山西省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法-wenkub
2023-05-02 06:09:48 本頁(yè)面
【正文】 案源信息主要包括：（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線(xiàn)索；（二）稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查、重點(diǎn)稅源檢查信息； （三）上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局交辦的稅收違法案件信息；（四）所屬?lài)?guó)家稅務(wù)局內(nèi)相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息；（五）檢舉的涉稅違法信息；（六）其他部門(mén)和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息；（七）社會(huì)公共信息；（八）其他相關(guān)信息等。其他涉稅案件包括上級(jí)交辦、同級(jí)或其他部門(mén)轉(zhuǎn)辦、群眾舉報(bào)以及其他涉稅案件。稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查項(xiàng)目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查安排，結(jié)合本地工作實(shí)際確定。第二章 年度檢查計(jì)劃第八條 年度檢查計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度檢查計(jì)劃實(shí)施情況，按照上級(jí)指令性和指導(dǎo)性檢查安排，結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂照鞴軐?shí)際科學(xué)制定。第四條 在一個(gè)公歷年度內(nèi)，除檢舉、協(xié)查、上級(jí)交辦、部門(mén)轉(zhuǎn)辦的案件外，對(duì)同一納稅人原則上不重復(fù)列為選案對(duì)象。山西省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查選案實(shí)施辦法 第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查選案工作，不斷提高稽查選案工作質(zhì)量和效率，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，特制定本實(shí)施辦法。第五條 稽查選案工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀(guān)、公平原則，集體研究確定稽查對(duì)象。第九條 年度檢查計(jì)劃主要包括稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查、重點(diǎn)稅源檢查、其他涉稅案件檢查等。（二）重點(diǎn)稅源檢查是指對(duì)納入所屬?lài)?guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控納稅人履行納稅義務(wù)和稅法遵從情況進(jìn)行的檢查。第十條 年度檢查計(jì)劃經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審批，報(bào)所屬?lài)?guó)家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。第十二條 案源信息資料分為三類(lèi)，即內(nèi)部資料、外部資料和專(zhuān)案資料。外部資料主要包括：（一）從地方稅務(wù)局獲取的相關(guān)涉稅信息；（二）從工商行政機(jī)關(guān)獲取的相關(guān)信息；（三）從公安、法院等司法機(jī)關(guān)獲取的涉稅信息；（四）從審計(jì)、海關(guān)、財(cái)政等部門(mén)獲取的涉稅信息；（五）從網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)獲取到的相關(guān)納稅人的涉稅資料和信息；（六）從其它部門(mén)或途徑獲取的涉稅信息。第十七條 計(jì)算機(jī)篩選是指利用專(zhuān)業(yè)軟件，通過(guò)對(duì)特定對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集比對(duì)分析，查找相關(guān)納稅申報(bào)指標(biāo)異常納稅人的過(guò)程。第二十一條 篩選參數(shù)指標(biāo)設(shè)置是指在一定地區(qū)范圍內(nèi)對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、同時(shí)期的納稅人納稅數(shù)據(jù)設(shè)定一個(gè)平均值或平均率。第二十五條 數(shù)據(jù)資料分析主要是通過(guò)獲取的內(nèi)、外部的信息資料，對(duì)篩選的納稅人作進(jìn)一步研究判斷，最大限度發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題和疑點(diǎn)。第二十八條 選案部門(mén)對(duì)案源信息篩選后，發(fā)現(xiàn)有涉稅違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為備查對(duì)象。第七章 選案結(jié)果處理第三十二條 選案部門(mén)根據(jù)年度檢查計(jì)劃，從案源庫(kù)提取相應(yīng)備查對(duì)象，報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，填制《待稽查納稅人清冊(cè)》（附件1），列為待查對(duì)象。第三十五條 本級(jí)相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選后未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén)。第三十八條 選案部門(mén)對(duì)跟蹤管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真進(jìn)行分析、歸納，為后續(xù)選案工作提供依據(jù)。4．“選案分析及立案依據(jù)”欄填寫(xiě)選案部門(mén)對(duì)案源信息進(jìn)行分析篩選的方法
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