【正文】 外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）參加研究制定有關(guān)規(guī)章制度；（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘探實物。第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應當向醫(yī)院主要領(lǐng)導提交工作報告。第八條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第四條 我院內(nèi)部審計業(yè)務接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督，向院領(lǐng)導班子負責并報告工作。第一條 內(nèi)部審計工作必須同醫(yī)院經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務。涉及醫(yī)院長遠發(fā)展或與職工切身利益相關(guān)的重大事項，還需提交職代會討論通過。二、研究決定重大事項的程序及規(guī)定： 為規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動決策機制和程序，監(jiān)督醫(yī)院重大經(jīng)濟事項的集體決策行為，提高醫(yī)院重大事項集體決策的民主性、科學性，結(jié)合本院實際，特制定本制度。追究全額賠償責任,并撤銷其職務。重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制、責任追究制原則。醫(yī)院經(jīng)濟活動決策接受醫(yī)院職工代表大會、醫(yī)院財務、內(nèi)審科及上級主管部門及法律、法規(guī)規(guī)定的政府職能部門的監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項的具體程序。重大經(jīng)濟事項是指10萬元以上大型設備購置、更新改造、基建項目、大額債務、對外投資項目等等。 經(jīng)濟活動決策程序1．一般經(jīng)濟活動決策程序4．大額舉債2．采購業(yè)務、基本建設人事科直接責任人：人事科科長3． 直接責任人：總務科科長（資產(chǎn)辦負責人）3．設備管理 副組長：業(yè)務副院長二、經(jīng)濟活動決策機構(gòu)4．遵循成本效益原則：即醫(yī)院具有公益性性質(zhì)，為解決群眾看病貴問題，醫(yī)院要加強成本核算，以低廉的服務價格提供比較優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務，減輕患者的負擔。2．遵循民主集中制原則：即領(lǐng)導會議集體決定或其他民主決策的原則。根據(jù)三級綜合醫(yī)院管理的要求，結(jié)合本院的實際，特制定本規(guī)定。 1．管理委員會成直接責任人：設備科科長三、重大經(jīng)濟決策內(nèi)容物資管理制度、物資招標規(guī)定、藥品招標規(guī)定、設備招標規(guī)定、基建維修工程項目可行性論證制度醫(yī)院大額負債管理規(guī)定臨床、醫(yī)技、科研、教學等科室分管人員提出方案—→該科室管理小組組織討論通過—→報告職能科室審核,由職能科室組織相關(guān)人員進行論證—→按醫(yī)院相應規(guī)章制度辦理。臨床、醫(yī)技、科研、教學等科室分管人員提出方案，由該科室組織討論全員通過后，交相關(guān)管理委員會組織全體員工討論,五、建立相應監(jiān)督機制,確保醫(yī)院經(jīng)濟活動決策機制能有效運行造成重大經(jīng)濟損失的,追究全額賠償責任,撤銷職務,涉及違法犯罪的,移交司法機關(guān)。(二)、醫(yī)院年度計劃和中長期規(guī)劃。(四)、10萬元以上的各類設備購置、大型修繕、基建工程。(一)、研究決定重大經(jīng)濟事項的會議，須有三分之二以上院領(lǐng)導班子成員到會方可舉行，其中分管領(lǐng)導必須到會。(三)、對重大事項的決策程序為：（1）分管部門立項或申請部門提出報告；（2）由申報或執(zhí)行部門擬定二個以上的方案；（3）相關(guān)領(lǐng)導和有關(guān)方面的專家對方案進行論證，作出書面的可行性報告，財務、審計部門對有關(guān)數(shù)據(jù)進行審核；（4）將方案上報院辦，請求院班子審議；（5）院班子會議對方案進行決策，在會議上，與會成員對議定事項達成共識或主導性意見，形成決議；（6）對形成決議的事項進行實施，院辦督促相關(guān)科室及時辦理；（7）執(zhí)行部門對方案實施后的執(zhí)行情況進行反饋，需要局部調(diào)整的，上報院領(lǐng)導同意后進行備案。如需通過政府采購和公開招標的項目，還須按照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(六)、實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制，對于已決定實施的重大事項，事后發(fā)現(xiàn)是決策失誤或有關(guān)人員的工作失誤的，如造成損失，要追究相關(guān)人員的責任。通過內(nèi)部審計，以嚴肅財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進醫(yī)院健康科學發(fā)展。二、審計機構(gòu)和人員第五條 醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在院領(lǐng)導直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)及本院規(guī)章制度開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員與被審計部門或者審計事項有利害關(guān)系的，應當主動回避。第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作的重大事項，應及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。（五）核查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；（八）經(jīng)醫(yī)院主要領(lǐng)導批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計部門和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計部門和人員，提出通報批評或者追究責任建議。審計方案經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導批準后，提前3天以書面形式下達審計通知書；通知被審計部門，被審部門提供必要的工作條件。（五）內(nèi)審部門將審計報告和被審單位的書面意見報送醫(yī)院領(lǐng)導審定。（六）審計結(jié)論和通知下達后，內(nèi)審部門應督促被審部門和有關(guān)部門執(zhí)行。湛江中心人民醫(yī)院建設項目審計實施細則（中心醫(yī)發(fā)[2009]115號）第一條 為加強對我院基建項目、技改項目、設備更新項目、安裝裝修項目和維修等項目（以下簡稱建設項目）進行全程式審計監(jiān)督，明確工作流程，規(guī)范建設項目審計程序，健全建設項目集體審議聯(lián)簽責任制，加強對建設項目資金的監(jiān)管，不斷提高醫(yī)院的投資效益，根據(jù)《湛江中心人民醫(yī)院內(nèi)部審計工作管理制度（試行）》和有關(guān)文件精神，特制定本實施細則。第五條 建設項目概（預）算、決（結(jié)）算管理的內(nèi)容要求：（一）總務基建科送內(nèi)審部門審核備案的基建項目概（預）算，必須提交以下資料：1．項目建議書或立項報告、可行性研究報告和技術(shù)經(jīng)濟論證報告，建設項目計劃任務書、設計任務書、擬施工圖紙（小型基建及房屋維修、裝修都要附施工圖紙）和工程概（預）算等；2．第一次在醫(yī)院進行施工的單位，還應提供營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)級別證明及施工資質(zhì)等級證書等。（二）有下列情形之一的審計時間應順延：1．在審計過程中需要被審部門提供補充資料而影響審計進度的；2．被審部門對審計結(jié)果有分歧意見而未能統(tǒng)一，需報院領(lǐng)導裁定的；3．在審計過程中遇到某些問題，需要施工單位或有關(guān)人員前來核對，但未能按時前來核對的；4．對問題較多、情況較復雜的工程，應保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上審計時限限制，直至查清楚為止。二、年度基建、維修工程項目計劃由總務基建科負責制定，方案報工程項目委員會討論，經(jīng)充分論證可行，報院長辦公會批準后實施，無特殊情況應按計劃執(zhí)行。六、基建、維修工程項目，金額在1萬元至10萬元的，必須邀請三家以上施工單位編制工程預算，總務基建科須對各工程預算進行審核，簽署審核意見后，報主管院領(lǐng)導批轉(zhuǎn)監(jiān)察科內(nèi)審，經(jīng)工程項目委員會討論通過，報院長辦公會研究批準，方可施工。八、加強對進入我院施工單位的管理，總務基建科對進入我院施工單位的資質(zhì)進行審核，符合要求的施工單位才能進入醫(yī)院施工。涉及施工安全方面的項目要簽訂安全施工協(xié)議書。十一、基建項目現(xiàn)場管理人員應做好日?；ü芾?，并做好工程技術(shù)資料的記錄和收集，對施工材料進場及時驗收，核對品牌、規(guī)格、數(shù)量，確保工程質(zhì)量。十三、基建、維修工程項目原則上不能隨意改變原設計方案，需要變更設計、增加或減少項目的，必須由使用科室提出申請，經(jīng)總務基建科論證可行，并附上文字說明材料，報主管院領(lǐng)導審批同意后，才能變動。總務基建科應按竣工圖紙要求先組織初步驗收，達標后再組織竣工驗收。院內(nèi)審部門對工程結(jié)算審核后，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不齊、工程量不符、工日、材料價格偏高，亂套、高套定額，按核減金額的10%扣罰直接責任人績效工資，并扣罰總務基建科科領(lǐng)導13個月績效工資。十九、本制度從下發(fā)之日起實施。第四條 本實施細則規(guī)定了對物資采購價格的審計范圍、審計內(nèi)容、審計資料提供、審計程序等內(nèi)容。第六條 對物資采購業(yè)務的采購依據(jù)進行審查：（一）采購有無計劃、有無使用單位的申請及可行性分析；（二）采購手續(xù)是否齊全；（三）是否按采購計劃、使用科室要求的規(guī)格型號、質(zhì)量技術(shù)狀態(tài)、數(shù)量采購。（五）物資采購部門應當在內(nèi)審部門審核并經(jīng)院領(lǐng)導批準的價格內(nèi)進行采購，特殊情況除外；（六）對有回扣、折讓、手續(xù)費的物資價格，是否在合同上或發(fā)票上作明示處理；（七）購買價格是否符合國家價格法規(guī)，有無損害國家和醫(yī)院利益行為；（八）其他采購價格審計有關(guān)的內(nèi)容。每次詢價、比價原則上應在采購人員所提供的廠（商）家以外選擇一至三家來進行，在三天內(nèi)提出比價、審價意見。（四）實施采購采購人員必須按照審批過的“物資采購比價單”的采購價格內(nèi)實施采購行為。（七）物資采購部門應向內(nèi)審部門提供以下資料（一式兩份）1．各科室的請購申請書、可行性論證報告；2．簽定的合同書、投標書等；3．物資采購定點單位目錄；4．擬采購物資供貨廠（商）家的有關(guān)信息資料（包括價格、質(zhì)量等）；5．與審計有關(guān)的其他資料。（四）審價過程中，內(nèi)審部門經(jīng)過認真比質(zhì)比價，認為有必要變更原來采購地點的，采購部門應安排在新開辟的采購地點實施一次采購，并對采購物資的質(zhì)量、數(shù)量、供貨周期負責，不得以任何借口推卸責任，如果新供應商確實不能滿足采購需要，應及時向內(nèi)審部門提出復議，經(jīng)復議后重新確定。第十條 內(nèi)審部門應嚴格履行價格監(jiān)督職能，及時了解和掌握市場信息和價格，需到對方單位進行核實、取證，以判定合同的真實性、合法性的，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導批準可到對方單位進行核實。凡所購物資的價格明顯高于市場價的，內(nèi)審部門應責成該部門書面說明情況，對數(shù)額和影響較大的，還向主管領(lǐng)導書面報告，提出追究有關(guān)人員責任的建議。根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實際情況，制訂本制度。第四條　對外簽訂經(jīng)濟合同本院需持三份，由醫(yī)院辦公室、財務科、業(yè)務主管部門各保留一份原件。對外簽訂經(jīng)濟合同，由院長或院長授權(quán)的分管副院長代表醫(yī)院簽署。第七條　簽訂經(jīng)濟合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。2．正文部分：　產(chǎn)品（技術(shù)）、設備等經(jīng)濟合同應注明產(chǎn)品、設備名稱、技術(shù)、參數(shù)標準和質(zhì)量、數(shù)量、價格、包裝、運輸方式及運費負擔、交貨期限、地點及驗收方法、保修范圍及期限、違約責任、履行期限等。 須注明雙方法定代表人姓名、雙方簽約人的姓名、雙方單位的住所等。第十一條　經(jīng)濟合同金額超過人民幣10萬元并符合招投標條件的經(jīng)濟合同，要履行必要的招投標程序。嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同所規(guī)定的義務，確保經(jīng)濟合同的實際履行或全面履行。第十六條　經(jīng)濟合同履行完畢的標準，應以經(jīng)濟合同條款或法律規(guī)定為準。第十八條　對方當事人提出變更、解除經(jīng)濟合同的，應從維護本醫(yī)院合法權(quán)益出發(fā)，從嚴控制。因變更、解除經(jīng)濟合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免責任的以外，均應承擔相應的責任，并在變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。第二十三條　經(jīng)濟合同糾紛由有關(guān)業(yè)務部門與法律顧問負責處理，經(jīng)辦人對糾紛的處理必須具體負責到底。3．因?qū)Ψ截熑我鸬募m紛，應堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯；因我方責任引起的糾紛，應尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔責任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責任引起的糾紛，應實事求是，分清主次，合情合理解決。第二十八條　對于經(jīng)濟合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方單位公章或經(jīng)濟合同專用章。第三十二條　在向人民法院提交申請執(zhí)行書之前，有關(guān)部門應認真檢查對方的執(zhí)行情況，防止差錯。第三十五條　業(yè)務主管部門相關(guān)人員應隨時了解、掌握經(jīng)濟合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或匯報。二、監(jiān)督檢查醫(yī)院財經(jīng)規(guī)章制度和法律法規(guī)的執(zhí)行情況。六、編制并及時上報審計工作報表，及時作出審計決定，提出審計意見和建議，為領(lǐng)導決策提供信息。二、按照上級要求和內(nèi)審工作需要，負責制定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度和實施辦法。六、負責本單位審計人員思想作風建設、業(yè)務學習及工作業(yè)績考核。內(nèi)審科科員職責（）一、在科長的領(lǐng)導下，積極開展內(nèi)部審計工作。出具審計意見或建議。（三）醫(yī)院內(nèi)部審計工作流程（）內(nèi)部審計審計實施財務預決算執(zhí)行財務收支經(jīng)濟管理和效益評價其他審計事項財務物資購置年度審計工作計劃藥品和醫(yī)用耗材購銷財務法規(guī)制度執(zhí)行建設項目修繕工程審計報告意見書和審計決定審計事項提出書面意見檢查審計決定的執(zhí)行情況審計資料整理歸檔部門提出建設項目申請（一式兩份）總務基建科做出預算（提供三家以上施工單位預算，附圖紙、論證）送審計部門審核審計部門審核預算資料（一式兩份）總務基建科根據(jù)審批后的預算，組織施工建設項目竣工，總務科組織有關(guān)部門驗收，經(jīng)辦人簽字，科領(lǐng)導簽署意見總務科收集齊圖紙、變更資料、計算項目底稿等資料并對竣工結(jié)算書審核、簽字，報主管副院長審批，一式兩份送審計部門審核審結(jié)結(jié)算書，由內(nèi)審部門委托有資質(zhì)社會中介機構(gòu)審核分管院領(lǐng)導審批審計部門35天提出審核意見并簽名審計部門審核時間：零星項目7個工作日，一般項目15個工作日，大型項目30個工作日審計部門參與竣工驗收送工程項目審批委員會審批，項目審批后，提交院長辦公會討論決定財務科報賬主管副院長審核同意院領(lǐng)導對貨款審批持發(fā)票、入庫單辦理付款手續(xù)財務部報賬院領(lǐng)導對審價審批審計部門履行審價程序提出審價意見后，簽名或蓋章倉管員驗收、填寫驗收單填寫物資采購比價審價單報送物資采購計劃及有關(guān)資料采購部門、審計部門各執(zhí)一份審價單采購部門實施采購業(yè)務主管部門擬定合同書（甲乙雙方協(xié)商）、附件、會簽表湛江中心人民醫(yī)院經(jīng)濟合同審批流程圖業(yè)務主管部門領(lǐng)導審核業(yè)務承辦部門執(zhí)行主管院領(lǐng)導簽字同意后交院辦蓋章主管院領(lǐng)導審批審核不合格需要修改審核合格審核不合格需要修改監(jiān)察內(nèi)審科領(lǐng)導審核財務科領(lǐng)導審核