【正文】 ） 251在建工程管理（P4Z2J425） 256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） 260長、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） 264存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） 266固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） 268四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 272應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4Z2J442） 276五、成本費(fèi)用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 278管理費(fèi)用管理制度(P4Z2J412 ) 278財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4Z2J413 ) 280六、財(cái)務(wù)分析管理 282短期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J461） 282中期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J462） 284長期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J463） 286第五篇 全面預(yù)算制度 288第一章 概述 289第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300第四章 管理制度 301預(yù)算編制( P5Z41 ) 301預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 308第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 312第一章 內(nèi)控概述 313第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 315第三章 授權(quán)體系 317第四章 管理制度 318內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6Z41） 318內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6Z42） 320內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6Z43） 322其他管理制度（P6Z44） 324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325第一章 內(nèi)控概述 326第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 328第三章 授權(quán)體系 330第四章 管理制度 331項(xiàng)目投資管理（P7Z41） 331有價(jià)證券投資管理（P7Z42） 335研究開發(fā)投資（P7Z43） 337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340第一章 內(nèi)控概述 341第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 343第三章 授權(quán)體系 345第四章 管理制度 346參股企業(yè)管理（P8Z41） 346控股企業(yè)管理（P8Z42） 349附件：***股份有限公司會計(jì)制度 352第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)425 / 425第一章 總則一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價(jià)和及時(shí)更新。三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。 九、內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性。第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的評價(jià)、建議，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。移交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。董事會行使下列職權(quán)： 負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報(bào)告工作； 執(zhí)行股東大會的決議； 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)； 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報(bào)酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；1制定公司的基本管理制度；1制定公司章程的修改方案；1管理公司信息披露事項(xiàng)；1向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第六章 附則 一、本制度適用于公司及各部門。供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計(jì)劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。l 采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限責(zé)任。l 存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點(diǎn)，保證庫存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)減損等財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。 216。216。 檔案資訊組：1 匯總、歸集、建檔、維護(hù)、更新所有采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息及文檔，包括供應(yīng)商檔案、合同訂單檔案、材料市場價(jià)格信息庫、招標(biāo)采購工作檔案等；1 按權(quán)限級別控制檔案資料的調(diào)用；1 定期對原始信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總和其他形式的加工，充實(shí)基本數(shù)據(jù)庫，提交相應(yīng)報(bào)表，為部門內(nèi)和其他管理部門提供多層次的決策信息支持；1 檔案資訊組內(nèi)設(shè)立檔案管理員。 會計(jì)部：定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細(xì)帳表，負(fù)責(zé)重點(diǎn)環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、核算。 法務(wù)部：對采購合同進(jìn)行法律條款審定，并負(fù)責(zé)最后合同簽章。 審計(jì)部：對采購作業(yè)和自采過程進(jìn)行定期稽核，提交稽核報(bào)告。 計(jì)劃成本主管：1 制訂采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)，匯總和提交采購方面的預(yù)算分析報(bào)告；1 匯總、審核、修訂和提交物資供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃審定結(jié)果下達(dá)采購指令，組織監(jiān)督采購經(jīng)理計(jì)劃完成情況；1 組織供應(yīng)商規(guī)劃和管理工作，制訂進(jìn)貨價(jià)格成本控制目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)計(jì)劃成本組公室的整體工作。 非生產(chǎn)性物資計(jì)劃員：1 制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應(yīng)計(jì)劃，監(jiān)督采購組計(jì)劃完成情況和收集反饋信息；1 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。 招標(biāo)管理員：1 負(fù)責(zé)按照設(shè)備部及使用部門共同制訂的設(shè)備購置質(zhì)量、型號、技術(shù)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)貨渠道限制標(biāo)準(zhǔn)，制作標(biāo)書，組織具體招標(biāo)活動，并與設(shè)備部和使用部門共同確認(rèn)招標(biāo)結(jié)果，向采購組傳遞采購指令；1 歸集所有招標(biāo)工作檔案并在資訊組存檔。 檔案管理員：1 負(fù)責(zé)合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價(jià)格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護(hù)、更新，進(jìn)行重要信息匯總統(tǒng)計(jì)，每月出據(jù)分類匯總報(bào)表；1 按權(quán)限管理資料調(diào)用，對供應(yīng)部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用資料提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，供應(yīng)部外部人員調(diào)用資料經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理確定權(quán)限。 采購經(jīng)理（采購員）：按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施詢比價(jià)程序，跟催供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議。 倉庫管理員：負(fù)責(zé)倉庫的日常管理，組織和監(jiān)督倉庫員工日常工作，提交盤贏盤虧處理報(bào)告，報(bào)廢存貨、滯存物資處理報(bào)告。 發(fā)料員：物資正常出庫、毀損出庫、盤虧出庫、退貨出庫等發(fā)料環(huán)節(jié)交接，物料出庫數(shù)量清點(diǎn)和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。 總統(tǒng)計(jì)員：1 物資進(jìn)出票據(jù)匯總，建立并具體負(fù)責(zé)庫房二級明細(xì)帳核算統(tǒng)計(jì)工作；1 與倉庫統(tǒng)計(jì)員核對月進(jìn)銷存報(bào)表，向會計(jì)部報(bào)月報(bào)表和匯總出入庫單據(jù)。供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 預(yù)算管理制度 P5 采購作業(yè)控制（P2Z1J48）三、相關(guān)程序及制度 定點(diǎn)采購管理 （P2Z1J45）大宗采購合同規(guī)范步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1招標(biāo)管理員分管副總總經(jīng)理物資招標(biāo)或邀請報(bào)價(jià)的，招標(biāo)管理員與中標(biāo)人草簽長期供貨合同，分權(quán)限級別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審核后執(zhí)行，合同審批權(quán)限如下：合同價(jià)值20萬以下，分管副總審核，合同價(jià)值20萬以上，總經(jīng)理審核2招標(biāo)管理員分管副總總經(jīng)理設(shè)備、固定資產(chǎn)、維修、租賃、工程或其他服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)或邀請報(bào)價(jià)的，招標(biāo)管理員與中標(biāo)人草簽設(shè)備、工程材料、工程項(xiàng)目或服務(wù)采購合同，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審核后執(zhí)行3檔案資訊組大宗采購由供應(yīng)部檔案資訊組將全程相關(guān)檔案資料按大宗采購編號歸檔和保管五、單據(jù)及報(bào)告《報(bào)價(jià)邀請書》《招標(biāo)文件》定點(diǎn)采購管理（P2Z1J45）一、目的本管理文件明確了某些材料物資實(shí)行定點(diǎn)采購程序的標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)操作流程，以便在形成集中采購的同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范和優(yōu)化供貨渠道及進(jìn)貨價(jià)格，完善供應(yīng)鏈合作。 合同、訂單管理 （P2Z1J410）四、業(yè)務(wù)流程定點(diǎn)采購標(biāo)準(zhǔn)和范圍設(shè)定步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1年末計(jì)劃成本主管采購主管計(jì)劃成本主管和采購主管共同確定定點(diǎn)采購物料和定點(diǎn)供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，每年根據(jù)供應(yīng)商實(shí)際變動情況調(diào)整修該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)2年末供應(yīng)部經(jīng)理該標(biāo)準(zhǔn)提交供應(yīng)部經(jīng)理審批同意后成為確定定點(diǎn)供應(yīng)具體范圍的原則指導(dǎo)定點(diǎn)采購物料及候選定點(diǎn)供應(yīng)商確定步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1年末使用部門定點(diǎn)采購物資使用部門每年提供定點(diǎn)采購物料使用情況的書面反饋資料，提交《建議定點(diǎn)采購物料明細(xì)表》2成本控制員成本控制員每年提供《重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢價(jià)表》3檔案資訊組檔案資訊組每年提供現(xiàn)有定點(diǎn)供應(yīng)商半年度評審結(jié)果和年度交易記錄4采購主管計(jì)劃成本組采購主管、計(jì)劃成本組提供供應(yīng)市場調(diào)研結(jié)果、邀請報(bào)價(jià)結(jié)果、推薦定點(diǎn)供應(yīng)商名單和相關(guān)資料5供應(yīng)部供應(yīng)部召集年會，按定點(diǎn)采購標(biāo)準(zhǔn)和以上資料劃定定點(diǎn)采購物料和定點(diǎn)供應(yīng)商候選名單6計(jì)劃成本主管采購主管使用部門新的候選定點(diǎn)供應(yīng)商可在年初確定，也可根據(jù)供應(yīng)部的市場調(diào)查和生產(chǎn)方面的變化，隨時(shí)由采購主管或計(jì)劃成本主管提出新的定點(diǎn)供應(yīng)商推薦名單，擬新選定的定點(diǎn)供應(yīng)商必須經(jīng)供應(yīng)部、使用部門聯(lián)合實(shí)地考察，提供考察報(bào)告，進(jìn)入候選定點(diǎn)供應(yīng)商范圍，參與定點(diǎn)供應(yīng)商綜合評議定點(diǎn)供應(yīng)商資格綜合評議步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1計(jì)劃成本主管生產(chǎn)部倉庫主管各使用部門計(jì)劃成本主管組織，生產(chǎn)部、各使用部門參加，參照候選名單、基礎(chǔ)資料和考察報(bào)告等進(jìn)行綜合評議：A年度綜合評議；B隨時(shí)進(jìn)行新的候選定點(diǎn)供應(yīng)商資格綜合評議；以確定定點(diǎn)供應(yīng)商名單和定點(diǎn)采購物資范圍2計(jì)劃成本主管供應(yīng)部經(jīng)理分管副總定點(diǎn)供應(yīng)商名單和定點(diǎn)采購物資范圍形成報(bào)告，由計(jì)劃成本主管報(bào)供應(yīng)部經(jīng)理、分管副總審批同意后生效定點(diǎn)供貨合同步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1采購主管定點(diǎn)采購的生產(chǎn)用原輔料，采購主管與定點(diǎn)供應(yīng)商洽談，簽訂年度協(xié)議，協(xié)議簽訂過程的控制見《合同、訂單管理》（P2Z1J410）2采購主管供應(yīng)部經(jīng)理其他定點(diǎn)采購物資由采購主管決定是否采用年度協(xié)議形式合作，報(bào)供應(yīng)部經(jīng)理審批3采購主管非生產(chǎn)性物資采用年度協(xié)議方式合作的，采購主管與定點(diǎn)供應(yīng)商洽談，簽訂年度協(xié)議；協(xié)議簽訂過程的控制見《合同、訂單管理》（P2Z1J410）4采購經(jīng)理非年度協(xié)議合作的定點(diǎn)采購，具體采購業(yè)務(wù)中由采購經(jīng)理直接與定點(diǎn)供應(yīng)商簽訂合同或訂單合同簽訂過程的控制見《合同、訂單管理》（P2Z1J410）定點(diǎn)供應(yīng)商管理、評審和資格汰換步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1計(jì)劃成本組采購組計(jì)劃成本組和采購組共同制定定點(diǎn)供應(yīng)商評審內(nèi)容和管理標(biāo)準(zhǔn)，確定定點(diǎn)資格汰換標(biāo)準(zhǔn)，并提供《定點(diǎn)供應(yīng)商評審表》和《定點(diǎn)供應(yīng)商交易記錄表》2采購經(jīng)理采購經(jīng)理根據(jù)日常訂單交易情況填列《定點(diǎn)供應(yīng)商交易記錄表》3計(jì)劃成本主管采購經(jīng)理倉庫主管使用部門計(jì)劃成本主管組織：非原材料物資定點(diǎn)供應(yīng)商半年度評審；生產(chǎn)性原輔料定點(diǎn)供應(yīng)商年度評審；采購經(jīng)理、倉庫主管、使用部門參與，填寫《定點(diǎn)供應(yīng)商評審表》4采購主管供應(yīng)部經(jīng)理采購主管根據(jù)定點(diǎn)資格汰換標(biāo)準(zhǔn)和《定點(diǎn)供應(yīng)商評審表》、《定點(diǎn)供應(yīng)商交易記錄表》決定定點(diǎn)資格汰換，報(bào)供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總審批5定點(diǎn)合作年度內(nèi)供應(yīng)商出現(xiàn)重大異常，影響正常供應(yīng)的，由采購主管申請，供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總審批，取消該供應(yīng)商的定點(diǎn)資格 定點(diǎn)采購范圍變更和記錄步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說明1使用部門采購主管供應(yīng)經(jīng)理分管副總合作期內(nèi)發(fā)現(xiàn)定點(diǎn)采購物資不再適用定點(diǎn)采購方式的，使用部門或采購主管提出，供應(yīng)經(jīng)理和分管副總審批，同意停止定點(diǎn)