【正文】 1，000 3 借、原材料 —A材料 81，000 貸 材料采購—A材料 81，000 借 生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品 30，000 乙產(chǎn)品 45，000 貸 原材料—A材料 35，000 —B材料 40，000 5借 應交稅費應交所得稅 6800貸 銀行存款 6800 6借 應付股利 100,000 貸 銀行存款 100,0007 ⑴ 購入不準備長期持有股票借 交易性金融資產(chǎn)股票投資成本640，000 投資收益交易費用 3，000 貸 銀行存款 643，000⑵ 10曰后上述股票全部拋售, , , 辦妥收款手續(xù)借 銀行存款 (100，000*，500) 735，500 貸 交易性金融資產(chǎn)股票投資成本 640，000 投資收益 95，8 借 生產(chǎn)成本—甲 28，000 —乙 14，000 制造費用工資費用 6，800 管理費用 工資費用 12，000 貸 應付職工薪酬工資費用 60，8009 借 制造費用折舊費 8，000 管理費用折舊費 4，600 貸 累計折舊 12，600 借 管理費用租賃費 2，880 貸 銀行存款 2，880 1借 財務費用利息支出 4，000 貸 應付利息 4，000 1借 營業(yè)外支出捐贈支出 80，000 貸 銀行存款 80，000 1 本月制造費用合計=6，800+8，000=14，800元。按重量比例分配法分配6 上述甲乙材料驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。價稅款已收到并存入銀行。2 用銀行存款支付上述AB材料的共同運雜費3,200元。3 支付職工工資及福利費 4 支付廠部的辦公房屋租賃費800元。（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時600，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時400，按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品間分配制造費用。 月終結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的制造成本。貨未到，價稅款已付。借 生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 69,600 一乙產(chǎn)品56,250 貸 原材料 －A材料 45,900 －B材料 79,950分配工資及福利費用，甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9，680元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資7，920元，生產(chǎn)車間管理人員工資2，400元，行政管理部門人員工資5，000元。借 制造費用 管理費用 10,000 貸 累計折舊 50,000 歸集并分配本月發(fā)生的制造費用。款已收到并存入銀行。應納所得稅＝36159*15%＝5，借 所得稅費用 5， 貸 應交稅費 5，③ 計算企業(yè)凈利潤, 並編制利潤形成會計處理企業(yè)凈利潤＝36，159一5，＝30，借 主營業(yè)務收入 201,500 貸 本年利潤 201,500借 本年利潤 170， 貸 主營業(yè)務成本 124，341 銷售費用 20,000 營業(yè)稅金及附加 2,800 管理費用 15，800 財務費用 2,400 所得稅費用 5，6, 根據(jù)企業(yè)利潤分配方案, 實施會計利潤分配① 按凈利10%提取盈余公積＝30，*10%＝3，② 對投資者分配股利12,000元借 利潤分配一提取盈余公積 3， 一應付股利 12,000 貸 盈余公積 3， 應付股利 12,000 ③ 計算未分配利潤, 並將本年凈利和已分配利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶 未分配利潤=30，（3，+12,000）= 借 本年利潤 30， 貸 利潤分配一未分配利潤 30，同時 借 利潤分配－未分配利潤 15， 貸 利潤分配－提取盈余公積 3， 一應付股利 12,00033 / 33。（注按上（二）例完工產(chǎn)品 制造成本單位成本） 借 主營業(yè)務成本 124，341貸 庫存商品－甲產(chǎn)品（104，720/100*80） 83，776 ＿乙產(chǎn)品（81，130/100*50） 40，5653 用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費20,000元 借 銷售費用 20,000 貸 銀行存款 20,0004 按規(guī)定計算應交城建稅2,800元。）分配率=42,400/600+400=甲產(chǎn)品應負擔間接費用＝600*=25，440元乙 ＝400*＝16，960元借 生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品25,440 一乙產(chǎn)品 16，960 貸 制造費用 42,400 本月投產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品各100臺,均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品實際制造成本 （假定甲、乙產(chǎn)品均無期初與期末在產(chǎn)品） 借 庫存商品－甲產(chǎn)品 104，720 ＿乙產(chǎn)品 81，130 貸 生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品 104，720 －乙產(chǎn)品 81，130㈢ 銷售與財務成果核算1 銷售甲產(chǎn)品80臺，每臺售價1,800元,款計144,000元，增值稅24,480元。 借 管理費用 800 貸 銀行存款 8005本月預提應負擔的借款利息2，400元。按重量比例分配法分配分配率=3,200/10+6=200元/噸A材料應負擔運費=10*200=2,000元B材料應負擔運費=6*200=1,200元借 材料采購A材料 2,000 B材料1,200