【正文】 括資本金、經(jīng)營收入、及負債等。第十七條 公司財務預算管理的目標是：建立健全公司約束機制，規(guī)范財務管理行為，提高管理水平，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益，確保公司既定經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。第十五條 各級財務部門應依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》，規(guī)范財務管理和會計核算工作；按照公司下發(fā)的《財務檔案管理辦法》妥善保管財務檔案。第十二條 財務管理中心負責人職權：（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、公司規(guī)章制度；協(xié)助財務總監(jiān)管理公司財務會計工作；對財務部門的工作負領導責任；對提供和披露的財務會計報告的真實性、完整性負直接責任；（二）領導財務部門、全體財務人員完成公司各項財務管理工作；監(jiān)督檢查財務人員履行職責情況；（三）對公司財務部門財務人員的配備、會計專業(yè)職務的設置提出方案；（四）負責公司總部以及派駐分(子)公司、項目部財務人員的業(yè)務考核及業(yè)務培訓；（五）接受公司各項內(nèi)、外部審計、檢查和監(jiān)督，具體負責組織與配合工作。第十條 公司下屬單位視具體情況，由公司董事會決定是否設置總會計師，下屬單位總會計師的任免，由公司總裁提名，提名前應征詢公司財務總監(jiān)意見，提名后報公司董事會審批。第八條 公司設置總裁，總裁對董事會負責，根據(jù)董事會的授權，對公司財務行使下列職權：（一）組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案；（二）審核公司預、決算方案和籌資方案；（三）審核公司彌補虧損及利潤分配方案；（四）批準財務總監(jiān)上報的重大財務收支及其他需要審批事項；（五）審核公司會計機構設置方案，簽發(fā)公司重要財務管理文件，提請董事會任免公司及分支機構財務總監(jiān)；（六）聘任和解聘公司財務部門負責人。第六條 公司財務管理的主要任務是：（一） 依法合理籌集資金，科學、有效使用資金，促成資金良性循環(huán)，力爭現(xiàn)金流量最優(yōu)化；（二） 厲行增收節(jié)支，杜絕流失浪費，優(yōu)化資源配置，充分利用各項資源，努力提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值；（三） 做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析、考核工作。第二條 本制度適用于公司及分公司、項目部（以下簡稱“各單位”）。第三條 子公司參照本制度執(zhí)行，涉外子公司及其項目部制定或執(zhí)行制度時，還應遵守所在國的法律、法規(guī)。及時反映公司及下屬單位的財務狀況，監(jiān)督各項經(jīng)濟活動健康、有序地進行；（四） 參與公司的經(jīng)營決策，控制財務風險；（五） 依法計繳國家稅款。第九條 公司設置財務總監(jiān)，財務總監(jiān)是公司高級管理人員。第十一條 公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。第十三條 公司及下屬單位任用財務人員應實施回避制度。第三章 財務預算管理第十六條 公司的財務預算應以統(tǒng)一的報表格式，按規(guī)定的編制口徑和編報范圍，在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成。第十八條 公司財務管理中心具體負責財務預算管理事宜。第二十二條 資本金管理（一） 公司及在境內(nèi)外的子公司實行資本金制度。長期負債主要有長期借款、長期應付款等。（四）公司借款費用符合資本化條件的，應予資本化計入存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)成本，其他的借款費用應計入當期損益。（二）公司范圍內(nèi)資金業(yè)務由公司財務管理中心集中管理。資金調(diào)度應嚴格按程序和權限審批，并在公司財務管理中心的組織下垂直進行。（五）公司對流動資金實行效益優(yōu)先、有償使用制。（二）禁止為個體戶和個人開立各種保函、信用證。（四）公司作為主承包商時，分包商如需以公司名義開具保函，應提供相應的反擔?；蜇敭a(chǎn)抵押，并承諾承擔保函項下的全部責任和全部費用。（八）公司相關職能部門對被擔保企業(yè)及擔保項目的資金使用、財務狀況及債務主合同執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并向公司報告。（二）持有至到期投資，指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認時分類一經(jīng)確定不得隨意變更。（三）加強對銀行存款的管理。（五）公司及境內(nèi)下屬單位銀行業(yè)務使用的各類票據(jù)，應與印鑒分開保管。境外單位如確有特殊需要以個人名義開立銀行賬戶，經(jīng)公司董事長批準后在公司財務管理中心辦理備案。對已形成的呆賬、死賬，應及時移交公司財務管理中心處理。（三）符合以下條件之一可確認為壞賬損失：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的款項。第三十條 未經(jīng)董事會批準和授權，公司及下屬單位嚴禁從事債券投資、股權投資、基金投資等高風險的投資業(yè)務。第三十二條 持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日要進行減值測試，如發(fā)生減值的，要計提減值準備。（一）采購成本包括：購買價款、進口關稅和其他稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。但是對于不能替代使用的、為特定項目專門購入或制造的存貨，以及提供勞務的成本，應當采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。處置后如仍有剩余，剩余部分全部列入本項目成本。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十八條 公司的固定資產(chǎn)，分別境內(nèi)、境外進行管理和核算。第四十條 公司應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)管理臺賬，公司固定資產(chǎn)管理部門負責境內(nèi)外項目固定資產(chǎn)的實物管理，行政管理部門負責公司及分公司的辦公類固定資產(chǎn)實物管理（總部電子類固定資產(chǎn)由信息化管理部門負責實物管理），各級財務部門負責對公司及下屬單位固定資產(chǎn)的價值管理。第四十二條 公司行政管理部門負責無形資產(chǎn)的日常管理、處置；財務部門負責無形資產(chǎn)的初始計量和后續(xù)計量。第四十四條 對外投資的審批、決策及組織管理機構公司對外投資的審批應嚴格按照《公司法》及其他相關法律、法規(guī)和《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》等規(guī)定的權限及程序履行審批手續(xù)。財務負責人由公司委派，對公司負責，認真執(zhí)行公司有關投資管理、資金有償占有以及合同管理等規(guī)定，建立和健全項目財務管理制度，同時應以報表、報告等形式及時準確將財務狀況與經(jīng)營成果情況上報公司總部，并接受上級財務部門的財務檢查。凡公司持股及合作開發(fā)項目未列入會計報表合并的，應通過委派人員以投資者或股東身份積極參與合作和開展工作，并通過被投資企業(yè)的董事會及股東會貫徹公司意圖，掌握了解被投資企業(yè)經(jīng)營情況，維護公司權益。財務部門配合對外投資管理部門的工作，負責相關財務方面工作的實施。第五十條 公司應根據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司實際，制訂有關成本費用開支標準，與本制度一并執(zhí)行。新增合同外工程價款、價格調(diào)整款、欠款利息、索賠款等，要有專人負責，盡早收集、準備各種資料，排除結算、支付障礙，及時辦理結算，加強催收工作。公司持有交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)期間取得的投資凈收益以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益。若發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補，延續(xù)5年仍未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第五十七條 公司當年無可供分配利潤，則不得分配股利。第十二章 外幣管理第五十九條 公司所有境內(nèi)單位以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生的外幣業(yè)務既要反映外幣，又要按規(guī)定的匯率折算成人民幣反映；代墊境外單位人民幣的業(yè)務，應按規(guī)定的比價折算成美元轉(zhuǎn)境外單位。第六十條 境外單位在境內(nèi)的人民幣采購、境內(nèi)單位為境外單位墊付的人民幣支出及境外員工在境內(nèi)發(fā)生的人民幣費用等，可在境內(nèi)報銷后轉(zhuǎn)賬至境外單位結算。所有外匯收入（減外匯支出）都應上交公司，由公司統(tǒng)一按國家規(guī)定辦理結匯手續(xù)。半年及年度財務報告應按國家相關主管部門規(guī)定的統(tǒng)一格式編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等和會計報表附注。無論賬表，都不得有下列行為出現(xiàn)：（一）隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認標準或計量方法，虛列、少列、不列或多列資產(chǎn)、負債、所有者權益；（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入；（三）隨意改變費用、成本的確認標準或者計量辦法，虛列、不列、多列或少列費用、成本；（四）隨意調(diào)整利潤的計算方法、分配方法，編造虛假利潤（或虧損）或者隱瞞利潤（或虧損）。（三）所有報表均要在公司規(guī)定時間（北京時間）之前報送到公司財務管理中心。第六十七條 公司清算財產(chǎn)包括公司宣布清算時的全部財產(chǎn)以及公司在清算期間取得的資產(chǎn)。（三）清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變價凈收入，無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失，計入清算損益。第七十條 清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務：（一）應付未付的職工工資、勞動保險費和法定補償金等；（二）應繳未繳國家的稅金；（三）尚未償付的債務。第七十二條 清算完畢，清算組應當提出清算報告并編制清算期內(nèi)收支報表，報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證；向工商行政管理部門、主管財政機關辦理注銷登記。第七十五條 公司及下屬單位的主要負責人對執(zhí)行本制度和本單位的財務監(jiān)督制度的建立、健全及有效實施負責。 （二）財務監(jiān)督的原則：依法建立財務監(jiān)督制度，全員、全方位、全過程實施財務監(jiān)督。公司及下屬單位要執(zhí)行本制度中規(guī)定的不相容職務相分離原則。（五）財務人員發(fā)現(xiàn)不納入統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正；對偽造、編造、故意毀滅財務賬簿或設置賬外賬行為和指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正，制止糾正無效的，應向有關領導直至上級報告。（八）加強內(nèi)部審計監(jiān)督。金誠信礦業(yè)管理股份有限公司全面預算管理制度第一章 總 則第一條 目的為規(guī)范金誠信礦業(yè)管理股份有限公司（以下簡稱“公司”）全面預算管理，保證公司戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)，優(yōu)化公司資源配置，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司的預算管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，并結合公司實際情況制定本制度。第四條 預算的范圍及預算的內(nèi)容本公司及下屬單位均在預算的范圍內(nèi)，預算涵蓋生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、資本運營、財務管理等各方面。即公司和下屬單位各層級管理人員和所有員工均參與預算管理，對預算目標的確定、預算編制、審批、分解、執(zhí)行、控制、分析、反饋、調(diào)整、報告、評價與考核等各環(huán)節(jié)實現(xiàn)有效控制。預算管理辦公室設在財務管理中心，公司財務總監(jiān)擔任預算管理辦公室主任，成員包括：公司總部各職能部門負責人、財務管理中心預算小組成員（含全面預算會計和中心負責人指定參與預算管理的其他人員）。在領導小組下設預算工作小組，設在財務部，由財務負責人擔任組長，成員包括各部門負責人、預算管理崗和其他配合人員，其職責是具體組織本單位預算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等。（二）統(tǒng)籌平衡原則。（四）剛性原則。各分公司可以在公司要求的預算報表基礎上，將重點事項制定更加詳細的預算補充報表。第十四條 每年11月15日前,公司預算管理辦公室收集相關歷史數(shù)據(jù)資料，匯總各項目合同簽訂情況和分析報告及業(yè)務計劃目標，編制《公司年度經(jīng)營計劃大綱》，確定公司主要經(jīng)營指標，報公司總裁審批。第十七條 預算管理辦公室組織相關人員對公司各部門、各分公司上報的《子預算（計劃）草案》進行審核，確?！蹲宇A算（計劃）草案》符合公司預算編制要求，各項表單填制合規(guī)合理；并于每年12月20日前，組織相關職能部門共同匯總、平衡各子預算（計劃），編制《公司年度全面預算（計劃）報批版》，報全面預算管理工作領導小組審議。董事會審核全面預算草案，將重點關注預算的科學性和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相協(xié)調(diào)。分公司預算管理的第一責任人為總經(jīng)理，各分管領導對分預算負責，各有關部門負責人負責本部門預算的執(zhí)行和落實。（四）公司各部門、各分公司應當根據(jù)全面預算管理要求，組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第二十一條 各預算事項的執(zhí)行必須符合公司確定的審批權限，無特殊情況不允許超預算執(zhí)行，如需超預算執(zhí)行，應遵照本制度及公司章程相關規(guī)定履行嚴格的審批手續(xù)。第二十四條 預算管理辦公室定期開展預算執(zhí)行分析，對公司整體預算和分公司預算執(zhí)行情況進行全面的分析，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的偏差，分析造成偏差的原因，提出相應的整改意見和建議，報全面預算管理工作領導小組批準后組織實施。第二十六條 預算調(diào)整包括預算目標的調(diào)整和不影響預算目標的調(diào)整（預算項目之間調(diào)劑）。第二十七條 預算調(diào)整申請中必須包括：（一）預算調(diào)整的重大原因說明，并附相關文件；（二）已經(jīng)采取的彌補措施（包括人員調(diào)整）和效果；（三）申請調(diào)整的內(nèi)容及行動計劃。第三十一條 公司必須制定嚴格的預算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核。第三十四條 本制度自董事會批準之日起生效并執(zhí)行。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預算體系包括戰(zhàn)略任務計劃和預算兩大部分。第四條 公司執(zhí)行以一年為一期、每月一次的全面預算期間，年度預算的期間為每年1月1日到12月31日，月度預算考核期間為每月1日到31日。第二章 組織架構與職責分工第七條 為加強公司全面預算管理工作的組織和領導，公司成立全面預算管理工作領導小組，組成如下：組 長：總裁副組長：財務總監(jiān)、總經(jīng)濟師成 員：公司財務管理中心負責人、人力資源管理中心負責人、審計監(jiān)察中心負責人和各分公司總會計師及財務負責人。（八）對預算責任單位提出的預算調(diào)整申請進行審批。預算管理辦公室的具體職責包括：（一）負責擬訂全面預算管理制度；（二）開展專題研究，制訂預算標準；（三）負責對預算目標進行預測、研究，提出建議目標；（四） 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，組織各部門及下屬單位進行預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作；（五）對公司各部門及下屬單位的預算執(zhí)行實施動態(tài)監(jiān)控；（六）定期組織預算分析，并提出分析報告；（七）根據(jù)需要組織預算調(diào)整，提出預算調(diào)整方案；（八）組織預算考核，并向公司提供考核建議；（九）組織預算管理的培訓工作；（十）協(xié)助全面預算管理工作領導小組協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。公司和分公司各職能部門及項目部是預算編制的參與者，是預算的執(zhí)行部門，其職責主要包括：（一）根據(jù)公司預算管理要求，設置兼職預算管理員