【正文】 、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記賬。凡違反現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算辦法的，應(yīng)按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，除經(jīng)濟(jì)處罰外，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。領(lǐng)用支票應(yīng)限期清理，并在支票領(lǐng)用帳簿內(nèi)逐筆注銷。第四十八條　各單位必須建立銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款的收付，月末與銀行對賬單進(jìn)行核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。第四十六條　各單位必須建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金的收付，做到日清月結(jié)，賬款相符。本公司已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，分別下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。公司取得政府補(bǔ)助的核算。第四十二條 流動資金的籌集，原則上由公司和子公司各自籌集。所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)5所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝Σ（所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）（三）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。個月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建重新開始。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。4第三十八條 應(yīng)付債券是公司為籌集資金而發(fā)行的公司債券，各子公司發(fā)行債券必須在征得集團(tuán)公司同意的基礎(chǔ)上，向國家相關(guān)部門報送有關(guān)文件，根據(jù)《企業(yè)債券管理暫行條例》規(guī)定，制訂發(fā)行債券的章程或者辦法。第三十五條　公司在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超過其注冊本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原賬面價值的差額以及資本匯率折算差額計入資本公積。第三十三條第三十二條　公司應(yīng)加強(qiáng)對投入股本的管理，要據(jù)實登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、每股面值、認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司不吸收投資者的抵押擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。第四章　資金籌措第二十九條 公司設(shè)立時，股東可以用貨幣投資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或其他物料、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股。對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支進(jìn)行審核，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否合法、合理，根據(jù)審核出的問題區(qū)別情況分別提出意見和建議，對違法行為應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和公司報告，以便及時處理。各單位要加強(qiáng)會計稽核工作，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正和制止，以提高會計工作質(zhì)量。若在執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，由各單位提出預(yù)算調(diào)整的具體要求，經(jīng)財務(wù)部和有關(guān)部門審查后，上報總經(jīng)理審定，或者由總經(jīng)理并報董事會批準(zhǔn)后，方可修訂預(yù)算。三、財務(wù)部組織有關(guān)部門對各單位預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)綜合平衡后，提出全公司的預(yù)算。定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，月終對存貨進(jìn)行清查盤點，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，按照審批權(quán)限上報批準(zhǔn)后處理，確保賬、卡、物相符。第二十二條　各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經(jīng)計量標(biāo)準(zhǔn)局驗收合格的計量器具，按規(guī)定定時向有關(guān)部門送檢。財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，敢于行使《中華人民共和國會計法》所賦予的權(quán)力。各子公司財務(wù)部長或各單位的財務(wù)科長由子公司或各單位與公司人事部、財務(wù)部會商，取得一致意見后，由子公司或各單位進(jìn)行聘任或解聘。第十五條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)各單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與公司決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。第十三條　公司內(nèi)部財務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司經(jīng)理層。第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限第十一條　股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。第八條 公司以人民幣為記賬本位幣。121第四條 各單位必須依法設(shè)置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理制度、規(guī)范會計行為；提高公司經(jīng)營核算的正確性和可靠性；不斷改進(jìn)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）實際情況，特制訂本制度。第五條 會計核算必須以發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。月月第九條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，對公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政稅務(wù)審計機(jī)1關(guān)的監(jiān)督等。第十六條 公司各職能部門要配合財務(wù)部落實財務(wù)預(yù)算，檢查分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財務(wù)管理并建立本單位的財務(wù)控制制度；做好各項基礎(chǔ)工作。各子公司財務(wù)部長和各單位的財務(wù)科長既要積極當(dāng)好本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀助手，參與經(jīng)營決策，當(dāng)家理財，為提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴(yán)把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。第二十條　各單位和子公司要接受集團(tuán)公司內(nèi)部的財務(wù)檢查和審計以及財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。各單位物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫、銷售2等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進(jìn)行驗收、發(fā)放，確實保證財產(chǎn)物資的安全與完整。第二十五條　公司對各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資制訂統(tǒng)一的計劃價格，作為成本核算的依據(jù)。四、經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)或者駁回修改預(yù)算。第二十七條 各單位要重視財務(wù)分析工作的開展，不斷完善經(jīng)營管理，發(fā)揮現(xiàn)有優(yōu)勢，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作。（三） 對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，并查明其合法性和合理性。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）作為投資的，其所占股份不得超過公司股本總額的第三十條　股東以非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股的，應(yīng)當(dāng)委托會計事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)評估，出具評估報告，并經(jīng)注冊會計師簽證，作為入股各方計算股本或投資比例的依據(jù)。公司可以按有關(guān)規(guī)定回購本公司股票。資本公積按照法定程序可以轉(zhuǎn)增資本金。第三十九條　公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費(fèi)用。二、借款費(fèi)用資本化期間本公司為購建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。（二）如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。（四）在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不超過當(dāng)期相關(guān)借款實際發(fā)生的利息金額。公司內(nèi)部可以相互拆借，按規(guī)定計息。政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。本公司取得的除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，按照收到或應(yīng)收的金額計量。不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。不準(zhǔn)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借支公款；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)將6收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即“小金庫”）。第四十九條　各單位應(yīng)加強(qiáng)支票管理，建立支票登記、領(lǐng)用制度。對逾期未清理的支票，財務(wù)部門應(yīng)及時督促領(lǐng)用人交回支票。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十三條第五十四條　各單位的往來結(jié)算款項，應(yīng)及時逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月末各單位對往來款項的余額列出分戶明細(xì)表上報財務(wù)部。年以內(nèi)20‰1—2二、本公司對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）壞賬損失采用備抵法核算，于半年末或年終，本公司對應(yīng)收賬款按賬齡分析法并結(jié)合個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備；對其他應(yīng)收款采用余額百分比法并結(jié)合個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為年以上的應(yīng)收款項計提100%的壞賬準(zhǔn)備。第六章 存貨的管理第五十八條　存貨包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。四、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。第六十條材料成本差異，分別按照原材料、包裝物、低值易耗品和自制半成品的類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算，不能使用一個綜合差異率。（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月收入材料的計劃成本）100%。第六十一條　原材料增加，領(lǐng)用發(fā)出的計價辦法一、 各單位購入、委托加工完工和投資者投入并已驗收入庫的原材料，按計劃成本借記“原材料”科目，貸記有關(guān)科目，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記有關(guān)科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。二、各單位在庫低值易耗品增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價方法，比照“原材料”科目的方法進(jìn)行核算。10050%攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目，報廢時，將其攤余價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目。二、水硝生產(chǎn)單位于每年三月末鏟硝結(jié)束后，按照制造過程中的各項實際支出和水硝實際產(chǎn)量（按五、公司于每年下半年組織化工工作部、財務(wù)部會同水硝生產(chǎn)單位對鹽湖存放的水硝進(jìn)行一至兩次盤點，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點。第六十六條　產(chǎn)成品增加、發(fā)出和銷售的計價方法一、各單位生產(chǎn)完成并已驗收入庫的各種產(chǎn)成品，按實際成本進(jìn)行核算。產(chǎn)成品的發(fā)出和銷售，采用“加權(quán)平均法”計價。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：本公司對凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn)。同時，固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。一、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。17四、融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，按照租入固定資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者加上可歸屬于租賃項目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用之和，作為租入資產(chǎn)的入賬價值。七、固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，同時滿足下列條件時：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量，計入固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)折舊：（一）礦山資產(chǎn)按工作量法計提折舊；（二）一般資產(chǎn)采用“平均年限法”按分類折舊率計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其損失計入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。各單位下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。2購建、調(diào)入、調(diào)出、出租、出售以及報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)。發(fā)生的盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，上報公司董事會批準(zhǔn)，分別情況按規(guī)定及時處理。第八章 在建工程的管理第七十九條　各單位新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造項目，應(yīng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由技術(shù)開發(fā)中心和綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提出可行性分析報告。一般性的固定資產(chǎn)更新項目由各單位提出計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)后實施。第八十一條　各單位應(yīng)加強(qiáng)工程、物資、機(jī)器設(shè)備采購和管理。工程物資的購入和領(lǐng)發(fā)，按實際成本核算。自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。報廢或毀損按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。第八十四條　各單位發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)根據(jù)借款費(fèi)用準(zhǔn)則進(jìn)行處理。綜合計劃部在審查工程決算、組織工程驗收的基礎(chǔ)上，按照簽訂的責(zé)任書，根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量及投資預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，提出獎罰意見，提請公司批準(zhǔn)。對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待辦理工程結(jié)算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整已經(jīng)計提的折舊。3第八十九條實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第三、投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。第九十條使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。三、本公司期末如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已不能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項無形資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他投資等。第九十四條投資的期末計價是指期未投資在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值。投資實際支付的價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券的利息。公司持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息計入應(yīng)收利息，在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余