【正文】 圖2－5 承兌交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請(qǐng)書，開立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。④進(jìn)口人到期付款。⑦托收行向出口人交款。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)（或僅提示單據(jù)）。代收行收到貨款后，應(yīng)即將貨款撥付托收行。代收行收到匯票和單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口人做付款或承兌提示。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。付款交單付款交單（documents against payment, D/P）是賣方的交單必須以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)，如果進(jìn)口人拒付，就不能從銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，也無法提取單據(jù)項(xiàng)下的貨物。在外貿(mào)實(shí)踐中光票托收不常用。出口人出具的托收申請(qǐng)書和托收行出具的托收委托書也均為委托代理合同，托收行和代收行分別作為代理人，必須各自按委托的指示辦理。按《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，委托人如需指定需要時(shí)的代理人，應(yīng)對(duì)授予該代理人的具體權(quán)限在托收申請(qǐng)書和托收委托書，統(tǒng)稱托收指示書（collection order）中做出明確和充分的指示。但有時(shí)如果付款人與該代收行不在同一城市或者因?yàn)闊o往來關(guān)系處理不便時(shí)，需轉(zhuǎn)托與付款人在同一城市或有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的銀行代向付款人提示收款。代收行（collecting bank）是委托行的代理人，是接受委托人的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。大宗交易使用分期付款或延期付款方式時(shí)，其貨款支付也常采用匯付方式。而信匯方式由于資金在途時(shí)間長，操作手續(xù)多，已日趨落后，目前已較少使用。圖2－2 票匯業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程示意圖無論采用電匯、信匯、還是票匯，其所使用的結(jié)算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同，因此均屬順匯（to remit）。圖2－1 電/信匯業(yè)務(wù)流程示意圖（remittance by banker’s demand draft,D/D）票匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的即期匯票，支付一定金額給收款人的另一種匯款方式。（mail transfer,M/T）匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。二、匯付的種類及其業(yè)務(wù)程序匯付可分為電匯、信匯和票匯三種方法。不同的結(jié)算方式對(duì)制單的要求及單證的流轉(zhuǎn)都有所不同。掌握每種結(jié)算方式的特點(diǎn)及對(duì)單據(jù)的要求對(duì)出口商順利收回貨款起著十分重要的作用。（telegraphic transfer,T/T）匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或SWIFT給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。信匯委托書須由匯出行簽字，經(jīng)匯入行核對(duì)簽字無誤，證實(shí)信匯真實(shí)性后，方能解匯。票匯除使用銀行匯票外，近年來，使用其他票據(jù)如本票、支票等日益增多。但這三種匯款方式也有不同之處，例如在付款速度上，電匯最快，信匯次之。三、匯付的性質(zhì)及其在服裝外貿(mào)中的應(yīng)用在國際貿(mào)易使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對(duì)另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。值得注意的是，對(duì)于在出口業(yè)務(wù)中采用票匯預(yù)付貨款的交易，為保證收匯安全，除確實(shí)可靠的銀行匯票、銀行本票并經(jīng)我國銀行審查認(rèn)可同意收受的以外，均應(yīng)先持票向付款銀行收取票款，如付款銀行在國外的，則應(yīng)先將收到的票據(jù)交我當(dāng)?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對(duì)外發(fā)運(yùn)貨物，以防發(fā)生國外不法商人偽造票據(jù)、出票行破產(chǎn)倒閉、簽發(fā)空頭支票等原因收不到票款而蒙受損失。二、托收的當(dāng)事人托收方式的基本當(dāng)事人有四個(gè)，即委托人、托收行、代收行和付款人。付款人（payer）通常就是買賣合同的買方，是匯票的受票人（drawee）。此時(shí)，提示行就是付款人所在地的另一銀行。否則，銀行對(duì)需要時(shí)的代理人的任何指示可以不予受理。若有越權(quán)行為致使委托方受到損失，由代理人負(fù)全部責(zé)任。（二）跟單托收(Documentary Collection)： 在托收過程中，匯票隨附發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)使用。付款交單按支付時(shí)間不同主要又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。此外，還有一種以其他條款和條件交出單據(jù)，（deliver document on other terms and conditions）如不用匯票而要提供擔(dān)保的“承諾付款交單”。四、托收的一般業(yè)務(wù)程序由于使用的結(jié)算工具（托收指示書和匯票）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相反，所以，托收方式屬于逆匯（to draw, reverse remittance）。如為即期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即付清貨款，取得貨運(yùn)單據(jù)；如為遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即承兌匯票。托收行收到貨款應(yīng)即轉(zhuǎn)交出口人。④進(jìn)口人審單無誤后付款。圖2－4 遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請(qǐng)書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。⑤代收行交單。②托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交代收行委托代收。⑥托收行向出口人交款。因?yàn)檫M(jìn)口人不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。六．托收統(tǒng)一規(guī)則在托收業(yè)務(wù)中，銀行與委托人之間的關(guān)系，往往由于各方對(duì)權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋有分歧，加上不同銀行的具體做法也有差異，從而導(dǎo)致誤會(huì)、糾紛以至爭議。最新修訂本對(duì)國際間的托收程序、技術(shù)和法律等方面均有所修改。以下扼要介紹其主要內(nèi)容：凡在托收指示書中注明按URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對(duì)有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。銀行必須確定所收到的單據(jù)與托收指示書所列的完全一致，對(duì)于單據(jù)缺少或發(fā)現(xiàn)與托收指示書中所列的單據(jù)不一致時(shí)，必須毫不遲延地用電訊或其他快捷方式通知發(fā)出托收指示書的一方。如果擅自這樣做，銀行無提貨義務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任由發(fā)貨人承擔(dān)。如無此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。此外，URC522還對(duì)托收費(fèi)用、部分付款、拒絕證明、托收情況下通知等問題作了具體規(guī)定。說得全面一些，它是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請(qǐng)人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。二．信用證的當(dāng)事人信用證涉及的當(dāng)事人較多，基本當(dāng)事人有三個(gè)：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。（Issuing bank），即接受委托開立信用證并承擔(dān)保證付款的銀行，一般為進(jìn)口方銀行。一般為出口方銀行或開證行指定的銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，即對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任?，F(xiàn)以即期不可撤銷跟單議付信用證為例，扼要介紹其業(yè)務(wù)流程及其各環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容。（4）通知行核對(duì)印押無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。（8）付款行審核單據(jù)無誤后，償付貨款給議付行。由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，所以較易被出口人接受，有利于交易的達(dá)成和國際貿(mào)易的發(fā)展。2．資金融通作用，在信用證方式下，進(jìn)口人開證時(shí)只付少量的資金就可做較大的買賣。（二）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自足的文件《UCP600》闡明信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)” ?！般y行對(duì)任何單據(jù)的格式、完整性、正確性、真實(shí)性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般/及或特殊條件，一概不負(fù)責(zé)任；……”。 Revocable credit）根據(jù)開證銀行的保證性質(zhì)，信用證可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證兩種：1．不可撤銷信用證（Irrevocable credit），指信用證一旦開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，不得片面修改和撤銷的信用證。這種信用證對(duì)受益人沒有保障，在國際貿(mào)易中一般不予接受。1．跟單信用證(Documentary Credit)。國際貨物貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運(yùn)單據(jù)，如墊款清單等，也屬光票信用證。是指凡是指定由某一銀行付款的信用證，稱為付款新穎證。在承兌信用證中通常有類似的保證文句：“我們保證凡符合信用證條款的匯票被提示時(shí)及時(shí)承兌，并于到期日及時(shí)付款。又稱自由議付信用證(Freely Negotation Credit)，是開證行愿意辦理議付的任何銀行做出公開議付邀請(qǐng)和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索取票款，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款(T/T Reimbursement Clause），它是開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。2．遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit)。 遠(yuǎn)期信用證在實(shí)際業(yè)務(wù)中還可分為以下幾種： （1） 遠(yuǎn)期加利息信用證。s Usance L/C)。 假遠(yuǎn)期信用證須具備以下三個(gè)條件： 第一，規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，并由國外付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)； 第二，一切利息、貼現(xiàn)費(fèi)用、承兌手續(xù)費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)； 第三，保證受益人（出口商）能按時(shí)即期收取十足的貨款。 假遠(yuǎn)期信用證與上述的遠(yuǎn)期加利息信用證盡管表面上有些相似，但兩者是有區(qū)別的，主要表現(xiàn)在： 第一，開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證中要求出口商開具遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在信用證上說明要求出口商開遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在信用證上說明該遠(yuǎn)期匯票可以即期付款，由進(jìn)口商承擔(dān)利息，開證行見票先行承兌，俟匯票到期再支付本息。 但無論是假遠(yuǎn)期信用證還是遠(yuǎn)期信用證加利息信用證均須由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息。（4）延期付款信用證 (Deferred Payment Credit）。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證： （1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit)(Divisible）?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。 （1）保兌信用證（Confirmed L/C)。“保兌”則是指開證行以外的銀行對(duì)信用證的付款責(zé)任。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后,仍恢復(fù)到原金額可再使用,直至用完規(guī)定是總額為止。其特點(diǎn)是第一張信用證的受益人（出口商）和開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。對(duì)背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進(jìn)行交易需要通過第三國商人以次種辦法溝通貿(mào)易而開立的。由于對(duì)背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人的同意，所以，修改比較困難，而且所需時(shí)間也較長。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，受益人預(yù)期支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在貨物裝運(yùn)前開具以開證行為付款人的光票匯票，由議付行買下向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨款裝運(yùn)后交單議付時(shí)，扣除墊款本息將余額支付給出口商。同時(shí)，與此相似的尚有“綠條款信用證”，這種信用證的開證行要求受益人必須將預(yù)支貨款項(xiàng)下的貨物以開證行名義存放在出口地海關(guān)倉庫，受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)辦裝運(yùn)單據(jù)的聲明書以及匯票預(yù)支部分貨款。現(xiàn)在分布在世界各地的1000多家銀行參加了該機(jī)構(gòu)，我國中國銀行也于1982年參加了該協(xié)會(huì)。七．跟單信用證統(tǒng)一慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（Uniform Customs Practice Documentary Credit,簡稱UCP),是國際商會(huì)于1933年首次制訂的，其間經(jīng)過1951961971981992007年多次修訂。關(guān)于《UCP600》的詳見內(nèi)容見附錄一。（一）通知行對(duì)信用證的審核按照《UCP600》規(guī)定，通知行只負(fù)責(zé)鑒別信用證的真實(shí)性并及時(shí)將信用證通知給受益人，并無審核信用證條款和內(nèi)容的義務(wù)。電開分TELEX(電傳)和SWIFT兩種，其中用TELEX方式開立的信用證必須加密押，通知行通過確認(rèn)密押是否相符來判定信用證的真實(shí)性；用SWIFT方式開立的信用證安全性較好，該系統(tǒng)能自動(dòng)核對(duì)密押。該通知函必須隨附于正本信用證，作為信用證的一部分。因此，開證行的資信如何是受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在。同時(shí)銀行還會(huì)考慮開證行的分支機(jī)構(gòu)多寡、歷史的長短以及往來記錄的情況等因素。然而近幾年來，全球的金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，海外的一些銀行越來越多地出現(xiàn)了信用危機(jī)，做出違背國際慣例的事情。在證據(jù)確鑿和出口地銀行不斷施加壓力的情況下，開證行無奈向出口地銀行支付了全部貨款和遲付利息。（二）受益人對(duì)信用證的審核受益人收到信用證后，在通知行審核的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)照買賣合同逐條審核信用證條款，包括所有的修改書(如有的話)，與合同不符的要爭取修改。下面的內(nèi)容是受益人特別應(yīng)當(dāng)注意的：（1）開證申請(qǐng)人、受益人的名稱；（2）貨物的描述。2．審查信用證條款的可操作性和可接受性有些信用證中會(huì)出現(xiàn)一些受益人難以辦到的條款或難以滿足的條件，受益人因而無法做到單單相符、單證相符。但其中聲明：“本證尚未生效”，受益人必須等信用證生效后才能辦理出運(yùn)；（2）到期日、裝運(yùn)期、交單期。如用FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語，信用證中應(yīng)說明“保