工作流程 （一）財務工作崗位的設置 外貿(mào)公司財務崗位責任制的設置，各企業(yè)可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍，財務工作的不同特點 和不同內(nèi)容而具體設置。來料加工裝配進口的料件屬海關保稅貨物。該模塊的主要數(shù)據(jù)流程圖如下： 31 進口合同 成 本核算單 進口合同 各級審批 預付貨款單 信用證一覽表 開證申請書 審批 改證申請 進口單證財務登記 進口單證管理 （業(yè)務認領其他單證制作） 報關委托書 進口報關 進倉單 審批 進口核銷 （二） 進口業(yè)務流程分析 進口配額 進口許可證 自動讀取數(shù)據(jù) 銷售合同 登記、分配 申請表 數(shù)據(jù)讀取 數(shù)據(jù)讀取 收款臺賬 價格 項 數(shù)據(jù)自動生成 對比 出倉單 （提貨單） 數(shù)據(jù)讀取 T/T L/C 生成 自動 傳遞 32 （三） 內(nèi)貿(mào)業(yè)務流程分析 付款臺賬 數(shù)據(jù)自 動生成 購貨合同審批表 匯票委托書 各級 付款申請單 審批 數(shù)據(jù)自 動生成