金融企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料-wenkub
2023-05-09 22:47:04 本頁(yè)面
【正文】 —— 存款（匯款人戶(hù)） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶(hù)（存放中央銀行款項(xiàng)或或清算資金往來(lái)）②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來(lái)的憑證和轉(zhuǎn)匯清單，審查無(wú)誤后，通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃往異地匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)。請(qǐng)編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行核算的會(huì)計(jì)分錄。其會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶(hù)） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶(hù)②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和結(jié)算憑證，審查無(wú)誤后，直接或通過(guò)同城票據(jù)交換向同城跨系統(tǒng)匯入行辦理轉(zhuǎn)劃。因當(dāng)?shù)貨](méi)有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)。匯出行先通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃至轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行（代轉(zhuǎn)匯行），再由其通過(guò)同城票據(jù)交換將匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行通過(guò)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)至匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行（存放中央銀行款項(xiàng)或清算資金往來(lái)）③轉(zhuǎn)匯行的處理轉(zhuǎn)匯行收到本地區(qū)跨系統(tǒng)代轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)的匯劃憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，即通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、丙地農(nóng)業(yè)銀行、丙地中國(guó)銀行和乙地中國(guó)銀行的會(huì)計(jì)分錄。資金拆出與拆入的商業(yè)銀行，應(yīng)商定拆借條件，如拆借金額、利率、期限等，并簽訂協(xié)議，由雙方同履行。期末余額在借方，反映商業(yè)銀行按規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行尚未歸還的拆入資金余額。其會(huì)計(jì)分錄為：借： 銀行準(zhǔn)備金存款——拆出行戶(hù) 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款——拆入行戶(hù)拆入行接到收賬通知，按實(shí)際收到的金額，辦理轉(zhuǎn)賬。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金—— 行戶(hù) 利息收入——拆出資金戶(hù)同業(yè)拆借會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。7 / 7。市農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄：借：存放中央銀行款項(xiàng) 100,000 貸：拆入資金——工行戶(hù) 100,000市工商銀行會(huì)計(jì)分錄：借：拆出資金——農(nóng)行戶(hù) 100,000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100,000市人民銀行會(huì)計(jì)分錄：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款——市工商銀行 100,000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款——市農(nóng)業(yè)銀行 100,000（3） 異地同業(yè)拆借的核算異地商業(yè)銀行間進(jìn)行拆借時(shí)，拆出行通過(guò)開(kāi)戶(hù)的中央銀行將款項(xiàng)匯往異地拆入行開(kāi)戶(hù)的中央銀行轉(zhuǎn)入拆入行賬戶(hù)；歸還拆借款時(shí)，由拆入行將款項(xiàng)匯給拆出行。其會(huì)計(jì)分錄為：借：拆入資金—— 行戶(hù)
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