【正文】 通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)部主管審批后方可支取。支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。（5） 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。（8） 顧客開好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項目與支票用途應(yīng)一致，大小寫金額應(yīng)一致，數(shù)字無涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財務(wù)部。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查；對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進行定期核對；實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查；財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查；上級主管部門、審計機關(guān)、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責(zé)任。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。2． 采購的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價格、由請領(lǐng)人填寫《請領(lǐng)單》，部門負責(zé)人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。請領(lǐng)部門憑購物發(fā)票、《低值易耗品增置報告單》到財務(wù)部辦理報銷入賬手續(xù)，費用在請領(lǐng)部門相關(guān)費用中列支。辦理在用低值易耗品的請領(lǐng)、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。（五） 在用低值易耗品的報廢由綜合部集中辦理。因個人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價賠償。設(shè)置采購、庫存保管人員和驗收記賬人員；3． 財務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負責(zé)材料價格審核及進行材料金額核算。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當(dāng)前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。 （四）材料動態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批：（1） 各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。“材料出庫單”需經(jīng)庫管員、核驗員、財務(wù)審核員簽章。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領(lǐng)單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計用料本年預(yù)計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務(wù)部門材料管理部門總經(jīng)理：用料部門經(jīng)理：財務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價預(yù)算總價　　　　用 途　請領(lǐng)人：負責(zé)人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責(zé)人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數(shù)量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責(zé)人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責(zé)人：盤點人：監(jiān)盤人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。 （二）固定資產(chǎn)的計價1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（8） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 正常營業(yè)期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額 。支付修理費用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)。發(fā)貨時，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財務(wù)部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入開辦費。4． 負責(zé)按月計提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動的會計記錄。 職責(zé)分工應(yīng)達到：投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權(quán)。2． 財務(wù)分析制度 公司設(shè)立有效的財務(wù)分析制度，幫助減少投資風(fēng)險和選擇最佳的投資對象和時機。（2） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算。3． 投資審批制度 公司對外投資以前，應(yīng)編制詳細的投資計劃。投資計劃在正式執(zhí)行前必須進行嚴(yán)格的審批。 審批的內(nèi)容主要包括：投資的理由是否恰當(dāng)；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事證券投資行為。該指令通常應(yīng)明確規(guī)定購置證券的最高價格、最低投資報酬率和指令的有效期限。 如果一項投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)行或需要購置不同的證券，需要經(jīng)紀(jì)人對指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價值及存取的日期、數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金收入的控制方法，來對投資資產(chǎn)處置進行控制。這對于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒有得到管理者或董事會核準(zhǔn)授權(quán)的情況下，利用其個人的名義來冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移或出售公司的證券，或非法獲取應(yīng)歸公司所有的利息或股息。盤點工作必須由兩個以上職員共同進行。在盤點或檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的實存數(shù)量同賬面記錄數(shù)之間的差異，在沒有得到董事會或由董事會指定的人批準(zhǔn)前，不得進行賬面調(diào)整。具體參見集團公司《預(yù)算制度》，工程項目的立項和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對實際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。帳簿記錄制度 公司設(shè)置在建工程總賬，同時設(shè)置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。在對工程項目循環(huán)的基本業(yè)務(wù)控制包括：工程項目投資機會研究制度工程項目投資研究包括：擬建項目產(chǎn)品用途及其在一定市場范圍中的作用初步的市場需求調(diào)查結(jié)論（包括當(dāng)前需求和潛在需求）涉及制造產(chǎn)品的生產(chǎn)要素的調(diào)查其他地區(qū)或廠家在類似情況下從事同一或類似工業(yè)活動的調(diào)查擬建項目與其他產(chǎn)業(yè)部門的關(guān)系產(chǎn)品更新?lián)Q代、多樣化方向延伸的機會及潛在問題投資項目經(jīng)濟性的一般分析預(yù)測性的結(jié)論項目建議書工程項目投資的可行性研究