【正文】 》 ?《企業(yè)會計準則第 6號 — 無形資產(chǎn)》 文件資料 ?《無形資產(chǎn)招標采購方案》 ?《無形資產(chǎn)采購合同》 責任部門 及責任人 ? 董事會、資產(chǎn)管理部、采購部、財務部 ? 總經(jīng)理、資產(chǎn)管理部經(jīng)理和相關(guān)人員、采 購部經(jīng)理和相關(guān)人員 7． 1． 2 無形資產(chǎn)業(yè)務流程 1．無形資產(chǎn)業(yè)務流程與風險控制圖 無形資產(chǎn)業(yè)務流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 階段 董事會 總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部 相關(guān)部門 外部單位 D1 D2 D3 如果投資和自主研發(fā)預算未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果無形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務未經(jīng)適當?shù)膶徟虺绞跈?quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 提出無形資產(chǎn)投資 申請 提出無形資產(chǎn)自主研發(fā)申請 權(quán)限外 審批 審批 權(quán)限內(nèi) 指導 開展預算 編制和執(zhí)行 權(quán)限內(nèi) 組織實施無形資產(chǎn)的交付和驗收 出具并審核交付及 驗收的憑據(jù)表單 組織開展無形 資產(chǎn) 檢查和評估 審批 2 審核 辦理調(diào)撥相關(guān)手續(xù) 提出無形資產(chǎn)處置申請 接下頁 審批 審核 開始 權(quán)限外 審批 審批 提出調(diào)撥 申請 出具和審核檢查評估的 憑據(jù)表單 參與鑒定 根據(jù)需要組織進行 無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定 如果無形資產(chǎn)處置未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 1 1 3 3 無形資產(chǎn)業(yè)務流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分 階段 董事會 總經(jīng)理 資產(chǎn)管理部 相關(guān)部門 外部單位 D3 D4 2．無形資產(chǎn)業(yè)務流程控制表 無形資產(chǎn)業(yè)務流程控制 控制事項 詳細描述及說明 階段 控制 D1 1．董事會和總經(jīng)理需要在自身的權(quán)限范圍內(nèi)，對無形資產(chǎn)投資預算和無形資產(chǎn)自主研發(fā)預算的編制和預算執(zhí)行中的重要事項履行審批職責 D2 2．企業(yè)的財務、采購以及其他相關(guān)部門參與無形資產(chǎn)的交付和驗收，并填寫相應的驗收表單或憑 證；交付和驗收也可以聘請外部專業(yè)機構(gòu)參與，外部專業(yè)機構(gòu)需要出具相關(guān)驗收