【正文】 0002577790000向中央銀行借款000吸收存款及同業(yè)存放000拆入資金000交易性金融負(fù)債000衍生金融負(fù)債000應(yīng)付票據(jù)2660800001647500000應(yīng)付賬款528071000051920100004361200000預(yù)收款項(xiàng)216304000033471500002598820000賣出回購金融資產(chǎn)款000應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金000 續(xù)表應(yīng)付職工薪酬148754000013204700001209100000應(yīng)交稅費(fèi)351658000381204000369661000應(yīng)付利息1140520030294102230580應(yīng)付股利395687001528140012159500其他應(yīng)交款000應(yīng)付保證金000內(nèi)部應(yīng)付款000其他應(yīng)付款10144700009469500001083710000預(yù)提費(fèi)用000預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債000應(yīng)付分保賬款000保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金000代理買賣證券款000代理承銷證券款000國際票證結(jié)算000國內(nèi)票證結(jié)算000遞延收益000應(yīng)付短期債券000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債002550000其他流動(dòng)負(fù)債70096700601507000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)187565000001551700000011477900000非流動(dòng)負(fù)債長期借款7039740002890004629000應(yīng)付債券000長期應(yīng)付款000專項(xiàng)應(yīng)付款17660000010172400063545400預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債000遞延所得稅負(fù)債677866040904602368170其他非流動(dòng)負(fù)債0941506000741978000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)19162000001047610000812521000負(fù)債合計(jì)206727000001656460000012290400000所有者權(quán)益實(shí)收資本(或股本)306437000020429100001598650000資本公積648124000075386900001844500000庫存股000專項(xiàng)儲(chǔ)備000盈余公積1143310000914481000683385000一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備000 續(xù)表未確定的投資損失000未分配利潤792240000056412800003208980000擬分配現(xiàn)金股利000外幣報(bào)表折算差額012272200610642歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)18633900000161251000007334900000少數(shù)股東權(quán)益187630000187683000190083000所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)18821600000163128000007524980000負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)394943000003287740000019815400000 利潤表報(bào)表日期201412312013123120121231單位元元元一、營業(yè)總收入544364000004777890000041990700000營業(yè)收入539593000004777890000041990700000利息收入47712800000已賺保費(fèi)000手續(xù)費(fèi)及傭金收入000房地產(chǎn)銷售收入000其他業(yè)務(wù)收入000二、營業(yè)總成本501545000004525120000040401600000營業(yè)成本364000000003408280000029504900000利息支出000手續(xù)費(fèi)及傭金支出000房地產(chǎn)銷售成本000研發(fā)費(fèi)用000退保金000賠付支出凈額000提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額000保單紅利支出000分保費(fèi)用000其他業(yè)務(wù)成本000營業(yè)稅金及附加185389000233908000249480000銷售費(fèi)用1007460000085460700007777710000管理費(fèi)用316323000023918300002809690000財(cái)務(wù)費(fèi)用1548870003309350049156300資產(chǎn)減值損失1764320002976400010573800公允價(jià)值變動(dòng)收益000續(xù)表投資收益10774000013138500026524100其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益172432044293205878730匯兌收益000期貨損益000托管收益000補(bǔ)貼收入000其他業(yè)務(wù)利潤000三、營業(yè)利潤438969000026590100001615660000營業(yè)外收入463409000439843000501888000營業(yè)外支出672098003847660030784700非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失34465200226589007957610利潤總額478589000030603800002086760000所得稅費(fèi)用619347000140819000350740000未確認(rèn)投資損失000四、凈利潤416654000032012000001736020000歸屬于母公司所有者的凈利潤414428000031872400001717210000少數(shù)股東損益222576001395720018815400五、每股收益基本每股收益稀釋每股收益1六、其他綜合收益259279071959602220650七、綜合收益總額416913000032083900001738240000歸屬于母公司所有者的綜合收益總額414687000031944400001719430000歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額222576001395720018815400（2） 光明（集團(tuán)）股份有限公司2012年—2014年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，～。 利用因素分析法分析伊利2013年?duì)I業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響程度。2013年凈資產(chǎn)收益率==2014年凈資產(chǎn)收益率= =由于營業(yè)凈利率降低而導(dǎo)致的變化：( ) =由于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加而導(dǎo)致的變化：( ) =由于權(quán)益乘數(shù)增加而導(dǎo)致的變化： （ ）=經(jīng)過上邊的計(jì)算可以看出，營業(yè)凈利率變動(dòng)對凈資產(chǎn)收益率的影響最大，其次是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響程度最小。通過對比，找出變動(dòng)原因，為提高凈資產(chǎn)收益率提出有價(jià)值的建議。資產(chǎn)收益率相對于13年有所改善，整體體業(yè)績是不錯(cuò)的。由于乳品行業(yè)大量投資在固定資產(chǎn)上，所以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率要更大一些，這也從一個(gè)側(cè)面說明，伊利企業(yè)在中國的規(guī)模較為龐大，固定資產(chǎn)在同行業(yè)中較為占優(yōu)勢。第5章 伊利公司全面預(yù)算 實(shí)訓(xùn)資料（1） 資料1：2014年年末伊利公司資產(chǎn)負(fù)債表，報(bào)表日期20141231單位元流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金14272600000結(jié)算備付金0拆出資金0交易性金融資產(chǎn)0衍生金融資產(chǎn)0應(yīng)收票據(jù)139400000應(yīng)收賬款513023000預(yù)付款項(xiàng)389961000應(yīng)收保費(fèi)0應(yīng)收分保賬款0應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金0應(yīng)收利息69266100應(yīng)收股利0其他應(yīng)收款66233500應(yīng)收出口退稅0應(yīng)收補(bǔ)貼款0應(yīng)收保證金0內(nèi)部應(yīng)收款0買入返售金融資產(chǎn)0存貨5008250000待攤費(fèi)用0待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益0一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0其他流動(dòng)資產(chǎn)542319000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21001100000非流動(dòng)資產(chǎn) 續(xù)表發(fā)放貸款及墊款0可供出售金融資產(chǎn)822023000持有至到期投資0長期應(yīng)收款0長期股權(quán)投資25726600其他長期投資0投資性房地產(chǎn)0固定資產(chǎn)原值18861300000累計(jì)折舊5718810000固定資產(chǎn)凈值13142500000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備21130300固定資產(chǎn)凈額13121300000在建工程939357000工程物資188。 綜上所述，伊利的營業(yè)收入和凈利潤均位居行業(yè)第一，且當(dāng)前在國內(nèi)乳業(yè)市場牢牢占據(jù)了包括綜合在內(nèi)的五個(gè)市場占有率第一。通過表數(shù)據(jù)可以看出該公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較為良好，隨著營業(yè)收入的不斷提高，企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與往年一樣的穩(wěn)定狀況。13和14年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化幅度比較小，說明營業(yè)收入凈利潤率變化的幅度比較大；凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)越高，說明股東投入的資本獲得收益的能力越強(qiáng)，該指標(biāo)主要受總資產(chǎn)凈利潤率和權(quán)益乘數(shù)兩個(gè)因素的影響，權(quán)益乘數(shù)是總資產(chǎn)與凈資產(chǎn)的比值。 ，利用Excel電子表格軟件制作杜邦財(cái)務(wù)分析體系圖，～。得出結(jié)論：若要使凈資產(chǎn)收益率變大，企業(yè)要增加利潤，提高營業(yè)凈利率應(yīng)著重改善生產(chǎn)環(huán)境，降低成本 光明：該企業(yè)2012年2014年?duì)I業(yè)凈利率比較穩(wěn)定，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)整體呈上升趨勢，企業(yè)應(yīng)該穩(wěn)定經(jīng)營，同時(shí)適當(dāng)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加利潤，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度放緩，使得凈資產(chǎn)的收益率增加，表明該企業(yè)近年來生產(chǎn)連續(xù)，經(jīng)營狀況較好，利潤增長穩(wěn)定，負(fù)債和所有者權(quán)益的比列結(jié)構(gòu)相對合理。指標(biāo)2014年2013年2012年?duì)I業(yè)凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)凈利率 資產(chǎn)負(fù)債率%%%權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 光明各項(xiàng)指標(biāo)指標(biāo)2014年2013年2012年?duì)I業(yè)凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)凈利率 資產(chǎn)負(fù)債率%%%權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 （2）根據(jù)第一步計(jì)算出的財(cái)務(wù)指標(biāo)，利用杜邦財(cái)務(wù)分析方法，分別分析伊利和光明企業(yè)凈資產(chǎn)收益率變動(dòng)的原因，以及營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)的變動(dòng)對凈資產(chǎn)收益率的影響程度。同時(shí)，伊利公司擬在山東省臨朐縣濰坊伊利工廠院內(nèi)擴(kuò)建超高溫滅菌奶項(xiàng)目，本次投資有利于提高公司盈利能力、增強(qiáng)公司競爭力，提升公司品牌影響力。（10） 綜合企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力和成長能力，評價(jià)企業(yè)的整體狀況。企業(yè)2012年凈資產(chǎn)增長率為正，2013年、2014年凈資產(chǎn)增長率為負(fù)，表明企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定。建議企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)管理，增加投入資金用于生產(chǎn)的部分，引用高新技術(shù)，更新舊設(shè)備，提高管理者素質(zhì)，從而增強(qiáng)勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，增加利潤。指標(biāo)名稱2014年2013年2012年銷售利潤率% % %資產(chǎn)利潤率%%% 權(quán)益凈利率% % % （7）根據(jù)計(jì)算出的指標(biāo)，結(jié)合其他財(cái)務(wù)信息，綜合分析伊利的盈利能力，并對企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何提高盈利能力提出建議。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，定期清查存貨數(shù)量，減少存貨數(shù)量，及時(shí)訂購，減少存貨積壓占用太多流動(dòng)資金的情況。綜合所有指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果，表明該企業(yè)目前負(fù)債較小，償還能力高，資金的流動(dòng)性較強(qiáng)；因此，建議該企業(yè)穩(wěn)定現(xiàn)在的經(jīng)營狀況，適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模?？傮w來說，伊利短期償債能力雖有波動(dòng)但仍比較強(qiáng)?，F(xiàn)金流量比率較低，表示伊利企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流仍不能滿足需要，應(yīng)采取籌資措施。報(bào)表日期20141231201312312012123120111231單位元元元元一、流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金14272600000817335000020042000003921130000結(jié)算備付金0000拆出資金0000交易性金融資產(chǎn)0000衍生金融資產(chǎn)0000應(yīng)收票據(jù)139400000181939000130950000105810000應(yīng)收賬款513023000340088000289298000281270000預(yù)付款項(xiàng)389961000329620000647830000834925000應(yīng)收保費(fèi)0000應(yīng)收分保賬款0000應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備