【正文】 年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。4. 對于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定，酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。第三十一條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出，隨時核對帳實(shí)是否相符，做到“日清月結(jié)”。第六節(jié) 臺賬的管理第二十九條 為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計劃。第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。對外采購時必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ)，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；，并由指定人員審核。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。，并注銷登記?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫支票申請，報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。要責(zé)成信貸部定期核對，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。第二節(jié) 會計核算原則第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第三條 財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。酒店集團(tuán)財務(wù)管理部在集團(tuán)財務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。（59）第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算（56）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（41）第四節(jié) 資金的支付（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （37）資金管理規(guī)定（33）第二節(jié) 付款審批管理（30）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（29）第十節(jié) 特殊采購項(xiàng)目 （27）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報關(guān)與報驗(yàn) （22）第四章 酒店采購實(shí)施細(xì)則（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（8）第九節(jié) 會計報表（1）第二節(jié) 會計核算原則 （2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（11）總　則（13）第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定（19）第九節(jié) 會計科目（24）第一節(jié) 采購申請（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（30）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（31）第五章 電腦房工作制度（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（33）第一節(jié) 資金計劃管理（34）合同付款審批 （34）非合同付款審批（42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （42）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （43）第七章 會計核算管理實(shí)施細(xì)則 （45）第一節(jié) 一般原則（47）第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（66）第十二節(jié) 會計報表（69）發(fā)票管理（73）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定第一章 財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)計劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。3. 各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： 2萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團(tuán)老總； 10萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁（超過500萬元由總裁/董事局加簽）。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。若外匯管理班子另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第三十八條 成本費(fèi)用核算原則1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。4. 酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出，不能列入成本費(fèi)用。審核會計要審核憑證的真實(shí)性、及時性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會計科目代號，以及金額有無差錯。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備查詢。3. 電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。第四十三條 在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤，總賬余額與各明細(xì)賬全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。第四十六條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。第五十條 總出納不準(zhǔn)兼管稽核，會計檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五十三條 財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。2. 要獎懲分明，對一貫愛護(hù)酒店財產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚(yáng)與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。第五條 低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營用具為低值易耗品。必須專門保管與核算。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取。此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。第十條 財產(chǎn)專職會計的職責(zé)1. 負(fù)責(zé)掌握酒店全部財產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫徹執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，按期編制財產(chǎn)采購計劃，督促采購人員及時采購，保證供應(yīng)。5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等檔案資料，分期裝訂備查。第十一條 庫房管理員的職責(zé)1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財產(chǎn)物資的購置和追加計劃，認(rèn)真辦理財產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時核對賬物，做好存檔以防丟失。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門核對帳目，以保證帳帳相符。第十二條 使用部門財產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé)1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財產(chǎn)的專職會計核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，保持上下的帳與卡相符。第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗(yàn)收、入庫規(guī)定第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報酒店管理班子討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)酒店集團(tuán)報集團(tuán)總部審批后，由酒店財務(wù)部具體安排執(zhí)行。第十五條 采購1. 酒店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由采購部按采購制度辦理，使用單位不得自行購置。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理員簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。2. 遇有下列情況，收貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報請上級處理 未按計劃批準(zhǔn)購進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收； 購進(jìn)的財產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開無發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財務(wù)部辦理結(jié)算。低值易耗品成批處理變賣，須報酒店集團(tuán)審批。發(fā)放時列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r，通過“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財產(chǎn)處理。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。3. 部門財產(chǎn)保管員不宜經(jīng)常調(diào)換，若必須調(diào)換，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。3. 使用部門向庫房領(lǐng)取、交回財產(chǎn)時，要持部門保管帳卡和單據(jù)到財務(wù)部財產(chǎn)管理小組辦手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。第二十一條 財產(chǎn)調(diào)撥、報銷手續(xù)1. 使用部門之間財產(chǎn)調(diào)撥，需要經(jīng)主管部門同意并必須通過財務(wù)部辦手續(xù)。處理廢品時，由廢品庫房列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理并銷帳。4. 租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租，轉(zhuǎn)借。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。2. 庫房管理員發(fā)放時，要按領(lǐng)物單所列的品種、規(guī)格、數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替，如因庫存物品不足由領(lǐng)用部門另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，管理員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。 第六節(jié) 廢舊物資管理第二十五條 各部門的一切廢舊物資及包裝應(yīng)及時交庫房保管，其它部門不準(zhǔn)自行處理。第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定第二十九條 工作制服和營業(yè)活動服裝是為了服務(wù)工作需要而配備的，只準(zhǔn)許工作時間內(nèi)穿著，非工作時不得使用。第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定第三十二條 賓客損壞、遺失公物的賠償規(guī)定1. 賓客損壞、遺失酒店公物，