【正文】 用貸款的最大特點(diǎn)是不需要擔(dān)保就可以取得，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。 （六）禁止貸款的對(duì)象依據(jù)《貸款通則》規(guī)定，有下列情形之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款：①不具備貸款主體資格和基本條件；②生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止和產(chǎn)品、項(xiàng)目；③建設(shè)項(xiàng)目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件；④生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可；⑤在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保；⑥貸款用于高風(fēng)險(xiǎn)的投資，如股票、期貨等。貸款人的義務(wù)：①應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢；②應(yīng)當(dāng)公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件；③應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸，一般要求在7天內(nèi)予以答復(fù)。貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務(wù)。特點(diǎn)：“小”，規(guī)模小，貸款額小；“散”，分布面廣，不集中，有的在農(nóng)村。貸后檢查是貸前調(diào)查和貸時(shí)審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。各級(jí)審查人員對(duì)貸款決策負(fù)有決策的責(zé)任。貸款“三查”制度。是指借款人自身的經(jīng)營情況和其外部經(jīng)營環(huán)境。主要是指借款人資財(cái)?shù)膬r(jià)值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會(huì)計(jì)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本的結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)的狀況等。主要是指借款人的誠信程度和償還意愿。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動(dòng)性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風(fēng)險(xiǎn)較大的長期投資項(xiàng)目上，這又會(huì)給銀行的經(jīng)營的安全性、流動(dòng)性帶來威脅。二是實(shí)行負(fù)債管理，通過借款負(fù)債來滿足現(xiàn)金支付需要，不僅僅是通過流動(dòng)資產(chǎn)來滿足流動(dòng)性要求。其核心就是有效防范并正確處置各類風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。小額貸款公司不良貸款率不能高于15%，不良貸款率高出15%的，省金融辦有權(quán)責(zé)令其調(diào)整高級(jí)管理人員、限期整改。商業(yè)銀行對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。 小額貸款公司對(duì)資產(chǎn)的流動(dòng)性未作要求。財(cái)務(wù)杠桿是1：,而銀行按巴塞爾協(xié)議規(guī)定資本充足率不得低于8%。按貸款對(duì)象分為農(nóng)戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費(fèi)小額貸款及中小企業(yè)擔(dān)?；鹳J款。一類是商業(yè)性小額貸款，一類是財(cái)政貼息小額貸款。十一、小額貸款公司監(jiān)管 小額貸款公司的監(jiān)管部門省級(jí)金融辦，或者省中小企業(yè)管理局或省經(jīng)貿(mào)委。 2008年7月，銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào)，以下簡稱《意見》）。 小額貸款公司在不同的層次上為農(nóng)村金融領(lǐng)域提供了多元化的選擇，促進(jìn)農(nóng)村金融組織的競爭。 門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。 (二) 其他企業(yè)或社會(huì)組織作為出資人的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近3年的財(cái)務(wù)狀況良好，有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力和資金實(shí)力?！∑摺⑵渌蓶|應(yīng)當(dāng)具備的條件　 (一) 自然人作為出資人的，必須具備完全民事行為能力；具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)；收入狀況良好，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；由當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業(yè)經(jīng)歷的，還須由原所在金融單位出具無違規(guī)、違紀(jì)行為的證明。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置總經(jīng)理室、綜合部、財(cái)務(wù)部、信貸部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等。　　四、小額貸款公司組織形式及內(nèi)部機(jī)構(gòu) 　　（一）小額貸款公司的名稱，由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中，行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱，不得冠省級(jí)行政區(qū)劃。小額貸款公司設(shè)立為有限責(zé)任公司的，注冊資本不得低于3000萬元；設(shè)立為股份有限公司的，注冊資本不得低于5000萬元，單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的30%，具有特殊從業(yè)技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)的發(fā)起人，經(jīng)批準(zhǔn)可以提高其持股比例，但最高不得超過40%?！　∠孪蕖?。海南小額貸款公司可在全島開展業(yè)務(wù)?！　∽灾鬟x擇貸款對(duì)象。（底線） 小額貸款公司不得從事投資業(yè)務(wù)和委托貸款業(yè)務(wù)； 小額貸款公司不得向關(guān)系人發(fā)放貸款：關(guān)系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織?！。ǘ┬☆~貸款公司法律地位：是企業(yè)法人；　　有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)；　　享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)；以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任?！靶☆~貸款公司是企業(yè)法人”，也就是規(guī)定了小額貸款公司不是金融機(jī)構(gòu)，但經(jīng)營的是金融業(yè)務(wù)，可以說是“準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”?！　　。ㄈ┙?jīng)營范圍：　　辦理各項(xiàng)小額貸款；　　辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財(cái)務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)；　　其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)?！　〗?jīng)營市場化。小額貸款公司營業(yè)大廳必須貼有安民告示：“本小額貸款公司不吸收公眾存款，非法存款和集資不受法律保護(hù)?！　。┬☆~貸款公司的發(fā)展前景：　　真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”、合規(guī)經(jīng)營的，一年后可增資擴(kuò)股。　?。ㄋ模┯蟹先温氋Y格條件的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，以及具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員?！　。ǘ┬☆~貸款公司的組織形式包括下列二種：　　 有限責(zé)任公司；股份有限公司。其中客戶部為貸款調(diào)查部門，風(fēng)險(xiǎn)管理部為審查部門，總經(jīng)理室為貸款審批部門。八、小額貸款公司的優(yōu)勢 市場大：客戶群體多。 小額貸款公司引導(dǎo)民間借貸行為規(guī)范化、陽光化。這是銀監(jiān)會(huì)和央行首次對(duì)小額貸款公司出臺(tái)的正式規(guī)定，《意見》對(duì)小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè)立條件、資金來源、資金運(yùn)用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。 監(jiān)管辦法 監(jiān)管指標(biāo)度009額貸款公司的陽光化進(jìn)程的開始東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，般666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666第二章 小額貸款業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)一、小額貸款的概念“小額貸款”（microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務(wù)活動(dòng)，以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)客戶并提供適合特定目標(biāo)階層客戶的金融產(chǎn)品服務(wù)，是小額貸款項(xiàng)目區(qū)別于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的常規(guī)金融服務(wù)以及傳統(tǒng)扶貧項(xiàng)目的本質(zhì)特征；而這類為特定目標(biāo)客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務(wù)的項(xiàng)目或機(jī)構(gòu)，追求自身財(cái)務(wù)預(yù)算自立和持續(xù)性目標(biāo)，構(gòu)成它與一般政府或捐助機(jī)構(gòu)長期補(bǔ)貼發(fā)展項(xiàng)目和傳統(tǒng)扶貧項(xiàng)目的本質(zhì)差異。兩者的不同之處在于，政府對(duì)商業(yè)性小額信貸的作用僅限于政策引導(dǎo)，對(duì)財(cái)政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。財(cái)政貼息小額信貸主要有三種：農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款和國家助學(xué)貸款。即資本總額度與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%。商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于25%。 貸款質(zhì)量指標(biāo)。 三、貸款的基本制度 貸款的“三性”原則：流動(dòng)性、效益性、安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本準(zhǔn)則原則。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強(qiáng)預(yù)期可靠性；另一方面可以在公眾中樹立良好形象，這方面非常重要。（存款準(zhǔn)備金制度起源于英國，但以法律制度形成則始于1913年美國的《聯(lián)邦儲(chǔ)備條例》） （3）效益性；是指小額貸款公司在正常經(jīng)營狀態(tài)下的獲利能力。但從長期來看，效益性、安全性、流動(dòng)性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進(jìn)的統(tǒng)一關(guān)系，流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全性的必要手段；安全性是實(shí)現(xiàn)效益性的基礎(chǔ)；追求效益，是安全性與流動(dòng)性的最終目標(biāo)。2）能力（CAPACITY）。4）擔(dān)保（COLLATERAL）。西方通用“6C”法則。貸款要堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查。審查借款企業(yè)、擔(dān)保單位的資信。審貸分離制度：客戶部負(fù)責(zé)貸款調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)貸款審查，總經(jīng)理和董事長、貸審會(huì)負(fù)責(zé)審查和審批。融資額不超過小額貸款公司資本凈額的5%。（四）貸款人的權(quán)利與義務(wù)貸款人的權(quán)利：貸款人有權(quán)依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。④應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密，但對(duì)依法查詢者除外。⑦其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。一般只接受保證人提供連帶責(zé)任保證，不接受一般責(zé)任保證。抵押中的突出問題：抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)（法律手段和協(xié)商）；抵押的期限與登記；抵押物的查封；土地使用權(quán)的性質(zhì)（土地出讓金、國資公司）；共同共有財(cái)產(chǎn)抵押。組合貸款采取保證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風(fēng)險(xiǎn)防范措施。③公司其他人員接受咨詢后，交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查?？蛻籼峁┑纳暾堎Y料復(fù)印件，應(yīng)由資料提供人在復(fù)印件上加蓋公章以示認(rèn)可。同時(shí)，應(yīng)在“貸款業(yè)務(wù)受理登記薄”上注明。查詢個(gè)人征信信息。在整理、閱讀申請資料時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)等情況的，客戶經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系補(bǔ)充資料；客戶經(jīng)理應(yīng)避免在申請資料不清晰的情況下開展調(diào)查工作。①商業(yè)化原則。這是識(shí)別的另一個(gè)判斷原則。公司將研究制訂《瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評(píng)定管理暫行辦法》。（五）貸款調(diào)查貸款調(diào)查的要求：①調(diào)查組織和調(diào)查過程符合內(nèi)部控制要求；②調(diào)查內(nèi)容和要點(diǎn)完整、重點(diǎn)突出；③調(diào)查方式合理有效；④信息得到有效核實(shí)，符合客觀公正原則；⑤信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰；⑥各項(xiàng)證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；⑦調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定；⑧風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全面、化解措施適當(dāng)。 ③家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評(píng)估客戶的收入狀況。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置(包括注冊地)、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織形式、主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用等。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動(dòng)及現(xiàn)狀。主要是調(diào)查法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識(shí)、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。貸款調(diào)查的方法貸款調(diào)查實(shí)行雙人調(diào)查，一般采取以下四種方法。四是向社會(huì)調(diào)查，主要向有關(guān)資信評(píng)估、稅務(wù)、工商、電力、社保及同業(yè)進(jìn)行調(diào)查，從各種報(bào)刊、媒體獲取信息。優(yōu)秀的貸前調(diào)查報(bào)告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求：①實(shí)事求是。 ③分析透徹 貸前調(diào)查報(bào)告必須是對(duì)問題分析透徹，觀點(diǎn)鮮明，論證充分。 ⑤文從字順 貸前調(diào)查報(bào)告應(yīng)是在實(shí)事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語句通順無語病。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷售管理等。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)總額100%流動(dòng)比率。 總債務(wù)247。 速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）247。銷售（營業(yè)）收入凈額100%總資產(chǎn)報(bào)酬率 利潤總額247。平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。上年銷售（營業(yè)）額100%資本積累率 本年所有者權(quán)益增長額247。會(huì)計(jì)政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會(huì)計(jì)核算的各個(gè)方面。報(bào)表編制者有時(shí)為了實(shí)現(xiàn)某些目的，會(huì)故意掩蓋、夸大或縮小某些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營活動(dòng)的情況。財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價(jià)值發(fā)生劇烈變動(dòng)時(shí)，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤表現(xiàn)出來的價(jià)值不真實(shí)，影響我們的判斷?，F(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量=當(dāng)期銷售收入+當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（凈增額）+存貨凈減額+預(yù)付貨款凈減額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額+其他應(yīng)付未付款凈增額+營業(yè)外收入+對(duì)外投資現(xiàn)金收入+其它現(xiàn)金收入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量=當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本+存貨凈增額+預(yù)付貨款凈增額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收帳款凈增額+其它應(yīng)付未付款凈減額+營業(yè)外支出+繳納所得稅+其它現(xiàn)金支出當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本=銷售成本+銷售費(fèi)用+銷售稅金及附加+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用折舊攤銷如何確定流入、流出？現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目減少、負(fù)債權(quán)益類稅目增加現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目增加、負(fù)債權(quán)益類稅目減少借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金流入量，足以說明其短期的償債能力。企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時(shí)有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。①抵押物擔(dān)保能力分析。③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動(dòng)趨勢，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。原則上。（六）貸款審查按照審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，風(fēng)險(xiǎn)管理部的審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶經(jīng)理移交的所有貸款資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定，復(fù)測貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時(shí)審查。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。 　　審查人員應(yīng)根據(jù)貸款基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級(jí)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)度測算等方面，逐一核實(shí)貸款調(diào)查人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報(bào)告是否完整有效，是否符合公司的貸款準(zhǔn)入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收集借款申請資料的內(nèi)容基本一致。如果借款人嚴(yán)重虧損，經(jīng)營效益不佳，貸款就應(yīng)當(dāng)慎重。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計(jì)劃、還款能力等等。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢，則預(yù)示著借款人的第一還款