【正文】 通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。（5） 現(xiàn)金支票大小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)齊全，不得涂改，如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。（8） 顧客開(kāi)好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致，數(shù)字無(wú)涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。2． 采購(gòu)的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價(jià)格、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫(xiě)《請(qǐng)領(lǐng)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門(mén)組織購(gòu)買(mǎi)。請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)憑購(gòu)物發(fā)票、《低值易耗品增置報(bào)告單》到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷入賬手續(xù)，費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)相關(guān)費(fèi)用中列支。辦理在用低值易耗品的請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)廢和臺(tái)賬登記，確保賬物相符。（五） 在用低值易耗品的報(bào)廢由綜合部集中辦理。因個(gè)人使用與保管不當(dāng)造成損壞的，需照價(jià)賠償。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員；3． 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。2．盤(pán)盈的材料價(jià)值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；（2） 沒(méi)有同類材料的,按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；（3） 即沒(méi)有同類庫(kù)存材料,也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的,可按評(píng)估價(jià)入賬。 （四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批：（1） 各部門(mén)年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。大宗采購(gòu)物資, 必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。“材料出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。 （五）材料盤(pán)點(diǎn)與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與清查,月度終了進(jìn)行材料盤(pán)存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；2． 清查盤(pán)點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；3． 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門(mén)書(shū)面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。附表1：年度材料采購(gòu)計(jì)劃表附表2：特殊專用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單附表3：材料入庫(kù)單附表4：材料出庫(kù)單附表5：物資清點(diǎn)記錄清單附表1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表編制單位名稱：序號(hào)材料名稱用料部門(mén)上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核用料部門(mén)簽章財(cái)務(wù)部門(mén)材料管理部門(mén)總經(jīng)理：用料部門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫(kù)房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)　　　　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管部門(mén)審批：附表3：采購(gòu)入庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)：入庫(kù)日期：部門(mén)：入庫(kù)類別供貨單位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表4材料出庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門(mén)：出庫(kù)日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量計(jì)量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號(hào)物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)盈虧原因處理意見(jiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：監(jiān)盤(pán)人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強(qiáng)集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 （二）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。（8） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 正常營(yíng)業(yè)期間，當(dāng)月開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開(kāi)始計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的購(gòu)置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢（新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳（附購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單），第三聯(lián)由使用部門(mén)留存。固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧時(shí)，不論單位價(jià)值多少，都要填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售申請(qǐng)表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門(mén)審批。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。發(fā)貨時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)以憑核對(duì)，第三聯(lián)使用部門(mén)留存。6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過(guò)失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責(zé)任，予以處罰?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。4． 負(fù)責(zé)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄。 職責(zé)分工應(yīng)達(dá)到：投資計(jì)劃的編制人不能同時(shí)掌握該計(jì)劃的審批權(quán)。2． 財(cái)務(wù)分析制度 公司設(shè)立有效的財(cái)務(wù)分析制度，幫助減少投資風(fēng)險(xiǎn)和選擇最佳的投資對(duì)象和時(shí)機(jī)。（2） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算。3． 投資審批制度 公司對(duì)外投資以前，應(yīng)編制詳細(xì)的投資計(jì)劃。投資計(jì)劃在正式執(zhí)行前必須進(jìn)行嚴(yán)格的審批。 審批的內(nèi)容主要包括：投資的理由是否恰當(dāng)；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是否一致；投資收益的估算是否合理無(wú)誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事證券投資行為。該指令通常應(yīng)明確規(guī)定購(gòu)置證券的最高價(jià)格、最低投資報(bào)酬率和指令的有效期限。 如果一項(xiàng)投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)行或需要購(gòu)置不同的證券，需要經(jīng)紀(jì)人對(duì)指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書(shū)。對(duì)于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金收入的控制方法，來(lái)對(duì)投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。這對(duì)于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒(méi)有得到管理者或董事會(huì)核準(zhǔn)授權(quán)的情況下，利用其個(gè)人的名義來(lái)冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移或出售公司的證券，或非法獲取應(yīng)歸公司所有的利息或股息。盤(pán)點(diǎn)工作必須由兩個(gè)以上職員共同進(jìn)行。在盤(pán)點(diǎn)或檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)的實(shí)存數(shù)量同賬面記錄數(shù)之間的差異，在沒(méi)有得到董事會(huì)或由董事會(huì)指定的人批準(zhǔn)前，不得進(jìn)行賬面調(diào)整。具體參見(jiàn)集團(tuán)公司《預(yù)算制度》，工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。帳簿記錄制度 公司設(shè)置在建工程總賬，同時(shí)設(shè)置在建工程明細(xì)分類賬和在建工程項(xiàng)目登記卡，按照工程項(xiàng)目類別和每項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。在對(duì)工程項(xiàng)目循環(huán)的基本業(yè)務(wù)控制包括：工程項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究制度工程項(xiàng)目投資研究包括：擬建項(xiàng)目產(chǎn)品用途及其在一定市場(chǎng)范圍中的作用初步的市場(chǎng)需求調(diào)查結(jié)論（包括當(dāng)前需求和潛在需求）涉及制造產(chǎn)品的生產(chǎn)要素的調(diào)查其他地區(qū)或廠家在類似情況下從事同一或類似工業(yè)活動(dòng)的調(diào)查擬建項(xiàng)目與其他產(chǎn)業(yè)部門(mén)的關(guān)系產(chǎn)品更新?lián)Q代、多樣化方向延伸的機(jī)會(huì)及潛在問(wèn)題投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的一般分析預(yù)測(cè)性的結(jié)論項(xiàng)目建議書(shū)工程項(xiàng)目投資的可行性研究