內(nèi)部審計-某公司內(nèi)控審計資料-存貨管理審計方案-wenkub
2023-05-10 00:29:01 本頁面
【正文】 程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評價其是否及時更新和充分適用。對于質(zhì)量檢驗不合格的物資應不得入庫并出具質(zhì)量檢驗報告后退回供應商。4,5倉庫負責人應定期審核實物登記簿，以確保實物登記簿記錄的及時性和準確性。3,4,5財務部門應及時（尤其是在月結和年結時）根據(jù)入庫單進行賬務處理。檢查倉庫保管部門是否定期（至少每月）與財務部門核對當期存貨入庫金額；抽查相關會計憑證，檢查財務部門是否對已入庫但未取得發(fā)票的物資入庫進行暫估，暫估入賬的金額是否與相關合同價格相符?？刂泣c檢查方法風險審計范圍**完成日期工作底稿索引1倉庫保管工作規(guī)程的擬定倉庫保管部門應編制倉庫保管工作規(guī)程并經(jīng)適當授權的管理層審核批準。1,3倉庫負責人應定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實地檢查報告。詢問物資采購部門是否建立安全庫存量管理制度和執(zhí)行情況；檢查物資采購部門是否定期更新安全庫存量信息；評價物資采購部門對存貨及工程物資結余狀況的監(jiān)控是否適當；檢查存貨及工程物資領用頻率并判斷當前安全庫存量是否合理。庫齡分析報告應由相應的權限機構或其授權人員進行審閱。檢查倉庫保管部門是否定期編制富余存貨報告，相應的權限機構或其授權人員是否對富余存貨報告進行審閱；詢問物資采購部門對富余存貨信息的掌握程度和其對相關信息的利用情況。3存貨或工程物資出庫應由領用人和倉庫保管人員在領料單（出庫單）上簽字。抽查倉庫實物登記簿中的存貨及工程物資出庫記錄，檢查出庫記錄的日期（尤其在月結和年結時）、數(shù)量是否與相關領料單（出庫單）相符，以保證出庫記錄的準確性及存在性；抽查領料單（出庫單），檢查領料單（出庫單）的日期（尤其在月結和年結前后）、數(shù)量是否與實物登記簿中相關出庫記錄相符，以保證出庫記錄的準確性及完整性。3,4,5財務部門應及時（尤其在月結和年結時）根據(jù)領料單（出庫單）進行賬務處理。3結論:單位名稱中國網(wǎng)絡通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的退庫填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資退庫的相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標；n 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核；n 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。檢查倉庫保管部門在退料申請單上的簽字以確定其在退庫環(huán)節(jié)履行必要的控制。抽取退庫物料質(zhì)量檢驗報告，確定其驗收過程符合有關規(guī)定并經(jīng)責任部門簽字確認。檢查財務部門記賬所依據(jù)的退庫材料清單或退庫申請單是否經(jīng)倉庫保管部門簽字確認；檢查退庫存貨或工程物資成本是否符合原采購成本或其他經(jīng)工程部門、運行維護部門及財務部門審核確認的成本。1,2,6,7上級公司物資管理部門應掌握下級公司的庫存信息，以便于對下級公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實施適當監(jiān)控。3發(fā)出倉庫應核對庫存調(diào)撥申請單后發(fā)貨并開具出庫單。3結論:單位名稱中國網(wǎng)絡通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標；n 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核；n 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。檢查清查盤點制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時情況。檢查存貨盤點表是否連續(xù)編號并由盤點人和監(jiān)盤人共同簽字。5,6,7存貨異常情況報告和存貨盤點差異報告應由倉庫保管部門負責人和財務部門負責人在進行核對后予以審批。經(jīng)必要的審批后，倉庫保管部門及財務部門應及時（尤其在月結和年結時）更新實物登記簿和存貨明細賬，反映存貨價值沖銷情況。特定金額和性質(zhì)的物資，還應取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權人員的批準。特定金額和性質(zhì)的物資，還應取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權人員的批準?，F(xiàn)場檢查毀損和待報廢的存貨及工程物資是否單獨存放。取得毀損和待報廢存貨的處置批準和賬務處理記錄，檢查對毀損和報廢的存貨及工程物資的處置是否及時（尤其在月結和年結時）。4,5賬賬核對差異應出具差異報告，由財務部門和倉庫保管部門負責人審閱批準后進行賬務處理。1,4存貨計價方法和低值易耗品攤銷方法變更應取得主管公司/部門的批準。4存貨及工程物資出入庫賬務處理財務部門負責人或其授權人應審核存貨及工程物資出入庫記賬憑證并簽字確認。4計提存貨跌價準備財務部門應制定與計提存貨跌價準備相關的制度并遵照執(zhí)行。4,5,7存貨跌價準備報告應由具相應權限的機構或其授權人員批準。檢查財務部門是否以批準后的存貨跌價準備報告作為依據(jù)進行賬務處理；檢查存貨跌價準備的計提是否及時（尤其在月結和年結時）。3地市分公司從省公司申領電信卡后，應由電信卡倉庫保管人員和記賬人員根據(jù)省公司出庫單清點數(shù)量，開具入庫單并簽字。4,5入庫單應連續(xù)編號和使用。3,4,52電信卡的開通地市分公司電信卡倉庫辦理入庫完畢后，應由財務部門填寫收妥確認單并加蓋財務公章后傳至省公司電信卡管理部門激活開通。1電信卡應視同有價證券管理，并采取必要的安全措施，如密碼設定，鑰匙管理等。3上級公司電信卡管理部門具有相應權限的人員應核對下級公司或單位提交的電信卡請領單，檢查其卡面金額是否不超過其上月銷售卡面金額，以保證向下級公司或單位調(diào)撥的電信卡卡面金額在核定范圍內(nèi)。抽取電信卡出庫單，檢查是否有監(jiān)督出庫人員的簽字；檢查出庫單是否和電信卡請領單相符。檢查出庫單是否連續(xù)編號和使用；作廢出庫單是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3,4上級公司電信卡管理部門具相應權限的人員應就上級公司電信卡倉庫每月出庫金額與下級公司或單位當月入庫匯總金額相核對并對差異進行跟進。3,45電信卡的退庫用戶退回的壞卡應經(jīng)過專門的測試，并對壞卡加注標記，以與好卡區(qū)別。檢查用戶壞卡更換登記簿的信息是否完整、準確，并與實際存放的壞卡一致；檢查更換用新卡領用數(shù)量與壞卡數(shù)量是否
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