內(nèi)部審計(jì)-某公司內(nèi)控審計(jì)資料-存貨管理審計(jì)方案-wenkub
2023-05-10 00:29:01 本頁(yè)面
【正文】 程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評(píng)價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適用。對(duì)于質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)不得入庫(kù)并出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告后退回供應(yīng)商。4,5倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審核實(shí)物登記簿，以確保實(shí)物登記簿記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3,4,5財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)（尤其是在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。檢查倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)是否定期（至少每月）與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)當(dāng)期存貨入庫(kù)金額；抽查相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查財(cái)務(wù)部門(mén)是否對(duì)已入庫(kù)但未取得發(fā)票的物資入庫(kù)進(jìn)行暫估，暫估入賬的金額是否與相關(guān)合同價(jià)格相符?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1倉(cāng)庫(kù)保管工作規(guī)程的擬定倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)編制倉(cāng)庫(kù)保管工作規(guī)程并經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層審核批準(zhǔn)。1,3倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報(bào)告。詢問(wèn)物資采購(gòu)部門(mén)是否建立安全庫(kù)存量管理制度和執(zhí)行情況；檢查物資采購(gòu)部門(mén)是否定期更新安全庫(kù)存量信息；評(píng)價(jià)物資采購(gòu)部門(mén)對(duì)存貨及工程物資結(jié)余狀況的監(jiān)控是否適當(dāng)；檢查存貨及工程物資領(lǐng)用頻率并判斷當(dāng)前安全庫(kù)存量是否合理。庫(kù)齡分析報(bào)告應(yīng)由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。檢查倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)是否定期編制富余存貨報(bào)告，相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員是否對(duì)富余存貨報(bào)告進(jìn)行審閱；詢問(wèn)物資采購(gòu)部門(mén)對(duì)富余存貨信息的掌握程度和其對(duì)相關(guān)信息的利用情況。3存貨或工程物資出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)保管人員在領(lǐng)料單（出庫(kù)單）上簽字。抽查倉(cāng)庫(kù)實(shí)物登記簿中的存貨及工程物資出庫(kù)記錄，檢查出庫(kù)記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）、數(shù)量是否與相關(guān)領(lǐng)料單（出庫(kù)單）相符，以保證出庫(kù)記錄的準(zhǔn)確性及存在性；抽查領(lǐng)料單（出庫(kù)單），檢查領(lǐng)料單（出庫(kù)單）的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)前后）、數(shù)量是否與實(shí)物登記簿中相關(guān)出庫(kù)記錄相符，以保證出庫(kù)記錄的準(zhǔn)確性及完整性。3,4,5財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)領(lǐng)料單（出庫(kù)單）進(jìn)行賬務(wù)處理。3結(jié)論:單位名稱中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的退庫(kù)填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資退庫(kù)的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。檢查倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)在退料申請(qǐng)單上的簽字以確定其在退庫(kù)環(huán)節(jié)履行必要的控制。抽取退庫(kù)物料質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，確定其驗(yàn)收過(guò)程符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)責(zé)任部門(mén)簽字確認(rèn)。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)記賬所依據(jù)的退庫(kù)材料清單或退庫(kù)申請(qǐng)單是否經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)簽字確認(rèn)；檢查退庫(kù)存貨或工程物資成本是否符合原采購(gòu)成本或其他經(jīng)工程部門(mén)、運(yùn)行維護(hù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)的成本。1,2,6,7上級(jí)公司物資管理部門(mén)應(yīng)掌握下級(jí)公司的庫(kù)存信息，以便于對(duì)下級(jí)公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實(shí)施適當(dāng)監(jiān)控。3發(fā)出倉(cāng)庫(kù)應(yīng)核對(duì)庫(kù)存調(diào)撥申請(qǐng)單后發(fā)貨并開(kāi)具出庫(kù)單。3結(jié)論:單位名稱中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫(xiě)人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過(guò)與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評(píng)價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。檢查清查盤(pán)點(diǎn)制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時(shí)情況。檢查存貨盤(pán)點(diǎn)表是否連續(xù)編號(hào)并由盤(pán)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人共同簽字。5,6,7存貨異常情況報(bào)告和存貨盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在進(jìn)行核對(duì)后予以審批。經(jīng)必要的審批后，倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）更新實(shí)物登記簿和存貨明細(xì)賬，反映存貨價(jià)值沖銷情況。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查毀損和待報(bào)廢的存貨及工程物資是否單獨(dú)存放。取得毀損和待報(bào)廢存貨的處置批準(zhǔn)和賬務(wù)處理記錄，檢查對(duì)毀損和報(bào)廢的存貨及工程物資的處置是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）。4,5賬賬核對(duì)差異應(yīng)出具差異報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。1,4存貨計(jì)價(jià)方法和低值易耗品攤銷方法變更應(yīng)取得主管公司/部門(mén)的批準(zhǔn)。4存貨及工程物資出入庫(kù)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人應(yīng)審核存貨及工程物資出入庫(kù)記賬憑證并簽字確認(rèn)。4計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定與計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備相關(guān)的制度并遵照?qǐng)?zhí)行。4,5,7存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。檢查財(cái)務(wù)部門(mén)是否以批準(zhǔn)后的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告作為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）。3地市分公司從省公司申領(lǐng)電信卡后，應(yīng)由電信卡倉(cāng)庫(kù)保管人員和記賬人員根據(jù)省公司出庫(kù)單清點(diǎn)數(shù)量，開(kāi)具入庫(kù)單并簽字。4,5入庫(kù)單應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用。3,4,52電信卡的開(kāi)通地市分公司電信卡倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)完畢后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)收妥確認(rèn)單并加蓋財(cái)務(wù)公章后傳至省公司電信卡管理部門(mén)激活開(kāi)通。1電信卡應(yīng)視同有價(jià)證券管理，并采取必要的安全措施，如密碼設(shè)定，鑰匙管理等。3上級(jí)公司電信卡管理部門(mén)具有相應(yīng)權(quán)限的人員應(yīng)核對(duì)下級(jí)公司或單位提交的電信卡請(qǐng)領(lǐng)單，檢查其卡面金額是否不超過(guò)其上月銷售卡面金額，以保證向下級(jí)公司或單位調(diào)撥的電信卡卡面金額在核定范圍內(nèi)。抽取電信卡出庫(kù)單，檢查是否有監(jiān)督出庫(kù)人員的簽字；檢查出庫(kù)單是否和電信卡請(qǐng)領(lǐng)單相符。檢查出庫(kù)單是否連續(xù)編號(hào)和使用；作廢出庫(kù)單是否亦連號(hào)保管從而不影響編號(hào)的連續(xù)性。3,4上級(jí)公司電信卡管理部門(mén)具相應(yīng)權(quán)限的人員應(yīng)就上級(jí)公司電信卡倉(cāng)庫(kù)每月出庫(kù)金額與下級(jí)公司或單位當(dāng)月入庫(kù)匯總金額相核對(duì)并對(duì)差異進(jìn)行跟進(jìn)。3,45電信卡的退庫(kù)用戶退回的壞卡應(yīng)經(jīng)過(guò)專門(mén)的測(cè)試，并對(duì)壞卡加注標(biāo)記，以與好卡區(qū)別。檢查用戶壞卡更換登記簿的信息是否完整、準(zhǔn)確，并與實(shí)際存放的壞卡一致；檢查更換用新卡領(lǐng)用數(shù)量與壞卡數(shù)量是否
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