【正文】 sible）。 假遠(yuǎn)期信用證與上述的遠(yuǎn)期加利息信用證盡管表面上有些相似，但兩者是有區(qū)別的，主要表現(xiàn)在： 第一，開證基礎(chǔ)不同。2．遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit)。在承兌信用證中通常有類似的保證文句：“我們保證凡符合信用證條款的匯票被提示時及時承兌，并于到期日及時付款。1．跟單信用證(Documentary Credit)。（二）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立自足的文件《UCP600》闡明信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)” 。（4）通知行核對印押無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。（Issuing bank），即接受委托開立信用證并承擔(dān)保證付款的銀行，一般為進(jìn)口方銀行。如無此注明，銀行將不接受該代理人的任何指示。最新修訂本對國際間的托收程序、技術(shù)和法律等方面均有所修改。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄交代收行委托代收。托收行收到貨款應(yīng)即轉(zhuǎn)交出口人。付款交單按支付時間不同主要又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。此時，提示行就是付款人所在地的另一銀行。三、匯付的性質(zhì)及其在服裝外貿(mào)中的應(yīng)用在國際貿(mào)易使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。（telegraphic transfer,T/T）匯出行應(yīng)匯款人的申請拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或SWIFT給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。（mail transfer,M/T）匯出行應(yīng)匯款人的申請將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的一種匯款方式。大宗交易使用分期付款或延期付款方式時，其貨款支付也常采用匯付方式。按《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，委托人如需指定需要時的代理人，應(yīng)對授予該代理人的具體權(quán)限在托收申請書和托收委托書，統(tǒng)稱托收指示書（collection order）中做出明確和充分的指示。在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口人提示匯票與單據(jù)（或僅提示單據(jù)）。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)帳并通知托收行款已收到。《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform Rules for Collections）現(xiàn)行版本國際商會第522號出版物（ICCP Publication No. 522），以下簡稱“NRC522”，已于1996年1月1日起正式實(shí)施，全文共26條，分為總則、托收的形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、業(yè)務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共七個部分。提示行如在發(fā)出上項(xiàng)通知后60天以內(nèi)仍未收到此項(xiàng)指示時，可將單據(jù)寄回發(fā)出托收指示書的銀行，而不負(fù)責(zé)任。（Negotiating bank），即開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)的銀行。（7）議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄付款行進(jìn)行索償。（三）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)《UCP600》規(guī)定了單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”； 同時《UCP600》還闡明了銀行對單據(jù)的真?zhèn)涡圆回?fù)責(zé)任。前者指海運(yùn)提單，后者指鐵路提單、航空提單、郵包收據(jù)等。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證：（1） 公開議付信用證（Open Negotiation Credit)。這種信用證的主要作用是便于進(jìn)口商融通資金。 第二，信用證條款不同。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓。 循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證：1．按時間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。預(yù)支信用證可分為全部預(yù)支或部分預(yù)支兩種。它將一個環(huán)節(jié)涉及的問題歸集在一個條款中；將信用證業(yè)務(wù)涉及的關(guān)系方及其重要行為進(jìn)行了定義。2．審核開證行的資信信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。如對開證行的資信不清楚，應(yīng)委托權(quán)威的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，在仔細(xì)查清其資信并確認(rèn)無誤后才能使用其信用證；開證行所在國與出口商所在國無外交往來的，一般不予接受；對于資信欠佳的銀行或政治局勢緊張或外匯匯率動蕩的國家開來的信用證，應(yīng)建議受益人盡量分散風(fēng)險(xiǎn)，或要求國際一流銀行對信用證作保兌，使該信用證成為保兌信用證。有時，雖然信用證允許分批出運(yùn)，但又附帶“貨物出運(yùn)必須以一個集裝箱為單位”的限制條款；（5）價(jià)格條款。④貨物運(yùn)抵目的港后，開證行將待進(jìn)口地檢驗(yàn)檢疫部門對進(jìn)口商品檢驗(yàn)合格并出具相關(guān)證書或待進(jìn)口商通知后才履行付款責(zé)任。值得一提的是，審證應(yīng)包括信用證項(xiàng)下的所有修改書，因?yàn)樾薷臅彩切庞米C的一部分。如果受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的書面文件，則信用證項(xiàng)下的修改視為無效。即便各方都同意部分接受，也屬無效，除非開證行另作新的修改；5．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)《UCP600》第38條第e款的規(guī)定，第一受益人必須在要求轉(zhuǎn)讓而未轉(zhuǎn)讓前不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行：第一受益人是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證的修改通知給第二受益人的權(quán)利。因此，賣方必須根據(jù)信用證條款制單，切實(shí)做到“單證一致、單單一致”才能順利收回貨款。所以國際上普通對于不符點(diǎn)單據(jù)的交單，規(guī)定出口商提供擔(dān)保書(indemnity)給議付行，要求擔(dān)保議付，如議付行同意就議付單據(jù)，并向開證行聲明。同時通知償付行。如果向非指定銀行索匯(在被指定銀行的信用證中)，即非指定銀行議付了受益人提交的單據(jù)，然后向開證行寄單并向償付行索匯，根據(jù)國際商會出版物第489號出版物Case 196解釋，由于非指定銀行沒有得到開證行授權(quán)，因此無權(quán)得到償付。要留有充足的時間，讓出口地銀行審單后馬上寄單，保證在信用證到期日前開證行或指定的銀行能收到單據(jù)。IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDITNO. 051086，2006 FROM：THE ROYAL BANK OF CANADATO：BANK OF CHINA， NINGBO,CHINA WE OPEN IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NO. 051086BENEFICIARY: NINGBO HUADU TEXTILE IMP. AND EXP. CO. LTD. JIEFANG SOUTH ROAD 111,NINGBO,CHINA APPLICANT:SUNNY MEN CORPORATION TORONTO,CANADAAMOUNT:US $(US DOLLARS EITHTEEN THOUSAND ONLY)THIS CREDIT IS AVAILABLE BY BENEFICIARY39。國際商會在其《UCP600》第10條f 款規(guī)定：修改中關(guān)于除非受益人在某一時間內(nèi)拒絕修改否則修改生效的規(guī)定應(yīng)被不予理會。各方都同意接受該修改書后，方能有效。在實(shí)務(wù)中，有較少的信用證規(guī)定所有的銀行費(fèi)用由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)，更多的是規(guī)定所有銀行費(fèi)用由受益人負(fù)擔(dān)，由雙方共同承擔(dān)銀行費(fèi)用也比較常見，即：進(jìn)口商承擔(dān)開證行的費(fèi)用，出口商承擔(dān)議付行和第三國銀行的費(fèi)用。雖然國際商會始終不贊成在信用證中加注“軟條款”，但“軟條款”依然以不同形式出現(xiàn)或隱匿于信用證條款中，一旦受益人對此認(rèn)識不清或處理不當(dāng)，將會引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)甚而導(dǎo)致出口損失，因此受益人務(wù)必提高對“軟條款”的認(rèn)識及防范，把好審證環(huán)節(jié)，及時通知改證以消除隱患。有些信用證雖名為不可撤銷信用證。開證行的這一做法嚴(yán)重違背了國際慣例。待確認(rèn)后，通知行再出一份通知函給受益人，告知其信用證的真實(shí)性。我國銀行在電開信用證或收到的信用證電開本中，SWIFT信用證已占很大比重。所以，對背信用證的開證行除了要以原證用做開新證的抵押外，為防止原證發(fā)生以外收不到款，一般還要求開證人繳納一定數(shù)額的押金或擔(dān)保品。是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息與貼現(xiàn)之間的差額。 使用假遠(yuǎn)期信用證實(shí)際上是進(jìn)口商利用了銀行承兌匯票，以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，并由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)利息和費(fèi)用，換得遠(yuǎn)期匯票到期付款的有利條件。這是因?yàn)榇隧?xiàng)付款是在未審單的情況下進(jìn)行的。(We hereby engage that payment will be duly made against documents presented in conformity with the terms of this credit.)2．承兌信用證（Acceptance Credit)是指凡是指定由某一銀行承兌的信用證，稱為承兌信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款。（二）跟單信用證與光票信用證根據(jù)付款憑證的不同，信用證可分為跟單信用證與光票信用證?！?在這個意義上，如果申請人倒閉，開證行還是照樣履行要付款責(zé)任。（3）開證行開具信用證并寄給出口人所在地銀行（通知行）。（ Beneficiary ），即信用證上指定的有權(quán)使用信用證的人，即出口方或?qū)嶋H供貨人。如有委托人指定一名代表，在遭到拒絕付款和/或拒絕承兌時，作為需要時的代理，則應(yīng)在托收指示書中明確并且完整地注明該代理人的權(quán)限。在URC322使用17年以后，根據(jù)使用中的情況和問題，國際商會于1995年4月又一次頒布了新的修訂本，作為國際商會第522號出版物。圖2－5 承兌交單業(yè)務(wù)流程示意圖說明：①出口人按買賣合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，委托代收貨款。代收行收到貨款后，應(yīng)即將貨款撥付托收行。付款交單付款交單（documents against payment, D/P）是賣方的交單必須以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時才能交出貨運(yùn)單據(jù)，如果進(jìn)口人拒付，就不能從銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，也無法提取單據(jù)項(xiàng)下的貨物。但有時如果付款人與該代收行不在同一城市或者因?yàn)闊o往來關(guān)系處理不便時，需轉(zhuǎn)托與付款人在同一城市或有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的銀行代向付款人提示收款。而信匯方式由于資金在途時間長，操作手續(xù)多，已日趨落后，目前已較少使用。二、匯付的種類及其業(yè)務(wù)程序匯付可分為電匯、信匯和票匯三種方法。信匯委托書須由匯出行簽字，經(jīng)匯入行核對簽字無誤，證實(shí)信匯真實(shí)性后，方能解匯。值得注意的是，對于在出口業(yè)務(wù)中采用票匯預(yù)付貨款的交易，為保證收匯安全，除確實(shí)可靠的銀行匯票、銀行本票并經(jīng)我國銀行審查認(rèn)可同意收受的以外，均應(yīng)先持票向付款銀行收取票款，如付款銀行在國外的，則應(yīng)先將收到的票據(jù)交我當(dāng)?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運(yùn)貨物，以防發(fā)生國外不法商人偽造票據(jù)、出票行破產(chǎn)倒閉、簽發(fā)空頭支票等原因收不到票款而蒙受損失。否則，銀行對需要時的代理人的任何指示可以不予受理。此外，還有一種以其他條款和條件交出單據(jù)，（deliver document on other terms and conditions）如不用匯票而要提供擔(dān)保的“承諾付款交單”。④進(jìn)口人審單無誤后付款。⑥托收行向出口人交款。以下扼要介紹其主要內(nèi)容：凡在托收指示書中注明按URC522行事的托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國、一州或地方不得違反的法律、法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。此外，URC522還對托收費(fèi)用、部分付款、拒絕證明、托收情況下通知等問題作了具體規(guī)定。一般為出口方銀行或開證行指定的銀行。（8）付款行審核單據(jù)無誤后，償付貨款給議付行?！般y行對任何單據(jù)的格式、完整性、正確性、真實(shí)性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般/及或特殊條件，一概不負(fù)責(zé)任；……”。國際貨物貿(mào)易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。又稱自由議付信用證(Freely Negotation Credit)，是開證行愿意辦理議付的任何銀行做出公開議付邀請和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。 遠(yuǎn)期信用證在實(shí)際業(yè)務(wù)中還可分為以下幾種： （1） 遠(yuǎn)期加利息信用證。假遠(yuǎn)期信用證中要求出口商開具遠(yuǎn)期匯票，同時在信用證上說明要求出口商開遠(yuǎn)期匯票，同時在信用證上說明該遠(yuǎn)期匯票可以即期付款，由進(jìn)口商承擔(dān)利息，開證行見票先行承兌，俟匯票到期再支付本息?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后,仍恢復(fù)到原金額可再使用,直至用完規(guī)定是總額為止。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，受益人預(yù)期支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在貨物裝運(yùn)前開具以開證行為付款人的光票匯票，由議付行買下向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議付行墊付貨款，待貨款裝運(yùn)后交單議付時，扣除墊款本息將余額支付給出口商。關(guān)于《UCP600》的詳見內(nèi)容見附錄一。因此，開證行的資信如何是受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在。（二）受益人對信用證的審核受益人收到信用證后，在通知行審核的基礎(chǔ)上，應(yīng)對照買賣合同逐條審核信用證條款，包括所有的修改書(如有的話)，與合同不符的要爭取修改。如用FOB和CFR貿(mào)易術(shù)語，信用證中應(yīng)說明“保險(xiǎn)由進(jìn)口商負(fù)責(zé)辦理”，其中FOB術(shù)語下運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)到付”，CFR價(jià)格術(shù)語下運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)已付”，而CIF術(shù)語下除運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)已付”外，還應(yīng)包括保險(xiǎn)單據(jù)條款；（6）信用證的保險(xiǎn)條款是否能滿足；（7）信用證的條款是否自相矛盾或意思模棱兩可。