企業(yè)無形資產(chǎn)控制流程匯編-wenkub
2022-11-08 05:44:07 本頁面
【正文】 》 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 6號(hào) — 無形資產(chǎn)》 文件資料 ?《無形資產(chǎn)招標(biāo)采購方案》 ?《無形資產(chǎn)采購合同》 責(zé)任部門 及責(zé)任人 ? 董事會(huì)、資產(chǎn)管理部、采購部、財(cái)務(wù)部 ? 總經(jīng)理、資產(chǎn)管理部經(jīng)理和相關(guān)人員、采 購部經(jīng)理和相關(guān)人員 7． 1． 2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 1．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 董事會(huì) 總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部 相關(guān)部門 外部單位 D1 D2 D3 如果投資和自主研發(fā)預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果無形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟虺绞跈?quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 提出無形資產(chǎn)投資 申請(qǐng) 提出無形資產(chǎn)自主研發(fā)申請(qǐng) 權(quán)限外 審批 審批 權(quán)限內(nèi) 指導(dǎo) 開展預(yù)算 編制和執(zhí)行 權(quán)限內(nèi) 組織實(shí)施無形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收 出具并審核交付及 驗(yàn)收的憑據(jù)表單 組織開展無形 資產(chǎn) 檢查和評(píng)估 審批 2 審核 辦理調(diào)撥相關(guān)手續(xù) 提出無形資產(chǎn)處置申請(qǐng) 接下頁 審批 審核 開始 權(quán)限外 審批 審批 提出調(diào)撥 申請(qǐng) 出具和審核檢查評(píng)估的 憑據(jù)表單 參與鑒定 根據(jù)需要組織進(jìn)行 無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定 如果無形資產(chǎn)處置未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 1 1 3 3 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 董事會(huì) 總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部 相關(guān)部門 外部單位 D3 D4 2．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制表 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1．董事會(huì)和總經(jīng)理需要在自身的權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)無形資產(chǎn)投資預(yù)算和無形資產(chǎn)自主研發(fā)預(yù)算的編制和預(yù)算執(zhí)行中的重要事項(xiàng)履行審批職責(zé) D2 2．企業(yè)的財(cái)務(wù)、采購以及其他相關(guān)部門參與無形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收，并填寫相應(yīng)的驗(yàn)收表單或憑 證；交付和驗(yàn)收也可以聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)參與，外部專業(yè)機(jī)構(gòu)需要出具相關(guān)驗(yàn)收
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