工程施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算分錄-wenkub
2022-11-10 04:20:49 本頁面
【正文】 折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入 “機(jī)械作業(yè) —承包工程 ”明細(xì)科目。 借：工程施工 —合同成本 —機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 （與外部單位往來用） 其他應(yīng) 收款 —公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） 其他直接費(fèi) 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 工程分包的各分包單位月底應(yīng)根據(jù)本月實(shí)際完成工程量編制《 xxx分包月結(jié)賬單》報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部審核，項(xiàng)目經(jīng)理部審核后送財(cái)務(wù)部門審核。 材料、設(shè)備預(yù)付款，業(yè)主除瀝青外按材料款的 75%支付材料、設(shè)備預(yù)付款，其條件是： （ 1）材料、設(shè)備符合規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可； （ 2）承包人已出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)；以及 （ 3）材料、設(shè)備已在現(xiàn)場交貨，且存儲(chǔ)良好，監(jiān)理工程師認(rèn)為材料、設(shè)備的存儲(chǔ)方法符合要求。 保留金，保留金限額（合同 價(jià)的 5%），期限 24 個(gè)月，業(yè)主在支付工程款時(shí)，在未達(dá)到保留金限額時(shí)扣留 10%保留金。 竣工文件，在監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格后一次支付。 賬務(wù)處理 開工預(yù)付款支付 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 各合同段采購材料已經(jīng)到貨，經(jīng)監(jiān)理工程師檢驗(yàn)符合要求并出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)，業(yè)主支付材料、設(shè)備預(yù)付款時(shí) 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 —材料 、設(shè)備預(yù)付款 各項(xiàng)目經(jīng)理部每月底經(jīng)甲方轉(zhuǎn)報(bào)業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)（包括分包工程），按應(yīng)結(jié)算的金額 借：應(yīng)收賬款 —xxx 速公路有限公司 貸：工程結(jié)算 —xxx 合同段 分包單位提出辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí) 借：工程施工 —合同成本 —分包工程費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款 —應(yīng)付分包款 —xxx 分包單位 應(yīng)付賬款 —保留金 —xxx 分包單位 預(yù)付賬款 —預(yù)付分包款 —xxx 分包單位 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款未達(dá)到工程進(jìn)度 20%之前時(shí)，在未達(dá)到保留金限額（合同價(jià)的 5%）扣留 10%保留金 和業(yè)主代扣甲方管理費(fèi)后 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 應(yīng)收賬款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款達(dá)到工程進(jìn)度 20%和材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程之中時(shí)，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從期中支付證書中扣回，扣回期不超過3 個(gè)月，在未達(dá)到保留金限額（合同價(jià)的 5%）扣留 10%保留金和業(yè)主代扣甲方管理費(fèi)后 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 預(yù)收賬款 —xxx 速公路有限公司 —材料、設(shè)備預(yù)付款 應(yīng)收賬款 —保留金 —xxx 速公路有限公司 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師在收到中期支付證書 28 天內(nèi)未付款，月底付款利息進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收利息 —xxx 速公路有限公司 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 業(yè)主支付利息時(shí) 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收利息 —xxx 速公路有限公司 最后支付，監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后 42 天內(nèi)支付 借：銀行存款 —工商銀行 XXX 合同段 貸：應(yīng)收賬款 ——xxx 速公路有限公司 監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后 42 天內(nèi)未支付，按 6 方法處理。 B: 索賠款，是指因業(yè)主或第三方的原因造成的、向業(yè)主或第三方收取的、用以補(bǔ)償不包括在合同造價(jià)中成本的款項(xiàng)。 合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn) 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的合同收入與合同費(fèi)用 在資產(chǎn)負(fù)債表日，各合同段造價(jià)建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。 營業(yè)稅 的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1