【正文】 主導(dǎo)地位，它為一般財(cái)政支出提供基本的資金來(lái)源，同時(shí)也是政府實(shí)施經(jīng)濟(jì)管理和調(diào)控的重要手段。 ? 二、財(cái)政收入又是一個(gè)過(guò)程，即財(cái)政收支中組織收入、籌集資金的階段，它是財(cái)政分配的第一階段或基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 第三章 財(cái)政收入概述 第一節(jié) 財(cái)政收入定義及相關(guān)概念 第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu) 第三節(jié) 財(cái)政收入原則 第 一 節(jié) 財(cái)政收入定義及相關(guān)概念 ? 本節(jié)主要講述了有關(guān)財(cái)政收入的一些基本概念。 效率和公平畢竟是兩個(gè)不同的問(wèn)題 ? 效率以市場(chǎng)機(jī)制的初始條件為起點(diǎn)；但公平不僅要改變市場(chǎng)機(jī)制決定的收入分配格局，而且要改變市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作的初始條件。 ? （ 2） . 通過(guò)制度性的安排，讓財(cái)政在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮某種 “ 自動(dòng) ” 穩(wěn)定的作用，以減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。 ? 國(guó)際收支平衡。 三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 ? 財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義： ? 充分就業(yè)。 財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容 ? (一 ) 通過(guò)稅收對(duì)收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié) ? (二 ) 通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，維護(hù)社會(huì)的安定。再分配一般由政府主持，理論上說(shuō)它應(yīng)該按照 “ 公平原則 ”通過(guò)稅收和財(cái)政支出進(jìn)行 “ 再分配 ” ，以校正市場(chǎng)分配的 “ 失誤 ” 。市場(chǎng)無(wú)法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本職責(zé)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源的主要配置者是市場(chǎng)，市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中起著基礎(chǔ)性作用。財(cái)政職能有兩個(gè)方面的含義： ? 1. 財(cái)政職能是客觀存在的，也是財(cái)政所固有的。這是指當(dāng)增加一個(gè)公共商品的消費(fèi)者時(shí)，不會(huì)減少其他消費(fèi)者對(duì)該商品的消費(fèi)水平。用于滿足私人需求的物品就是私人商品，而用于滿足公共需求的物品則是公共商品。 國(guó)王給我們以仲裁 ， 走在我們前面 ， 帶領(lǐng)我們戰(zhàn)斗 ’” 五、市場(chǎng)失敗 ? 市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，也有其自身的弱點(diǎn)，單純的市場(chǎng)調(diào)節(jié)并不能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。 以色列人要求先知撒母耳 “ 創(chuàng)設(shè)給我們以仲裁的國(guó)王 ， 象其他國(guó)家那樣 ” 。第二，在民主社會(huì)，政府領(lǐng)導(dǎo)人是由選舉產(chǎn)生的或經(jīng)過(guò)政治程序任命的，從而使其合法性直接或間接地取決于公共選擇過(guò)程 三、混合經(jīng)濟(jì) ? 混合經(jīng)濟(jì)是政府計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的綜合經(jīng)濟(jì)模式，即 “ 在大量私人企業(yè)從事其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)，也存在著大量的政府經(jīng)濟(jì)行為；另外，政府還采用規(guī)章、稅收、補(bǔ)貼等手段有意或無(wú)意地改變私人部門的行為 ” 。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心是價(jià)格機(jī)制。 （ 1）財(cái)政作為政府手中直接掌握的一種重要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具，起著調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要作用。財(cái)政分配與價(jià)格分配的關(guān)系 財(cái)政與交換的關(guān)系：對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系 國(guó)家的性質(zhì)決定財(cái)政性質(zhì) ? 國(guó)家的性質(zhì)決定財(cái)政性質(zhì) 財(cái)政特殊反映著財(cái)政的階級(jí)性或社會(huì)性。是任何社會(huì)形態(tài)共有的，適用于不同社會(huì)形態(tài)國(guó)家的財(cái)政。本節(jié)分別從財(cái)政的基本要素和財(cái)政本質(zhì)這兩方面闡述了財(cái)政的概念。 了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。 ? (一 ) 剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ) ? (二 ) 國(guó)家的存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提 ? (三 ) 財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需求 二、 財(cái)政的發(fā)展 ? 隨著社會(huì)生產(chǎn)力的不斷發(fā)展，人類社會(huì)經(jīng)歷了幾個(gè)不同生產(chǎn)資料所有制為基礎(chǔ)的社會(huì)形態(tài)以及與之相適應(yīng)的國(guó)家形態(tài)，從而也產(chǎn)生了幾種不同類型的國(guó)家財(cái)政。不同的是： 財(cái)政 —— 研究以政府為中心的資金收支 ； 金融 —— 研究社會(huì)貨幣資金的相互廣泛融通。財(cái)政與金融 紹興文理學(xué)院經(jīng)管學(xué)院副教授 楊文兵，男， 1968 年 12 月生，安徽樅陽(yáng)人，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士 課程簡(jiǎn)介 ? 這是一門經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。 第一章 財(cái)政概述 ? 第 一 節(jié) 財(cái)政的起源與發(fā)展 ? 第 二 節(jié) 財(cái)政的基本要素與本質(zhì) ? 第 三 節(jié) 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系 第 一 節(jié) 財(cái)政的起源與發(fā)展 一、 財(cái)政的起源 ? 財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。在人類社會(huì)發(fā)展史上，存在著奴隸制國(guó)家、封建制國(guó)家、資本主義國(guó)家和社會(huì)主義國(guó)家，從而也相應(yīng)地存在著奴隸制國(guó)家財(cái)政、封建制國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政。 資本主義 國(guó)家財(cái)政 ?稅收 ?國(guó)債收入 ?政府行政經(jīng)費(fèi)支出 ?國(guó)防費(fèi)支出 ?社會(huì)福利支出 ?科學(xué)文化支出 ?收支全部貨幣化 ?運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì) 三、 我國(guó)的社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的形成和發(fā)展 ? 我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的形成和發(fā)展，經(jīng)歷了一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，是同我國(guó)從新民主主義向社會(huì)主義的轉(zhuǎn)變，同社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的形成與發(fā)展壯大，以及同我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改革、演化進(jìn)程相一致的。 一、 財(cái)政的基本要素 ? （一）、財(cái)政的概念 財(cái)政是國(guó)家（政府）為了實(shí)現(xiàn)其職能憑借其政治權(quán)利（公共權(quán)力）直接參與社會(huì)總產(chǎn)品分配的一種活動(dòng)。 （二）、 財(cái)政的特征 ? 與一般性分配相比，財(cái)政分配有三大特征： ? 一是強(qiáng)制性。 財(cái)政與國(guó)家具有最深層次的本質(zhì)聯(lián)系 第 三 節(jié) 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系 一、 財(cái)政與經(jīng)濟(jì)諸環(huán)節(jié)的關(guān)系 ? 財(cái)政作為一種分配形式，是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中分配環(huán)節(jié)的一個(gè)組成部分，與生產(chǎn)、交換、消費(fèi)等環(huán)節(jié)存在著密切的聯(lián)系。財(cái)政分配與消費(fèi)的關(guān)系：相互影響、相互制約 二、財(cái)政與其他分配范疇的關(guān)系 財(cái)政是分配環(huán)節(jié)的重要組成部分，它與工資、價(jià)格、信貸、企業(yè)財(cái)務(wù)等分配形式之間存在著相互聯(lián)系、相互影響、相互制約的關(guān)系。財(cái)政分配與信貸分配的關(guān)系 （ 2）財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，主要通過(guò)財(cái)政收支在總量上和結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，促進(jìn)社會(huì)總供求的平衡。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的資源配置有以下特點(diǎn) ? (1) 資源配置決策權(quán)是分散的、自主的、平等的 ? (2) 信息是按照買者和賣者之間的橫向渠道 ——市場(chǎng)來(lái)傳輸和反饋的，而信息的主要內(nèi)容是價(jià)格 ? (3) 當(dāng)事人彼此之間的交換由物質(zhì)利益的刺激來(lái)推動(dòng) ? (4) 生產(chǎn)者和消費(fèi)者的決策和行為主要是通過(guò)市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)來(lái)協(xié)調(diào) 二、政府的權(quán)力與權(quán)威 ? 政府，首先是一套機(jī)構(gòu)。 ? 在當(dāng)今世界的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐中，百分之百的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)幾乎是不存在的 四、政府職能 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于政府職能的研究，總體上可以分為兩個(gè)階段： ? (一 ) ―最小化 ” 的政府職能觀點(diǎn) ? (二 ) 政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論 ? 政府干預(yù)理論建立的基礎(chǔ)是市場(chǎng)失敗理論。 撒母耳為打消以色列人的念頭 ， 描述了在獨(dú)裁者統(tǒng)治下的生活： “ 國(guó)王會(huì)這樣君臨你等：他要奪走你等的兒子 ， 安排在他的身邊 ，做他戰(zhàn)車的馬僮 ， 跑在戰(zhàn)車的前面 …… 他要奪走等的女兒 ， 他要搶占你等的土地 、 葡萄園 …… 他要強(qiáng)征你等1/10的畜群 ， 你等將淪為他的奴仆 。 ? 市場(chǎng)失?。?Market Failure）含義 ? 也稱作市場(chǎng)缺陷（ Market Defect）或市場(chǎng)失靈，是指由于市場(chǎng)機(jī)制本身的某些缺陷和外部環(huán)境的某些限制，而使單純的市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法把資源配置到最佳狀態(tài)。 公共商品的特征 ? 與私人商品相比，公共商品有兩個(gè)基本特征： ? 第一特征：非排他性。 公共商品生產(chǎn)與提供 公共商品的生產(chǎn)是一個(gè)技術(shù)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程主要是在組織或機(jī)構(gòu)中完成，它的最終任務(wù)是生產(chǎn)出可供消費(fèi)的物品；而公共商品的提供則是一個(gè)資金安排過(guò)程以及出價(jià)消費(fèi)過(guò)程，其中消費(fèi)過(guò)程主要是在公共場(chǎng)合 ——在公路上、路燈下、公園里甚至在你完全沒(méi)有意識(shí)的時(shí)間和空間（如國(guó)防）完成和實(shí)現(xiàn)的。 ? 2. 財(cái)政的職能只是表明政府會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，這種影響對(duì)經(jīng)濟(jì)可能是正向的，也可能是負(fù)向的。但是，市場(chǎng)并不是完美無(wú)缺的，完全競(jìng)爭(zhēng)條件難以滿足，概括起來(lái)主要有兩個(gè)方面：一是在有些領(lǐng)域市場(chǎng)配置無(wú)法起作用。 二、收入分配職能 ? 收入分配的含義 ? 財(cái)政的收入分配職能是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。 收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平 ? 公平包括兩個(gè)方面的含義：一是對(duì)所有社會(huì)成員參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資格都一視同仁，所有社會(huì)成員都按同一規(guī)則參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，各人按照其對(duì)生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額獲取相應(yīng)的收入份額，即機(jī)會(huì)均等，這種均等，實(shí)際上遵循的是市場(chǎng)原則，屬于市場(chǎng)公平。 ? (三 ) 完善社會(huì)福利制度。它是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。它是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支大體保持平衡。 四、公平與效率的權(quán)衡 ? 財(cái)政的資源配置職能、收入分配職能側(cè)重于財(cái)政在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的影響，而經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能側(cè)重于財(cái)政在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的影響。這樣兩者之間就可能發(fā)生沖突。首先分析了財(cái)政收入的內(nèi)涵，指出財(cái)政收入因時(shí)代不同而具有不同的內(nèi)容；其次具體介紹了預(yù)算收入和預(yù)算外收入的概念及內(nèi)容；最后詳細(xì)講述了財(cái)政收入的幾種取得形式。 政府憑什么取得財(cái)政收入 ? 政府取得財(cái)政收入主要憑借公共權(quán)力，包括政治管理權(quán)、公共資產(chǎn)所有或占有權(quán)、公共信用權(quán)等，其中政治管理權(quán)是核心，這是由政府供給的公共商品的性質(zhì)所決定的。其他形式的財(cái)政收入統(tǒng)稱為非稅收入，各有其特定的形成依據(jù)，反映不同的收入關(guān)系。其中主要是稅金和企業(yè)利潤(rùn)。 ? 第二，向個(gè)人收取的規(guī)費(fèi)收入（如結(jié)婚登記費(fèi)、護(hù)照費(fèi)、戶口證書費(fèi)等）和罰沒(méi)收入等。 第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu) 一、衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo) ? 財(cái)政收入規(guī)模是一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）財(cái)政收入來(lái)源的總量。 (一 ) 生產(chǎn)力發(fā)展水平 ? 生產(chǎn)力發(fā)展水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的決定性因素。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家，政府在資源配置和收入分配上起主導(dǎo)作用，并會(huì)采取相應(yīng)的收入分配政策使政府在一定的國(guó)民生產(chǎn)總值中掌握和支配較大的份額，從而財(cái)政收入較大，例如前蘇聯(lián)、東歐國(guó)家以及改革開放前的中國(guó)。但在不同的國(guó)家或同一國(guó)家的不同歷史時(shí)期，由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化等原因，政府職能的范圍存在著較大差別，財(cái)政收入的規(guī)模也會(huì)有較大差異。價(jià)格水平的上漲或下跌會(huì)引起財(cái)政收入的虛增或虛減，在一定的財(cái)政收入制度下，當(dāng)商品的比價(jià)關(guān)系向有利于高稅商品變動(dòng)時(shí)，財(cái)政收入會(huì)有更快的增長(zhǎng)，反之，則會(huì)減少財(cái)政收入的份額。在發(fā)達(dá)國(guó)家，稅收一般占政府經(jīng)常性預(yù)算收入總額的 90%以上，是公共資金的主要來(lái)源。 （ 1）公共收費(fèi)的性質(zhì) 公共收費(fèi)是公共部門提供有償服務(wù)所取得報(bào)酬，或者是公共部門支配、管理特定社會(huì)資源的價(jià)格。 ? 2. 公共收費(fèi)和稅收在本質(zhì)上都是政府憑借國(guó)家權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配，并影響著國(guó)民收入分配的格局。 ? 2. 收入性質(zhì)不同。學(xué)者們已認(rèn)識(shí)到當(dāng)人們從私人動(dòng)機(jī)出發(fā)自由利用公共資源時(shí)，公共資源就會(huì)被過(guò)度利用，即所謂 “ 公共資源的悲劇 ” 。是國(guó)家行政部門在履行職能，進(jìn)行社會(huì)與經(jīng)濟(jì)管理時(shí)依法收取的費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)是國(guó)有企事業(yè)單位向社會(huì)提供勞務(wù)時(shí)按市場(chǎng)原則所收取的費(fèi)用。但在現(xiàn)實(shí)中，一些國(guó)家（尤其是社會(huì)主義國(guó)家）的相當(dāng)一部分財(cái)政收入都來(lái)自國(guó)有資產(chǎn)收益。 4. 公債收入 無(wú)論是稅收、公共收費(fèi)還是國(guó)有資產(chǎn)收益，都屬于財(cái)政的 “ 現(xiàn)時(shí) ” 收入，當(dāng)這種 “ 現(xiàn)時(shí) ” 收入無(wú)法滿足 “ 現(xiàn)時(shí) ” 支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支“ 未來(lái) ” 的收入，預(yù)支 “ 未來(lái) ” 收入的主要形式就是發(fā)行公債。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以貨幣借貸形成的貨幣信用是一種普遍的現(xiàn)象，企業(yè)和個(gè)人經(jīng)常會(huì)在特定情況下或因特定需要而借入款項(xiàng)。公債收入的取得是以按期向債權(quán)人償還本金并按預(yù)定利率計(jì)付利息為前提的。通過(guò)對(duì)財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，有助于說(shuō)明國(guó)民經(jīng)濟(jì)所有制構(gòu)成及其變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響，從而采用相應(yīng)的符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)政收入政策。從這一角度分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)可以看出財(cái)政收入的地域分布狀態(tài)，如一定量的中央財(cái)政收入來(lái)自各地區(qū)的比例，不同行政區(qū)劃財(cái)政收入規(guī)?；蛩降膶?duì)比狀態(tài)等。 “ 兼顧中央與地方兩級(jí)利益 ” 是指國(guó)家財(cái)政在處理國(guó)民收入分配，并相應(yīng)取得自身收入的過(guò)程中，應(yīng)該同時(shí)兼顧中央級(jí)財(cái)政和地方級(jí)財(cái)政的利益關(guān)系。它通常采取不同的征稅范圍，不同的稅率，減免稅等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力 二、國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力 ? 這與國(guó)家憑借公共權(quán)力中的其他權(quán)力取得收入是不同的，國(guó)家以資產(chǎn)所有或占有權(quán)、交易參與權(quán)、信用權(quán)為依據(jù)也可以取得收入，但這些權(quán)力統(tǒng)歸為經(jīng)濟(jì)權(quán)，其收入的性質(zhì)與以政治權(quán)力為基礎(chǔ)的稅收有根本區(qū)別，前者屬于經(jīng)營(yíng)性、交易性或有償性收入，后者為強(qiáng)制性、無(wú)償性收入。在人類社會(huì)形成的初期，由于公共活動(dòng)的規(guī)模較小，這種分?jǐn)傂袆?dòng)具有偶然性和非規(guī)范性。 （二）從稅收類型看 ? 農(nóng)業(yè)社會(huì)的稅收主要是直接稅，如土地稅、人頭稅等，隨著商品貨幣經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展，以交易額為對(duì)象課征的間接稅逐漸成為主導(dǎo)性的稅類