【正文】 設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。 各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 第三章 記帳與帳簿 十一、 本企業(yè)采用借貸 復(fù)式記帳法。 九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。 七、 企業(yè)收入和費(fèi) 用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。 四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。***物業(yè)公司 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范 ***物業(yè)公司 會(huì)計(jì)制度 第一章 總 則 一、 為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。 五、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn) 十六、 本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn) 金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。 十八、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以 內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳。 企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，可于年度終了按照應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)，計(jì)提不超過 3%的壞帳準(zhǔn)備。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。 購入的存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本；購入的商品 以買價(jià)和應(yīng)繳納的稅金作為實(shí)際成本。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 盤盈的存貨，一般應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)費(fèi)用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款和殘料價(jià)值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳。 投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或 者企業(yè)申請(qǐng)書和驗(yàn)收清單中所列金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。 接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本 制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。 二十七、 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。 固定資 產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開辦費(fèi)。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或者盤虧， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)工程成本。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設(shè)備，也可以通過在建工程核算。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理 完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 第八章 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債 三十六、 外商投資企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。 對(duì)于自年度資產(chǎn)負(fù)債表日起 一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。 三十九、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。 現(xiàn)金投資，按照實(shí)際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 實(shí)物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書和驗(yàn)收清單中所列金額入帳。在實(shí)收資本帳戶中，按照合同約定的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。 外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合其實(shí)收資本帳戶?，F(xiàn)金捐贈(zèng) ，按照受贈(zèng)的金額入帳。 第十章 成本和費(fèi)用 四十五、 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益 ）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及其他因理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。 營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際或者應(yīng)予收取的款項(xiàng)登記入帳。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。 四十九、 企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤(rùn)。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。 五十二、 企業(yè)本年的利潤(rùn)總額、應(yīng)繳納的所得稅、提取的儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤(rùn)），以及年初未分配利潤(rùn)、年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤(rùn)，均應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)分配表中分別列項(xiàng)反映。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對(duì)應(yīng)的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月 1 日的國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應(yīng)當(dāng)按照本制度三十五條的規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤余價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表其他資產(chǎn)類下單列項(xiàng)目反映；如為收益凈額，其會(huì)計(jì)處理方法可以由企業(yè)在下列三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照 5 年分期平均轉(zhuǎn)銷； 留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。 賣出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。將該項(xiàng)外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為匯兌損益處理。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)計(jì)科 目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分 類順序編號(hào)。 財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括： 投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度； 資本變動(dòng)情況； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況； 盈虧情況及利潤(rùn)分配情況； 資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況； 外匯平衡情況； 主要稅費(fèi)的交納情況； 財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況； 會(huì)計(jì)核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 第十五章 會(huì)計(jì)檔案 六十六、 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。年度會(huì)計(jì)報(bào)告（包括清算會(huì) 計(jì)報(bào)表）及其他重要會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門。嚴(yán)格執(zhí)行 物業(yè)公司 制定的付款程序，準(zhǔn)確按時(shí)辦理付款手 續(xù)。負(fù)責(zé)與總帳進(jìn)行核對(duì)配合各部門及時(shí)處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。 職位要求 1 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷 2 具有超過三年的 物業(yè)公司 財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，其中包括前 臺(tái)收款、夜審、應(yīng)收款工作崗位的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn) 3 具有會(huì)計(jì)員以上會(huì)計(jì)職稱 4 具備一定的公關(guān)能力 5 有一定的英語基礎(chǔ)， 能用英語與客人進(jìn)行交談， 并解決收款中存在的帳務(wù)問題 崗位責(zé)任 1 負(fù)責(zé)審核并處理前臺(tái)轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，審核 輸入的帳單日記帳，對(duì)每筆帳項(xiàng)核對(duì)清楚 2 負(fù)責(zé)審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況， 有權(quán)拒絕不合理的掛帳 。對(duì)有問題的掛帳及時(shí)向上級(jí)反 映。 要保證帳款相符，日清月結(jié)。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位 倉庫收貨領(lǐng)班 部門 財(cái)務(wù)部 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負(fù)責(zé) 物業(yè)公司 的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對(duì)監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé) 物業(yè)公司 的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。做到帳實(shí)相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領(lǐng)用表上報(bào)財(cái)務(wù)部 7 每月月末對(duì)各廚房、酒吧的食品及飲品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制月末盤點(diǎn)表 8 每月末采用倒擠成本法計(jì)算出各廚房和酒吧食 品成本、飲品成本，并編制月末成本核算表上報(bào)財(cái)務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門 9 編制每月各餐廳的營(yíng)業(yè)成本分析報(bào)告。 職位要求 1 具有 物業(yè)公司 餐廳收款經(jīng)驗(yàn) 2 具有職業(yè)高中培訓(xùn)經(jīng)歷及中專以 上的學(xué)歷 3 有會(huì)計(jì)證 崗位責(zé)任 1 自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，做好餐廳結(jié)算工作 2 監(jiān)督服務(wù)員遵守 物業(yè)公司 規(guī)定及財(cái)務(wù)制度 3 每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對(duì)相符，切實(shí)執(zhí)行 “長(zhǎng)繳短補(bǔ)”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映 4 按規(guī)定使用電腦、計(jì)算機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，做好 清潔保養(yǎng)工作 5 準(zhǔn)確打印帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，收 款員收款時(shí)要做到快、準(zhǔn)、不錯(cuò)收、漏收，對(duì)各 種鈔票必須驗(yàn)明真?zhèn)? 6 兌換好當(dāng)天所需零線，備用金必須天天核對(duì)，不 得以白條抵現(xiàn) 7 做好 交接工作認(rèn)真清點(diǎn)備用金，做到準(zhǔn)確無誤 。 2. 部門新增的物品－－運(yùn)作 部門在業(yè)務(wù)所需時(shí)，須要新增設(shè)備或添加物料 時(shí)，所需的采購工作在各部的采購申請(qǐng)獲得行政辦批準(zhǔn)后，由采購部門進(jìn)行洽購，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)發(fā)展。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購申請(qǐng)及程序 1. 采購申請(qǐng) ＝＝＝＝＝