【正文】 放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，應(yīng)沖減自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資的成本。應(yīng)收款項(xiàng)技實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。 第三章 流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資 第十五條 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、自營(yíng)證券、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費(fèi)用等。 第十三條 各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本)，但轉(zhuǎn)增實(shí)收資本(股本)時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊(cè)資本的25％為限。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備從公司稅后利潤(rùn)中提取，用于先于盈余公積之前彌補(bǔ)虧損。 第十條 公司對(duì)實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計(jì)價(jià)。負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。公司終止清算后，應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供注銷(xiāo)手續(xù)的復(fù)制件。 第二條 本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的， 經(jīng)依法注冊(cè)登記，持有證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務(wù)的公司(以下簡(jiǎn)稱公司)，包括綜合類(lèi)證券公司和經(jīng)紀(jì)類(lèi)證券公司。綜合類(lèi)證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須分類(lèi)管理、分別核算。 第四條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算； 要以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，依法計(jì)算扣繳納國(guó)家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。 第七條 實(shí)收資本(股本) 是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 在經(jīng)營(yíng)期間，投資者對(duì)投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。盈余公積包括公司從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。 第十二條 負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際發(fā)行價(jià)格超過(guò)或低于債券面值的差額，存續(xù)期間分期攤銷(xiāo)。 第十六條 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款、存放證券清算代理機(jī)構(gòu)的清算備付金，以及其他形式的貨幣資金。 第十八條 自營(yíng)證券是指公司購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)， 以獲取買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入為目的的經(jīng)營(yíng)性或上市證券，包括自營(yíng)股票、自營(yíng)債券、自營(yíng)基金等。 第二十一條 配股以配股價(jià)及支付的相關(guān)費(fèi)用為實(shí)際成本， 自營(yíng)證券的配股按實(shí)際成本計(jì)入自營(yíng)證券，長(zhǎng)期投資的配股按實(shí)際成本計(jì)入長(zhǎng)期投資。公司出售自營(yíng)證券實(shí)際收到的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 第四章 固定資產(chǎn) 第二十七條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年(不含1年)以上、單位價(jià)值在2000元(含2000元) 以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。不符合固定資產(chǎn)條件，單位價(jià)值在500元(含500元)以上的物品，作為低值易耗品。 (二)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 (五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。 (七)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 (三)將固定資產(chǎn)的一部分拆除。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第三十三條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊： (一)房屋和建筑物。 第三十四條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： (一)已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。 (五)提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。 第三十六條 公司按月計(jì)提折舊。按個(gè)別折舊率計(jì)提折舊的公司，可參照分類(lèi)折舊的年限范圍選擇適合的折舊年限，或根據(jù)該項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限，合理確定折舊年限。 (四)年數(shù)總和法的計(jì)算公式：年折舊率＝2(折舊年限－已使用年數(shù))／ 折舊年限(折舊年限＋1) 100％ 月折舊額＝原值(1－預(yù)計(jì)凈殘值率) 年折舊率／12折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)： (一)投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。 (二)法律未規(guī)定有效期限，公司合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定。席位費(fèi)實(shí)行附屬臺(tái)帳登記，直至轉(zhuǎn)讓收回。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起分5年平均攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用。第四十五條 營(yíng)業(yè)支出包括利息支出、 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、賣(mài)出回購(gòu)證券差價(jià)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、自營(yíng)證券跌價(jià)損失、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。指公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)(包括公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆出資金)所發(fā)生的利息收支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額的14％提取，用于職工集體福利方面的開(kāi)支。待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指公司按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。郵電通汛費(fèi)是指辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。稅金是指房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費(fèi)用中列支的稅金。董事會(huì)費(fèi)是指公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。指公司自營(yíng)證券幣價(jià)低于成本，使自營(yíng)證券成本不可回收而產(chǎn)生的損失。指上述項(xiàng)目以外的業(yè)務(wù)支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列比例限額內(nèi)掌握使用：全年?duì)I業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入，下同)在1500萬(wàn)元(含1500萬(wàn)元)以內(nèi)的，不超過(guò)5‰。 第四十九條 從事長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的公司，每年按年末長(zhǎng)期投資余額的1％差額提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，用于核銷(xiāo)公司長(zhǎng)期投資的損失。對(duì)核銷(xiāo)的壞賬損失，保留追索權(quán)。下一季度終了，按當(dāng)季末自營(yíng)證券的總市價(jià)與其總成本的差額調(diào)整自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備，即如上季末提取的自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備不足彌補(bǔ)當(dāng)季自營(yíng)證券總市價(jià)低于其總成本差額的，按不足部分補(bǔ)提；如總市價(jià)高于或等于總成本，全額沖回已提取的自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備。非常損失指因發(fā)生自然災(zāi)害等各種不可抗拒的原因造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失(扣除有賠償?shù)牟糠?。 第五十五條 公司的下列開(kāi)支不得計(jì)入成本： (一)購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。 (五)超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。 第五十六條 公司的成本核算， 要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、營(yíng)業(yè)支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。 第五十九條 公司營(yíng)業(yè)收入主要包括利息收入、 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)