【正文】 用貸款的最大特點是不需要擔保就可以取得，因而風險較大。 （六）禁止貸款的對象依據(jù)《貸款通則》規(guī)定，有下列情形之一者，不得對其發(fā)放貸款：①不具備貸款主體資格和基本條件；②生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止和產(chǎn)品、項目；③建設項目按國家規(guī)定應當報有關部門批準而未取得批準文件；④生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可；⑤在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保；⑥貸款用于高風險的投資，如股票、期貨等。貸款人的義務：①應當公布所經(jīng)營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢；②應當公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件；③應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸，一般要求在7天內(nèi)予以答復。貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務。特點：“小”，規(guī)模小，貸款額??；“散”，分布面廣，不集中，有的在農(nóng)村。貸后檢查是貸前調(diào)查和貸時審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風險的重要環(huán)節(jié)。各級審查人員對貸款決策負有決策的責任。貸款“三查”制度。是指借款人自身的經(jīng)營情況和其外部經(jīng)營環(huán)境。主要是指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會計報表上的總資產(chǎn)總負債情況、資本的結構、凈資產(chǎn)的狀況等。主要是指借款人的誠信程度和償還意愿。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風險較大的長期投資項目上，這又會給銀行的經(jīng)營的安全性、流動性帶來威脅。二是實行負債管理，通過借款負債來滿足現(xiàn)金支付需要，不僅僅是通過流動資產(chǎn)來滿足流動性要求。其核心就是有效防范并正確處置各類風險，保證資金安全。小額貸款公司不良貸款率不能高于15%，不良貸款率高出15%的，省金融辦有權責令其調(diào)整高級管理人員、限期整改。商業(yè)銀行對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。 小額貸款公司對資產(chǎn)的流動性未作要求。財務杠桿是1：,而銀行按巴塞爾協(xié)議規(guī)定資本充足率不得低于8%。按貸款對象分為農(nóng)戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費小額貸款及中小企業(yè)擔?；鹳J款。一類是商業(yè)性小額貸款，一類是財政貼息小額貸款。十一、小額貸款公司監(jiān)管 小額貸款公司的監(jiān)管部門省級金融辦，或者省中小企業(yè)管理局或省經(jīng)貿(mào)委。 2008年7月，銀監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布了《關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號，以下簡稱《意見》）。 小額貸款公司在不同的層次上為農(nóng)村金融領域提供了多元化的選擇，促進農(nóng)村金融組織的競爭。 門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。 (二) 其他企業(yè)或社會組織作為出資人的，必須合法設立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近3年的財務狀況良好，有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。　七、其他股東應當具備的條件　 (一) 自然人作為出資人的，必須具備完全民事行為能力；具備一定的經(jīng)濟金融知識；收入狀況良好，有較強的抗風險能力；由當?shù)毓矙C關出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業(yè)經(jīng)歷的，還須由原所在金融單位出具無違規(guī)、違紀行為的證明。內(nèi)部機構設置總經(jīng)理室、綜合部、財務部、信貸部、風險管理部等?！　∷?、小額貸款公司組織形式及內(nèi)部機構 　　（一）小額貸款公司的名稱，由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中，行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱，不得冠省級行政區(qū)劃。小額貸款公司設立為有限責任公司的，注冊資本不得低于3000萬元；設立為股份有限公司的，注冊資本不得低于5000萬元，單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的30%，具有特殊從業(yè)技術能力和經(jīng)驗的發(fā)起人，經(jīng)批準可以提高其持股比例，但最高不得超過40%。　　下限——。海南小額貸款公司可在全島開展業(yè)務?！　∽灾鬟x擇貸款對象。（底線） 小額貸款公司不得從事投資業(yè)務和委托貸款業(yè)務； 小額貸款公司不得向關系人發(fā)放貸款：關系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬以及他們投資或者擔任高級管理職務的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織?！。ǘ┬☆~貸款公司法律地位：是企業(yè)法人；　　有獨立的法人財產(chǎn)；　　享有法人財產(chǎn)權；以全部財產(chǎn)對其債務承擔民事責任?！靶☆~貸款公司是企業(yè)法人”，也就是規(guī)定了小額貸款公司不是金融機構，但經(jīng)營的是金融業(yè)務，可以說是“準金融機構”。　　?。ㄈ┙?jīng)營范圍：　　辦理各項小額貸款；　　辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財務等咨詢業(yè)務；　　其他經(jīng)批準的業(yè)務?！　〗?jīng)營市場化。小額貸款公司營業(yè)大廳必須貼有安民告示：“本小額貸款公司不吸收公眾存款，非法存款和集資不受法律保護?！　。┬☆~貸款公司的發(fā)展前景：　　真正服務小企業(yè)和“三農(nóng)”、合規(guī)經(jīng)營的，一年后可增資擴股?！　。ㄋ模┯蟹先温氋Y格條件的董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及具備相應專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員?！　。ǘ┬☆~貸款公司的組織形式包括下列二種：　　 有限責任公司；股份有限公司。其中客戶部為貸款調(diào)查部門，風險管理部為審查部門，總經(jīng)理室為貸款審批部門。八、小額貸款公司的優(yōu)勢 市場大：客戶群體多。 小額貸款公司引導民間借貸行為規(guī)范化、陽光化。這是銀監(jiān)會和央行首次對小額貸款公司出臺的正式規(guī)定，《意見》對小額貸款公司的性質(zhì)、設立條件、資金來源、資金運用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。 監(jiān)管辦法 監(jiān)管指標度009額貸款公司的陽光化進程的開始東繳納的資本金、捐贈資金，般666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666第二章 小額貸款業(yè)務操作實務一、小額貸款的概念“小額貸款”（microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務活動，以貧困或中低收入群體為特定目標客戶并提供適合特定目標階層客戶的金融產(chǎn)品服務，是小額貸款項目區(qū)別于正規(guī)金融機構的常規(guī)金融服務以及傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)特征；而這類為特定目標客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務的項目或機構，追求自身財務預算自立和持續(xù)性目標，構成它與一般政府或捐助機構長期補貼發(fā)展項目和傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)差異。兩者的不同之處在于，政府對商業(yè)性小額信貸的作用僅限于政策引導，對財政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。財政貼息小額信貸主要有三種：農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款、下崗失業(yè)人員小額擔保貸款和國家助學貸款。即資本總額度與加權風險資產(chǎn)總額的比例不得低于8%。商業(yè)銀行流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例不得低于25%。 貸款質(zhì)量指標。 三、貸款的基本制度 貸款的“三性”原則：流動性、效益性、安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本準則原則。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強預期可靠性；另一方面可以在公眾中樹立良好形象，這方面非常重要。（存款準備金制度起源于英國，但以法律制度形成則始于1913年美國的《聯(lián)邦儲備條例》） （3）效益性；是指小額貸款公司在正常經(jīng)營狀態(tài)下的獲利能力。但從長期來看，效益性、安全性、流動性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進的統(tǒng)一關系，流動性是實現(xiàn)安全性的必要手段；安全性是實現(xiàn)效益性的基礎；追求效益，是安全性與流動性的最終目標。2）能力（CAPACITY）。4）擔保（COLLATERAL）。西方通用“6C”法則。貸款要堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查。審查借款企業(yè)、擔保單位的資信。審貸分離制度：客戶部負責貸款調(diào)查，風險管理部負責貸款審查，總經(jīng)理和董事長、貸審會負責審查和審批。融資額不超過小額貸款公司資本凈額的5%。（四）貸款人的權利與義務貸款人的權利：貸款人有權依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。④應當對借款人的債務、財務生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密，但對依法查詢者除外。⑦其他嚴重違法經(jīng)營行為。小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。一般只接受保證人提供連帶責任保證，不接受一般責任保證。抵押中的突出問題：抵押權的實現(xiàn)（法律手段和協(xié)商）；抵押的期限與登記；抵押物的查封；土地使用權的性質(zhì)（土地出讓金、國資公司）；共同共有財產(chǎn)抵押。組合貸款采取保證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風險防范措施。③公司其他人員接受咨詢后，交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進行貸款調(diào)查?？蛻籼峁┑纳暾堎Y料復印件，應由資料提供人在復印件上加蓋公章以示認可。同時，應在“貸款業(yè)務受理登記薄”上注明。查詢個人征信信息。在整理、閱讀申請資料時，如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)等情況的，客戶經(jīng)理應及時與客戶聯(lián)系補充資料；客戶經(jīng)理應避免在申請資料不清晰的情況下開展調(diào)查工作。①商業(yè)化原則。這是識別的另一個判斷原則。公司將研究制訂《瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評定管理暫行辦法》。（五）貸款調(diào)查貸款調(diào)查的要求：①調(diào)查組織和調(diào)查過程符合內(nèi)部控制要求；②調(diào)查內(nèi)容和要點完整、重點突出；③調(diào)查方式合理有效；④信息得到有效核實，符合客觀公正原則；⑤信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、層次清晰；⑥各項證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；⑦調(diào)查責任可清晰劃分和認定；⑧風險評估全面、化解措施適當。 ③家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置(包括注冊地)、產(chǎn)權構成、組織形式、主導產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用等。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負債表、資金結構、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動及現(xiàn)狀。主要是調(diào)查法定代表人和其它領導層成員的學識、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。貸款調(diào)查的方法貸款調(diào)查實行雙人調(diào)查，一般采取以下四種方法。四是向社會調(diào)查，主要向有關資信評估、稅務、工商、電力、社保及同業(yè)進行調(diào)查，從各種報刊、媒體獲取信息。優(yōu)秀的貸前調(diào)查報告在內(nèi)容、結構邏輯和表述等方面必須符合以下要求：①實事求是。 ③分析透徹 貸前調(diào)查報告必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。 ⑤文從字順 貸前調(diào)查報告應是在實事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應，結構上下連貫，語句通順無語病。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷售管理等。主要分析客戶與銀行、工商、稅務、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。資產(chǎn)=負債+所有者權益損益表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果形成情況的會計報表。資產(chǎn)總額100%流動比率。 總債務247。 速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)存貨）247。銷售（營業(yè)）收入凈額100%總資產(chǎn)報酬率 利潤總額247。平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。上年銷售（營業(yè)）額100%資本積累率 本年所有者權益增長額247。會計政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會計核算的各個方面。報表編制者有時為了實現(xiàn)某些目的，會故意掩蓋、夸大或縮小某些會計數(shù)據(jù)，使會計數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營活動的情況。財務報表以歷史成本會計報表為依據(jù)進行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價值發(fā)生劇烈變動時，那么資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤表現(xiàn)出來的價值不真實，影響我們的判斷?，F(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=當期銷售收入+當期應收賬款凈減額（凈增額）+存貨凈減額+預付貨款凈減額+當期應付賬款凈增額+當期預收賬款凈增額+其他應付未付款凈增額+營業(yè)外收入+對外投資現(xiàn)金收入+其它現(xiàn)金收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量=當期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本+存貨凈增額+預付貨款凈增額+當期應付賬款凈增額+當期預收帳款凈增額+其它應付未付款凈減額+營業(yè)外支出+繳納所得稅+其它現(xiàn)金支出當期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本=銷售成本+銷售費用+銷售稅金及附加+財務費用+管理費用折舊攤銷如何確定流入、流出？現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目減少、負債權益類稅目增加現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目增加、負債權益類稅目減少借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金流入量，足以說明其短期的償債能力。企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。①抵押物擔保能力分析。③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動趨勢，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔保額度。原則上。（六）貸款審查按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，風險管理部的審查人員應當對客戶經(jīng)理移交的所有貸款資料進行核實、評定，復測貸款風險度，提出審查結論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。 　　審查人員應根據(jù)貸款基本要素、主體資格、貸款條件、信貸政策、信用等級評定、風險度測算等方面，逐一核實貸款調(diào)查人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報告是否完整有效，是否符合公司的貸款準入條件和現(xiàn)行的制度政策，這是貸款初步審查的關鍵環(huán)節(jié)。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收集借款申請資料的內(nèi)容基本一致。如果借款人嚴重虧損，經(jīng)營效益不佳，貸款就應當慎重。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計劃、還款能力等等。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢，則預示著借款人的第一還款