金融企業(yè)會計復(fù)習(xí)資料-wenkub
2023-05-09 22:47:04 本頁面
【正文】 —— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶（存放中央銀行款項或或清算資金往來）②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來的憑證和轉(zhuǎn)匯清單，審查無誤后，通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃往異地匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。請編制甲地農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行和乙地工商銀行核算的會計分錄。其會計分錄為：借：吸收存款—— 存款（匯款人戶） 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行戶②轉(zhuǎn)匯行的核算轉(zhuǎn)匯行收到匯出行劃轉(zhuǎn)來的聯(lián)行報單和結(jié)算憑證，審查無誤后，直接或通過同城票據(jù)交換向同城跨系統(tǒng)匯入行辦理轉(zhuǎn)劃。因當(dāng)?shù)貨]有中國銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地農(nóng)業(yè)銀行劃轉(zhuǎn)。匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項劃至轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行（代轉(zhuǎn)匯行），再由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)款項至匯入行轉(zhuǎn)入收款人賬戶。其會計分錄為：借：存放同業(yè)——匯出行 貸：同業(yè)存放——轉(zhuǎn)匯行（存放中央銀行款項或清算資金往來）③轉(zhuǎn)匯行的處理轉(zhuǎn)匯行收到本地區(qū)跨系統(tǒng)代轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)的匯劃憑證，經(jīng)審查無誤后，即通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、丙地農(nóng)業(yè)銀行、丙地中國銀行和乙地中國銀行的會計分錄。資金拆出與拆入的商業(yè)銀行，應(yīng)商定拆借條件，如拆借金額、利率、期限等，并簽訂協(xié)議，由雙方同履行。期末余額在借方，反映商業(yè)銀行按規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項。期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行尚未歸還的拆入資金余額。其會計分錄為：借： 銀行準(zhǔn)備金存款——拆出行戶 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款——拆入行戶拆入行接到收賬通知，按實際收到的金額，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為：借：存放中央銀行款項 貸：拆出資金—— 行戶 利息收入——拆出資金戶同業(yè)拆借會計實務(wù)某市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100,000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)。7 / 7。市農(nóng)業(yè)銀行會計分錄：借：存放中央銀行款項 100,000 貸：拆入資金——工行戶 100,000市工商銀行會計分錄：借：拆出資金——農(nóng)行戶 100,000 貸：存放中央銀行款項 100,000市人民銀行會計分錄：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款——市工商銀行 100,000 貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款——市農(nóng)業(yè)銀行 100,000（3） 異地同業(yè)拆借的核算異地商業(yè)銀行間進(jìn)行拆借時，拆出行通過開戶的中央銀行將款項匯往異地拆入行開戶的中央銀行轉(zhuǎn)入拆入行賬戶；歸還拆借款時，由拆入行將款項匯給拆出行。其會計分錄為：借：拆入資金—— 行戶
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