【正文】 六月九日 小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條 為做好小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行工作 ,根據(jù)《 中國銀行 業(yè)監(jiān)督管理委 員會(huì)農(nóng)村中小 金融 機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》、《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等 ,制定本暫行規(guī)定。 中國人民銀行各分支機(jī)構(gòu)和各地銀監(jiān)局要根據(jù)本通知規(guī)定和相關(guān)政策要求，密切協(xié)作配合，依法履行 職責(zé)，積極鼓勵(lì)、引導(dǎo)和督促四類機(jī)構(gòu)以面向農(nóng)村、服務(wù) “三農(nóng) ”為目的，扎扎實(shí)實(shí)依法開展業(yè)務(wù)經(jīng)營，在不斷完善內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制水平的基礎(chǔ)上，立足地方實(shí)際，堅(jiān)持商業(yè)可持續(xù)發(fā)展，努力為 “三農(nóng) ”經(jīng)濟(jì)提供低成本、便捷、實(shí)惠的金融服務(wù)。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照我國反洗錢的有關(guān)規(guī)定逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計(jì)交易相當(dāng)于 20萬元人民幣 數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。 六、征信管理 具備條件的四類機(jī)構(gòu)可以按規(guī)定申請(qǐng)加入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。 四、會(huì)計(jì)管理 四類機(jī)構(gòu) 的會(huì)計(jì)科目設(shè)置不需要審批。村鎮(zhèn)銀行辦理人民幣業(yè)務(wù)需要使用匯票專用章的，應(yīng)根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于規(guī)范銀行匯票專用章事項(xiàng)的通知》（銀辦發(fā)〔 20xx〕 54 號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，確定匯票專用章式樣，并報(bào)中國人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)支付結(jié)算管理部門備案。 貸款公司、農(nóng)村資金互助社和小額貸款公司可自主選擇銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，并委托存款銀行代理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全利率定價(jià)機(jī)制，按照貸款定價(jià) 原則自主確定貸款利率，并且符合司法部門的相關(guān)要求。村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金和財(cái)政存款的交納范圍由村鎮(zhèn)銀行所在地的中國人民銀行分行、營業(yè)管理部或省會(huì)（首府）城市中心支行（以下統(tǒng)稱中國人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)）會(huì)計(jì)部門核定。 中國銀行業(yè)監(jiān)督 管理委員會(huì) 中國人民銀行 二○○八年五月四日 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知 銀發(fā)〔 20xx〕 137號(hào) 中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）農(nóng)村信用社聯(lián)合社： 20xx 年以來，部分省市的縣及縣以下地區(qū)試點(diǎn)設(shè) 立了村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等四類機(jī)構(gòu) (以下統(tǒng)稱四類機(jī)構(gòu) )，這對(duì)于改進(jìn)和完善農(nóng)村金融服務(wù)、培育競爭性農(nóng)村金融市場發(fā)揮了積極作用。同時(shí)，積極開展小額貸款 培訓(xùn)工作，有針對(duì)性的對(duì)小額貸款公司及其客戶進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。小額貸款公司解散，依照《公司法》進(jìn)行清算和注銷。 中國人民銀行對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。 小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，不得進(jìn)行任何形式的非法集資。小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)貸款管理。有關(guān)貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿的原則下依法協(xié)商確定。小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司 面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù) ，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。 融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定， 利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆放利率”為基準(zhǔn)加點(diǎn)確定。 出資設(shè)立小額貸款公司的自然人、企業(yè)法人和其他社會(huì)組織，擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理 人員的自然人，應(yīng)無犯罪記錄和不良信用記錄。 單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì) 組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的 10%。 小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司應(yīng)由 50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有 2200名發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省級(jí)政府主管部門提出正式申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請(qǐng)辦理注冊登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。 小額貸款公司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法繳納各類稅費(fèi)。 小額貸款公司應(yīng)向注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸 款卡。 同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的 5%。 五、小額貸款公司的監(jiān)督管理 凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的，方可在本?。▍^(qū)、市）的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)。小額貸款公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。從事非法集資活動(dòng)的，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，由省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)處置。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。 小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。 本指導(dǎo)意見未盡事宜，按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)執(zhí)行。為保證四類機(jī)構(gòu)規(guī)范、健康、可持續(xù)發(fā)展，更好地支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)政策通知如下： 一、存款準(zhǔn)備金管理 現(xiàn)階段，農(nóng)村資金互助社暫不向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金。村鎮(zhèn)銀行所在地的中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)部門在 “21129其他商業(yè)銀行存款 ”科目下為村鎮(zhèn)銀行開立存款賬戶，核算村鎮(zhèn)銀行的法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金；在 “221 金融機(jī)構(gòu)劃來財(cái)政存款 ”科目下開立賬戶，核算村鎮(zhèn)銀行劃來的財(cái)政存款。四類機(jī)構(gòu)應(yīng)按照中國人民銀行利率報(bào)備政策的要求，按時(shí)準(zhǔn)確真實(shí)地報(bào)備有關(guān)利率。村鎮(zhèn)銀行的支付系統(tǒng)行別代碼為 “320”，行別類型為 “其他商業(yè)銀行 ”?？讨茀R票專用章時(shí)，應(yīng)選擇經(jīng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、具有承制公章資格的印章經(jīng)營單位刻制。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中國人民銀行關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔 20xx〕72 號(hào)）的要求，及時(shí)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)和所在地的中國人民銀行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目及其使用說明、年度會(huì)計(jì)決算資料和重大會(huì)計(jì)改革事項(xiàng)等相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息資料。 根據(jù) “先建立制度、先報(bào)送數(shù)據(jù)、后開通查詢用戶 ”的原則，四類機(jī)構(gòu)接入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的，應(yīng)按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)的管理制度和操作規(guī)程，定期報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)并合規(guī)查詢和使用查詢結(jié)果，并接受中國人民銀行的監(jiān)督 管理。 八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管 四類機(jī)構(gòu)要制定完備的規(guī)章制度，積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，有效加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。 本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行，請(qǐng)中國人民銀行各省級(jí)分支機(jī)構(gòu)和各級(jí)銀監(jiān)局聯(lián)合將本通知及本通知所列相關(guān)文件轉(zhuǎn)發(fā)至相關(guān)單位。 第二條 本暫行規(guī)定適用于按照《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）要求 ,經(jīng)省級(jí)政府主管部門批準(zhǔn)、在工商管理部門注冊登記、在縣（市）及縣（市）以下地區(qū)設(shè)立的小額貸款公司。 （二）公司治理機(jī)制完善、內(nèi)部控制健全、經(jīng)營狀況良好、信譽(yù)較高 ,且堅(jiān)持支農(nóng)服務(wù)方向。 4． 按《指導(dǎo)意見》新設(shè)后持續(xù)營業(yè) 3年及以上 。凈資產(chǎn)大于實(shí)收資本。 8．抵債資產(chǎn)余額不得超過總資產(chǎn)的 10％。 （六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。 第七條 籌建工作小組須聘請(qǐng)具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)擬改制小額貸款公司進(jìn)行清產(chǎn)核資 ,同時(shí)對(duì)其管理狀況進(jìn)行專 項(xiàng)審計(jì)。 第九條 擬改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的發(fā)起人 ,其資質(zhì)、持股比例等必須符合《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》。 第十一條 申請(qǐng)人申請(qǐng)籌建 ,除提交《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》規(guī)定材料外 ,還應(yīng)提交以下材料 : （一）股東（大）會(huì)同意改制的決議書及中介機(jī)構(gòu)出具的法律意見書 。 （五）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)擬作為主發(fā)起人的書面聲明 。 開業(yè)申請(qǐng)材料同《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》規(guī)定材料。 第十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》、《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管的意見》等有關(guān)文件要求 ,加強(qiáng)對(duì)改制后村鎮(zhèn)銀行的持續(xù)監(jiān)管 ,確保其穩(wěn)健發(fā)展。 財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的通知 財(cái)金 [20xx]185 號(hào) 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 為了加強(qiáng)各類企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、凡依據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā) [20xx]23 號(hào)）設(shè)立的小額貸款公司，執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（中華人民共和國財(cái)政部令第 42號(hào)）。 財(cái)政部 二 00六年十二月七日 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。 第四條 各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。 第五條 金融 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。 投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。 第十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資 本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。 第十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第十四條 金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時(shí)結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價(jià)款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。 第十七條 金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國家（地區(qū)）關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。 金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。 經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有； （三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理； （四）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理； （五）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。 第二十五條 金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項(xiàng)，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。 對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費(fèi)用或者營業(yè)外支出中列支，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。 保管 抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對(duì)。 抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。 固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進(jìn)步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季（月）計(jì)提。 金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過 40％，從事保險(xiǎn)及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過 50％。 第三十一條 金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第六章 成本、費(fèi)用 第三十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。 金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。 金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決議，