【正文】 線索——該大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院存在收受教材回扣款的行為！辦案人員很快查實(shí)，該學(xué)院將書商的購(gòu)書回扣款納入了學(xué)院的“小金庫(kù)”，幾名嫌疑人相繼落網(wǎng)。但他承認(rèn)，學(xué)院所收取的學(xué)生報(bào)名費(fèi)、自考費(fèi)等都沒有得到相關(guān)部門的許可，也沒得到學(xué)校的準(zhǔn)許，“我們確實(shí)是在亂收費(fèi)！”對(duì)于私分的數(shù)額，賈回答審判長(zhǎng)：“大概是那么多嘛(指120萬余元)！”但他隨即又為自己辯解，其中有的費(fèi)用是可以發(fā)放的。逢年過節(jié)，或是遇上期末放假，院長(zhǎng)和大家通氣后便開始按級(jí)別“分紅”。由于同一大學(xué)的8名相關(guān)負(fù)責(zé)人站在被告席上一起接受法庭審判的案例極為罕見，前來旁聽的群眾特別多，公訴機(jī)關(guān)也特意安排了3名檢察人員出庭。此外，省紀(jì)委還公布了梅州市大埔縣衛(wèi)生局私設(shè)“小金庫(kù)”案，潮州市人民廣場(chǎng)管理處私設(shè)“小金庫(kù)”案，佛山市禪城區(qū)疾病預(yù)防控制中心私設(shè)“小金庫(kù)”案?！靶〗饚?kù)”賬目每?jī)稍潞藢?duì)一次，并銷毀有關(guān)單據(jù)。目前，該局局長(zhǎng)陳英梅被撤銷局長(zhǎng)職務(wù)，并處罰金4萬元，“小金庫(kù)”資金已全部收繳。4.“小金庫(kù)”用于報(bào)銷旅游費(fèi)金額：287萬元單位：廣州市海珠區(qū)科技局經(jīng)查，2001年10月至2009年8月，廣州市海珠區(qū)科技局違規(guī)保留應(yīng)當(dāng)清理撤銷的賬戶，截留有關(guān)科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)存入該賬戶，并多次違規(guī)向企業(yè)放貸收取利息，私設(shè)“小金庫(kù)”。陳應(yīng)仕被撤銷局長(zhǎng)職務(wù)，留黨察看一年。上述資金，有的以福利、補(bǔ)助等名義被私分；有的以白條支付用于業(yè)務(wù)聯(lián)系、業(yè)務(wù)接待等開支；有的被提取現(xiàn)金供莫冠佳本人使用。據(jù)悉，全省檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”中，已有225個(gè)進(jìn)行了整改或受到處理，占清理出“小金庫(kù)”%，已追究有關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分15人，行政處罰18人,移交司法機(jī)關(guān)處理11人。資金用途 吃喝玩樂請(qǐng)客送禮從“小金庫(kù)”資金的使用來看，有的用于吃喝玩樂、請(qǐng)客送禮；有的搞小團(tuán)體利益，私自發(fā)放獎(jiǎng)金福利；有的供個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)人揮霍享受；有的將“小金庫(kù)”資金向外借貸，從中收取定額利息，甚至貪污挪用、集體私分等等。要繼續(xù)鼓勵(lì)群眾監(jiān)督，暢通舉報(bào)渠道，認(rèn)真落實(shí)“小金庫(kù)”舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。這次治理涉及單位范圍廣，總數(shù)達(dá)36066戶。其中，教育系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的比率相當(dāng)大。昨日，廣東省紀(jì)委公布了化州市農(nóng)業(yè)局長(zhǎng)私設(shè)1618萬“小金庫(kù)”案等十大典型案例。省紀(jì)委常委、省委巡視辦主任姜斌表示，如此集中時(shí)間、集中力量對(duì)全省所有黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位進(jìn)行全面系統(tǒng)的清理，這在我省歷次對(duì)“小金庫(kù)”的專項(xiàng)治理中前所未有。特點(diǎn)在這次專項(xiàng)治理中，“小金庫(kù)”呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：被查單位 教育系統(tǒng)比率很大從發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的單位來看，教育系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”占相當(dāng)大的比率?！靶〗饚?kù)”的5%重獎(jiǎng)舉報(bào)人這次的清查行動(dòng)鼓勵(lì)群眾舉報(bào)，并按照舉報(bào)查實(shí)的“小金庫(kù)”數(shù)額的3％5％對(duì)舉報(bào)人實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。其余“小金庫(kù)”問題及涉案人員正在進(jìn)一步整改和處理中。目前，莫冠佳已被化州市紀(jì)委立案查處，并移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.“小金庫(kù)”給職工發(fā)通信費(fèi)金額：350萬元單位：珠海市路燈管理處經(jīng)查，自2004年初至2008年底，珠海市路燈管理處采取將業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)資料費(fèi)、房租等收入不入賬等手段，截留資金私設(shè)“小金庫(kù)”；同時(shí)分別在下屬路燈所和燈藝公司私設(shè)“小金庫(kù)”?！靶〗饚?kù)”資金用于報(bào)銷旅游考察費(fèi)、餐費(fèi)及其他辦公用費(fèi)。“金庫(kù)”金額：101萬元單位：東莞交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院經(jīng)查，2002年3月至2004年10月，張炳芳任該院副院長(zhǎng)主持全面工作期間，指使會(huì)計(jì)謝某，采取將收取的部分工程款及外單位的圖紙復(fù)印費(fèi)不入賬等手段，私設(shè)“小金庫(kù)”。目前東莞市紀(jì)委已立案查處?！鲂驴靾?bào)記者 余亞蓮 實(shí)習(xí)生 吳炎娜 通訊員 粵紀(jì)宣小金庫(kù)案例—成都電子科大部分領(lǐng)導(dǎo)私分120萬公款20080705 12:19:10成都市成華區(qū)法院昨公審成都某大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院原院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)等8人 案情：院長(zhǎng)授意設(shè)“金庫(kù)”，8人年年分“好處” 庭審：齊稱大家很“辛苦”，這個(gè)分錢理由咋成立 一聲嘆息：都是高級(jí)知識(shí)分子，這是何必 2004年11月9日，成都某大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院原院長(zhǎng)（左一）等八人私分國(guó)有資產(chǎn)一案，今日在成華區(qū)法院開庭。 庭審開始，公訴人當(dāng)庭指控了8人的犯罪事實(shí)：2001年，該大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù)被取消后，有的職工開始向時(shí)任院長(zhǎng)賈某抱怨。 檢察機(jī)關(guān)查明：從2002年1月至今年5月期間，賈等8人將購(gòu)書回扣費(fèi)、學(xué)生報(bào)名費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共120萬余元截留，其中賈和薛各分得現(xiàn)金23萬余元，其余人員分得12萬余元至5萬余元不等。賈向法庭交代了一伙人分配的比例：院長(zhǎng)三成多，科長(zhǎng)、主任二成多，一般工作人員一成。 對(duì)于8人的落網(wǎng)，該案的公訴人員表示“特別遺憾”：8人都是高級(jí)知識(shí)分子，一名副院長(zhǎng)還享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼，他們都為繼續(xù)教育作出了貢獻(xiàn)，卻因?yàn)榉ㄖ埔庾R(shí)的淡泊而走上犯罪道路，“發(fā)人深思！” 東北林業(yè)大學(xué)紀(jì)委監(jiān)察處版權(quán)所有 中國(guó) 黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)和興路26號(hào) 郵編 150040 查處“小金庫(kù)”的主要方法及案例(劉閩莉) 　20090811 15:03:24　　來源:北緯網(wǎng) ★ 歡迎訂閱《北緯手機(jī)報(bào)》雅安新聞 天下大事 最新資訊 及時(shí)“掌”握 ?！　　　。ㄒ唬臋z查收入入手?！　　　。ǘ臋z查支出入手。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)?！　　　。ㄈ臋z查對(duì)外投資入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶的文件。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來等情況。以單位固定資產(chǎn)處置為例，通過對(duì)“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬反映的殘值收入進(jìn)行分析，若有殘值收入的物資報(bào)廢而在賬上未作記錄的，則有可能將殘值收入存入了“小金庫(kù)”。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐看，主要有以下一些基本方法：　　　?。ㄒ唬┦杖牒藢?shí)法。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫(kù)。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因?！　　　⊥ㄟ^審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。賬目混亂，就容易發(fā)生賬外“小金庫(kù)”，亂中舞弊。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目，如賬外憑證、賬外物資等?！　　　〖磸膶徲?jì)單位的銀行存款賬戶入手，查找賬外賬?！　　　。ㄎ澹┢睋?jù)抽查法?！　　　。┩顿Y追蹤法。特別是對(duì)往來款項(xiàng)數(shù)額較大的有關(guān)單位和有上繳款項(xiàng)的下屬單位、派出機(jī)構(gòu)，要有重點(diǎn)地進(jìn)行外調(diào)，從中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的問題。此外，從被查單位還可以直接獲取其上級(jí)主管部門、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫(kù)”的有關(guān)證據(jù)。二是審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致?！　　　≈饕奖粰z查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無閑置租賃、電梯間有無移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些情況都可能為被檢查單位帶來額外收入，盡管這些收入可能比較少，但這些收入往往能成為發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的重要線索?！　　　。ㄊ叭罕娐肪€”法。所以要注重做好這部分人的思想工作,盡量少走彎路?！　　　?．某廳工會(huì)（利用工會(huì)銀行賬戶，設(shè)置“小金庫(kù)”）200多萬元?！　　　?．農(nóng)水局開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，收取返還的財(cái)政專項(xiàng)資金私設(shè)“小金庫(kù)”1400萬元。在初步了解被審計(jì)單位現(xiàn)金存放地點(diǎn)和財(cái)會(huì)人員的前提下，在被審計(jì)單位事先沒有準(zhǔn)備的情況下，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。方法二：全面核查票據(jù)存根。審計(jì)人員通過跟蹤審計(jì)，查清了該單位將收取的部分房屋租金收入56萬多元放在帳外，用于發(fā)放獎(jiǎng)金實(shí)物等違紀(jì)事實(shí)。方法四：重點(diǎn)跟蹤往來款項(xiàng)。方法五：注意把握核算疑點(diǎn)。、補(bǔ)課、治安、,設(shè)立兩套帳外帳的嚴(yán)重違紀(jì)問題。審前調(diào)查 確定重點(diǎn)內(nèi)容通過審前調(diào)查，審計(jì)組了解到該單位在開展日常工作的同時(shí)，領(lǐng)辦著一所于1998年經(jīng)審批成立的民辦教育學(xué)校，學(xué)校無償使用著該單位的教學(xué)樓等固定資產(chǎn)，其財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，收費(fèi)資金繳存區(qū)財(cái)政專戶，該單位的負(fù)責(zé)人兼任學(xué)校的法定代表人。認(rèn)真審計(jì) 發(fā)現(xiàn)問題線索審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)范圍、重點(diǎn)，在完成對(duì)該單位的審計(jì)后，重點(diǎn)延伸審計(jì)了學(xué)校。接下來，審計(jì)人員分頭對(duì)兩套帳目的會(huì)計(jì)憑證按年度進(jìn)行仔細(xì)檢查，重點(diǎn)是收費(fèi)收據(jù)和支出憑證。在突擊盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)，該學(xué)校在審計(jì)截止日的經(jīng)費(fèi)帳、生活費(fèi)帳帳面現(xiàn)金余額合計(jì)為30余萬元，出納員處實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)僅千余元，在剔除借條和未入帳的收入支出等調(diào)整因素后，相差20余萬元，出納員解釋這些資金以儲(chǔ)蓄存折的形式存放，保管于其家中。審計(jì)人員分析，之所以出現(xiàn)上述問題，其原因不是個(gè)人挪用后歸還就是從單位所設(shè)的“小金庫(kù)”中轉(zhuǎn)入。雖然學(xué)校所提供的收費(fèi)收據(jù)存根種類很多，數(shù)量很大，但審計(jì)人員絲毫不敢懈怠，其中一名審計(jì)人員因長(zhǎng)時(shí)間伏案工作導(dǎo)致眼睛充血疼痛愣是沒請(qǐng)假，僅僅通過幾滴眼藥水堅(jiān)持帶病工作，等到周末休息時(shí)才趕到醫(yī)院治療。事不宜遲，審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人連續(xù)2次找到了該單位現(xiàn)任負(fù)責(zé)人，進(jìn)行了嚴(yán)肅認(rèn)真的交談，并指出了問題的嚴(yán)重性，該學(xué)校在確鑿的證據(jù)面前無話可說，不得不交出了“小金庫(kù)”帳目及剩余收據(jù)存根，資金結(jié)余上百萬元，以存折形式存放。3年多來，該學(xué)校通過擅立項(xiàng)目收費(fèi)、虛列補(bǔ)助資金支出、轉(zhuǎn)移隱匿收入等方法將大量收入資金存入“小金庫(kù)”帳內(nèi)。審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)公款私存、突擊存款、收據(jù)存根殘缺及其他“小金庫(kù)”線索時(shí)，都立即向局領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)，局領(lǐng)導(dǎo)也及時(shí)地作出了正確指示，為下一步和最終做好工作奠定了基礎(chǔ)。私設(shè)“小金庫(kù)”，其目的是為了逃避物價(jià)和財(cái)政部門的監(jiān)管，沒有考慮到問題的嚴(yán)重性后果，更沒有考慮到審計(jì)部門會(huì)與其“較真”。該單位原負(fù)責(zé)人任職12年間一直未接受過任何形式的審計(jì)監(jiān)督，直到離崗進(jìn)行離任審計(jì)才發(fā)現(xiàn)存在這樣大的財(cái)務(wù)問題，這不得不引人深思：有計(jì)劃地開展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，意義重大、勢(shì)在必行。永德縣發(fā)展和改革局私設(shè)“小金庫(kù)”涉嫌個(gè)人職務(wù)犯罪的問題已移交司法機(jī)關(guān)查處。