【正文】 的法律責任、違反發(fā)票管理制度的法律責任、違反納稅申報制度的法律責任、違反稅款征收制度的法律責任、其他稅務(wù)當事人的行政法律責任）。2．稅收法律責任的特征，包括法定性、國家強制性、否定性。熟悉：1．稅收犯罪行為的構(gòu)成要件，包括稅收犯罪主體、稅收犯罪的主觀方面、稅收犯罪的客體、稅收犯罪的客觀方面。熟悉：涉嫌犯罪案件的移送標準，罰款折抵罰金和不免除行政處罰的規(guī)定。6．拍賣法了解：（1）抵稅財物的范圍和價值確定。5．擔保法和物權(quán)法了解：（1）納稅擔保的形式和程序。4．國家賠償法了解：（1）稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件，包括符合法定的侵權(quán)行為主體、具有違法行使職權(quán)的行為、存在實質(zhì)性的損害事實、因果關(guān)系。（2）救濟完成后的執(zhí)行。熟悉：（1）稅務(wù)行政復議的特征，包括審查對象是稅收具體行政行為、合法性審查和合理性審查相結(jié)合、稅務(wù)行政復議前置。（2）稅務(wù)行政處罰的一般程序，包括立案、調(diào)查、擬定處理意見、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)利、當事人陳述和申辯、送達處罰決定書。提示：稽查工作規(guī)程的具體內(nèi)容見第三、四、五、六章。掌握：1．法律適用的基本原則，包括上位法優(yōu)于下位法原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于一般法原則。2．稅務(wù)稽查職能作用；稅務(wù)稽查任務(wù)。目錄稅務(wù)稽查管理篇 1第一章 稅務(wù)稽查概述 1一、稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵 1二、稅務(wù)稽查的職能與任務(wù) 1三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系 2第二章 稅務(wù)稽查和相關(guān)法律 2一、稅務(wù)稽查相關(guān)法律概述 2二、稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運用 2三、稅收違法行為 5四、稅收法律責任 6第三章 稅務(wù)稽查案源管理 7一、稅務(wù)稽查管轄 7二、稅務(wù)稽查選案 7三、稅收違法檢舉案件管理 8四、其他案源管理 8第四章 稅務(wù)稽查實施 8一、稅務(wù)稽查權(quán)限 9二、稅務(wù)稽查實施 9三、稅收專項檢查的實施 10四、涉稅案件協(xié)查管理 11五、稽查協(xié)作 12第五章 稅務(wù)稽查審理 12一、稽查審理的實施 12二、稅務(wù)行政處罰聽證 13三、審理終結(jié) 14四、檔案管理 14第六章 稅務(wù)稽查執(zhí)行 14一、稽查執(zhí)行實施 15二、稅收強制執(zhí)行措施 15三、其他執(zhí)行措施 16第七章 稅務(wù)稽查成果分析應(yīng)用 16第八章 稅務(wù)稽查信息化 16第九章 稅務(wù)稽查隊伍建設(shè) 16稅務(wù)稽查方法篇 18第一章 稅務(wù)稽查基本方法 18一、查賬方法 18二、分析方法 18三、調(diào)查方法 18四、電子查賬 19第二章 稅務(wù)稽查證據(jù) 19一、證據(jù)概述 19二、稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定 20三、主要稅收違法行為的取證 20第三章 增值稅稽查方法 21一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 21二、征稅范圍的檢查 21三、適用稅率的檢查 22四、銷項稅額的檢查 22五、進項稅額的檢查 23六、增值稅抵扣憑證的檢查 24七、增值稅減免稅的檢查 25第四章 消費稅稽查方法 25一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 25二、適用稅目稅率的檢查 26三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務(wù)發(fā)生時間的檢查 26四、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查 27第五章 出口貨物退（免）稅稽查方法 28一、出口貨物退（免）稅基本規(guī)定 28二、出口貨物退（免）稅范圍的檢查 28三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查 29四、外貿(mào)企業(yè)和特定企業(yè)退（免）稅的檢查 29五、出口貨物退（免）消費稅的檢查 30第六章 營業(yè)稅稽查方法 30一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 30二、征稅范圍和稅率的檢查 31三、計稅依據(jù)的檢查 31四、其他項目的檢查 31第七章 企業(yè)所得稅稽查方法 32一、企業(yè)所得稅的一般規(guī)定 32二、企業(yè)收入總額的檢查 33三、企業(yè)扣除項目的檢查 35四、資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查 38五、稅收優(yōu)惠的檢查 41六、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查 41第八章 個人所得稅稽查方法 43一、納稅義務(wù)人的檢查 43二、扣繳義務(wù)人的檢查 43三、征稅范圍的檢查 44四、計稅依據(jù)的檢查 44五、稅收優(yōu)惠的檢查 45六、特殊計稅方法的檢查 46第九章 其他稅種稽查方法 48一、資源稅檢查方法 48二、城市維護建設(shè)稅檢查方法 49三、土地增值稅檢查方法 49四、城鎮(zhèn)土地使用稅檢查方法 50五、車船稅檢查方法 50六、房產(chǎn)稅檢查方法 51七、印花稅檢查方法 51八、車輛購置稅檢查方法 52第十章 行業(yè)稽查方法（一） 52一、白酒生產(chǎn)行業(yè)檢查方法 52二、煤炭采掘業(yè)檢查方法 53三、供水行業(yè)檢查方法 53四、水泥生產(chǎn)行業(yè)檢查辦法 54五、超市行業(yè)檢查方法 54六、汽車銷售行業(yè)檢查方法 55第十一章 行業(yè)稽查方法（二） 55一、建筑安裝業(yè)檢查方法 55二、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)檢查方法 56三、餐飲業(yè)檢查方法 57四、廣告業(yè)檢查方法 58五、旅游業(yè)檢查方法 58六、娛樂業(yè)檢查方法 59七、電信業(yè)檢查方法 59八、公路運輸業(yè)檢查方法 59九、國有商業(yè)銀行檢查方法 60第十二章 特殊業(yè)務(wù)稽查方法 61一、非貨幣性資產(chǎn)交換檢查方法 61二、債務(wù)重組業(yè)務(wù)的檢查方法 62三、投資業(yè)務(wù)的檢查方法 63四、企業(yè)合并檢查方法 64五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查方法 65六、建造合同的檢查方法 65附錄：考試題型 6667 / 72稅務(wù)稽查管理篇第一章 稅務(wù)稽查概述一、稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵了解：1．稅務(wù)稽查的概念；稅務(wù)稽查的分類；稅務(wù)稽查的地位。稅務(wù)稽查人員在學習《稅務(wù)稽查管理》、《稅務(wù)稽查方法》主要知識和技能的基礎(chǔ)上，要結(jié)合《稅務(wù)稽查案例》融會貫通地掌握各知識點。二○○九年一月二十日全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱使用說明為了貫徹落實《干部教育培訓工作條例（試行）》（中發(fā)〔2006〕3號）和2008年全國稅務(wù)工作會議精神，進一步提高稅務(wù)稽查人員的實務(wù)操作能力，提升稽查隊伍的整體素質(zhì)和稅收執(zhí)法水平，國家稅務(wù)總局決定于2009年3月組織全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試。為了幫助稅務(wù)稽查人員更好地把握《稅務(wù)稽查管理》、《稅務(wù)稽查方法》、《稅務(wù)稽查案例》（中國稅務(wù)出版社，2008年9月版，下稱“考試教材”）的內(nèi)容，同時也為考試命題提供參考，國家稅務(wù)總局組織稅務(wù)稽查人員和有關(guān)稅務(wù)院校的專家，圍繞考試教材，編寫了《全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱》，并作以下說明：一、我們本著突出“實用性、普遍性、重要性”的原則編寫本大綱?！抖悇?wù)稽查案例》不再單獨出大綱。2．稅務(wù)稽查的原則，包括合法原則、依法獨立原則、分工配合與相互制約原則、客觀公正原則。三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系了解：稅務(wù)稽查法律關(guān)系，包括執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性、稅務(wù)稽查法律關(guān)系保護。2．相關(guān)法律的時效，包括稅款的追征期限、稅務(wù)行政處罰的追罰期限。（二）其他相關(guān)法律的運用1．行政處罰法了解：（1）稅務(wù)行政處罰的管轄，包括級別管轄和地域管轄。掌握：“一事不二罰”原則的運用。（2）稅務(wù)行政復議管轄的具體規(guī)定。熟悉：（1）稅務(wù)行政訴訟的特征，包括稅務(wù)行政訴訟原告、被告、對象的特定性，稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行。（2）稅收行政賠償?shù)某绦颍ㄙr償?shù)南刃刑幚沓绦蚝唾r償?shù)脑V訟程序。（2）納稅擔保的主體，包括稅務(wù)機關(guān)、納稅擔保人、被擔保人。（2）拍賣、變賣活動的終止。三、稅收違法行為了解：1．稅收違法行為的概念。2．稅收違法行為的具體形式，包括違反稅務(wù)登記管理制度的行為，違反賬簿管理制度的行為，違反發(fā)票管理制度的行為，違反納稅申報制度的行為，違反稅款征收制度的行為，銀行及其他金融機構(gòu)未能協(xié)稅的行為。3．稅收法律責任的歸責原則，包括責任法定原則、公正原則、責任自負原則。第三章 稅務(wù)稽查案源管理了解：稅務(wù)稽查案源管理流程圖。2．選案的條件，包括優(yōu)先選擇條件和限制選擇條件。6．稅務(wù)稽查任務(wù)的下達。3．涉稅案件的催辦、督辦制度的實施。4．檢舉案件的管轄，包括級別管轄和指定管轄。四、其他案源管理了解：交辦案件的管理，轉(zhuǎn)辦案件的管理，征管部門移交案件的管理，協(xié)查案件的管理，拓展案件的管理。3．稅務(wù)稽查回避。熟悉：1．稽查實施的主要方式，包括調(diào)賬檢查、實地檢查、跨轄區(qū)檢查（委托協(xié)查和異地調(diào)查）。掌握：1．實施稅務(wù)稽查，包括送達《稅務(wù)檢查通知書》及不必事先通知的情況；下達《調(diào)取賬簿資料通知書》，填寫《調(diào)取賬簿資料清單》；審查稽查對象的納稅申報和會計核算等有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查工作底稿》；調(diào)查取證；稅務(wù)稽查立案（稅務(wù)稽查立案的條件和稅務(wù)稽查立案的辦理）。2．稅收強制執(zhí)行措施見第六章。熟悉：稅收專項檢查的方式方法，包括檢查方式（分級分類檢查、一般性檢查與重點檢查相結(jié)合），檢查方法（集中檢查、交叉檢查、下查一級）。4．增值稅抵扣憑證案件協(xié)查組卷和協(xié)查回復函要求，增值稅抵扣憑證案件協(xié)查文書和案卷資料的歸檔。五、稽查協(xié)作了解：稽查協(xié)作的內(nèi)容，稽查協(xié)作的要求。熟悉：1．審理范圍。2．各類證據(jù)的審理，包括：（1）書證的審理（審查書證的產(chǎn)生過程、審查書證的內(nèi)容、審查書證的獲取過程、審查書證與其他證據(jù)間的關(guān)系）；（2）物證的審理（審查物證的合法性、審查物證的真實性、審查物證的關(guān)聯(lián)性）；（3）視聽資料的審理（審查視聽資料形成的背景、審查視聽資料的搜集過程、審查視聽資料的內(nèi)容）；（4）現(xiàn)場檢查記錄的審理（審查記錄的內(nèi)容是否完整、審查記錄的內(nèi)容是否真實、審查記錄的內(nèi)容是否準確、審查記錄是否符合法律要求、聯(lián)系其他證據(jù)綜合考察對比分析）；（5）鑒定結(jié)論的審理（審查鑒定人的鑒定資格、審查鑒定結(jié)論所依據(jù)的材料是否充分和真實可靠、審查鑒定結(jié)論是否科學充分和論據(jù)與結(jié)論是否矛盾）；（6）證人證言的審理（審查證人與當事人之間的關(guān)系、審查證言的內(nèi)容和來源、審查證人證言的證明力）；（7）當事人陳述申辯材料的審理（審查動機與目的、審查陳述申辯內(nèi)容、審查與其他證據(jù)的關(guān)系）。掌握：1．稅務(wù)行政處罰聽證的條件。3．移交稅務(wù)稽查執(zhí)行。一、稽查執(zhí)行實施了解：案件執(zhí)行的受理。提示：稅款優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容見第二章第二節(jié)“其他相關(guān)法律的運用——擔保法、物權(quán)法（稅收優(yōu)先權(quán)與擔保債權(quán)的關(guān)系）”。三、其他執(zhí)行措施熟悉：1．行使代位權(quán)的條件和應(yīng)注意的問題。5．停止出口退稅，包括前提條件、停止出口退稅。第八章 稅務(wù)稽查信息化了解：稅務(wù)稽查信息化概述，稅務(wù)稽查管理信息化，會計電算化與稅務(wù)稽查信息化，“金稅”三期與稽查信息化。稅務(wù)稽查方法篇第一章 稅務(wù)稽查基本方法一、查賬方法了解：1．查賬方法的分類。三、調(diào)查方法了解：1．調(diào)查方法的分類。2．電子查賬軟件系統(tǒng)。2．證據(jù)的其他分類。2．證據(jù)的法定種類，包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄。3．視聽資料的收集與固定。7．勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄的收集與固定。4．虛開增值稅專用發(fā)票的取證。2．客觀方面證據(jù)：（1）偽造、變造、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證行為的證據(jù)；（2）在賬簿上多列支出或不列、少列收入行為的證據(jù)；（3）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報行為的證據(jù)；（4）采取虛假納稅申報行為的證據(jù)。掌握：一般納稅人認定的檢查。提示：視同銷售行為與進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)分，機構(gòu)間移送貨物的檢查。重點：適用低稅率、零稅率的一般規(guī)定；一般納稅人適用簡易征收辦法的特殊規(guī)定。熟悉：1．納稅義務(wù)發(fā)生時間的政策依據(jù)。3．包裝物及其押金的政策依據(jù)。4．價外費用的檢查。8．機構(gòu)間移送貨物的檢查。11．以貨物對外投資的檢查。熟悉：1．一般規(guī)定，包括：（1）準予抵扣進項稅額的規(guī)定；（2）不予抵扣進項稅額的規(guī)定；（3）進項稅額抵扣時限的規(guī)定；2．特殊規(guī)定，包括：（1）會計核算不健全，或者不能提供準確稅務(wù)資料的，不予抵扣進項稅額。（5）賬外經(jīng)營進項稅額抵扣的規(guī)定。4．返利和折讓的檢查。六、增值稅抵扣憑證的檢查熟悉：1．增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)。2．其他抵扣憑證的主要檢查方法，包括海關(guān)完稅憑證的檢查、運輸發(fā)票的檢查、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的檢查。3．先征后退（先征后返）項目的特殊規(guī)定。3．變造虛假資料騙取稅收優(yōu)惠的檢查。2．委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的特殊規(guī)定。熟悉：稅目稅率的一般規(guī)定，包括煙、酒及酒精、成品油、小汽車的規(guī)定。三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務(wù)發(fā)生時間的檢查了解：進口應(yīng)稅消費品的納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間。2．委托加工應(yīng)稅消費品的檢查。2．成品油減征的稅收優(yōu)惠政策。3．復合計稅的計稅依據(jù)，包括卷煙、白酒。（4）包裝物的檢查（5）異常抵減應(yīng)稅銷售額的檢查。（8）委托加工應(yīng)稅消費品的檢查。第五章 出口貨物退（免）稅稽查方法一、出口貨物退（免）稅基本規(guī)定了解：1．出口貨物退免稅的稅種、稅率。2．出口貨物退免稅的貨物范圍（結(jié)合本章第二節(jié)相關(guān)內(nèi)容）。二、出口貨物退（免）稅范圍的檢查了