【正文】 對(duì)應(yīng)的礦產(chǎn)地的變化等因素確定，原則上不超過一年。應(yīng)當(dāng)按照《確定評(píng)估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見》的相關(guān)規(guī)范，由委托方和相關(guān)當(dāng)事方確定。2）轉(zhuǎn)讓行為涉及的礦業(yè)權(quán)權(quán)屬。（1）通常情況下，評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍是根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為由委托方確定的。債務(wù)重組涉及的礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論，是為清償債務(wù)涉及的礦業(yè)權(quán)提供價(jià)值參考意見。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論，不是直接為擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)提供價(jià)值參考依據(jù)，而是為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為涉及的礦業(yè)權(quán)提供價(jià)值參考意見。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)組合轉(zhuǎn)讓涉及的礦業(yè)權(quán)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)的合同或協(xié)議所明確的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式確定評(píng)估目的。3 應(yīng)用指南執(zhí)行礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，國土資源行政主管部門礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件。貨幣性資產(chǎn)，是指企業(yè)將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。（2）礦業(yè)權(quán)出售是指礦業(yè)權(quán)人依法將其合法擁有的礦業(yè)權(quán)有償讓渡給其他單位或者個(gè)人的行為。境外礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)及開發(fā)合同權(quán)益價(jià)值評(píng)估，可以參照本應(yīng)用指南。銷毀清冊(cè)及監(jiān)銷報(bào)告應(yīng)由經(jīng)手人簽字后立卷歸檔。擬銷毀的評(píng)估檔案的鑒定，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，與檔案管理人員和相應(yīng)評(píng)估人員組成鑒定小組進(jìn)行逐卷審查。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。為保護(hù)各方當(dāng)事人的利益，礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)檔案保管工作，確保檔案不丟失、不泄密。3 立　卷。2 歸　檔。礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目檔案管理規(guī)范（CMVS 113002010）1 總　則，促進(jìn)礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目檔案管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和有關(guān)法津、法規(guī)的規(guī)定，以及《礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)范，制定本規(guī)范。：（1）盡職調(diào)查記錄；（2）礦業(yè)權(quán)權(quán)屬類文件；（3）地質(zhì)勘查文件、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量報(bào)告（含圖件）；（4）礦山設(shè)計(jì)文件；（5）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)資料；（6）評(píng)估參數(shù)確定依據(jù)的相關(guān)政策性文件；（7）礦產(chǎn)品市場(chǎng)相關(guān)信息資料；（8）評(píng)估參數(shù)確定過程記錄；（9）評(píng)估收集的其他相關(guān)資料。、支持評(píng)估結(jié)論的前提下，根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的具體情況，合理確定礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。、要件齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰完整。2 分　類礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目工作底稿通常分為管理類工作底稿和操作類工作底稿?！兜V業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目工作底稿規(guī)范(CMVS112002010)》————— 2《礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目檔案管理規(guī)范(CMVS113002010)》————— 4《礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估應(yīng)用指南(CMVS202002010)》——————— 6《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量指導(dǎo)意見(CMVS303002010)》——— 17《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用地質(zhì)勘查文件指導(dǎo)意見(CMVS304002010)》——————— 21《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計(jì)文件指導(dǎo)意見(CMVS305002010)》——— 24《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用礦山設(shè)計(jì)文件指導(dǎo)意見(CMVS307002010)》——— 26《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告指導(dǎo)意見(CMVS309002010)》——— 30礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目工作底稿規(guī)范（CMVS 112002010）1 總　則，明確礦業(yè)權(quán)評(píng)估執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和礦業(yè)權(quán)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評(píng)估技術(shù)基本準(zhǔn)則》，制定本規(guī)范。，是注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中形成的，反映評(píng)估程序履行情況、支持評(píng)估結(jié)論的相關(guān)依據(jù)、記錄和資料。管理類工作底稿是指為承接、計(jì)劃、控制和管理礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目所形成的行為依據(jù)、工作記錄及其他相關(guān)資料。，也可以是電子或其他形式。，注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師應(yīng)及時(shí)整理礦業(yè)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目工作底稿并歸檔。審核人在審核工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面表示審核意見并簽字。5 附　則。、圖表和聲像等不同形式的歷史記錄。礦業(yè)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)中形成的礦業(yè)權(quán)評(píng)估工作底稿、礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目管理文件資料等。歸檔前，評(píng)估項(xiàng)目組應(yīng)編制好移交目錄，檔案管理人員應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目組移交的檔案材料逐一清點(diǎn)，檢查案卷質(zhì)量，核對(duì)移交目錄，并由交接雙方在移交目錄備考表上履行簽字手續(xù)。以評(píng)估項(xiàng)目為單元立卷，即一項(xiàng)一卷。案卷編目的主要內(nèi)容包括案卷封面、案卷標(biāo)題、卷內(nèi)文件目錄等。6 查　閱，除下列情形外，須經(jīng)委托方和立檔單位的同意：（1）司法部門按法定程序進(jìn)行的查閱；（2）有權(quán)審核和檢查評(píng)估項(xiàng)目的政府管理部門進(jìn)行的查閱；（3）行業(yè)自律組織對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，以及受司法、行政部門或當(dāng)事人委托對(duì)評(píng)估報(bào)告組織鑒定的查閱；（4）其他依法可以查閱的情形。對(duì)需要延長保管期限的檔案，由鑒定小組提出調(diào)整保管期限的具體意見。8 附　則。證券業(yè)務(wù)、企業(yè)改制設(shè)立公司等涉及的礦業(yè)權(quán)評(píng)估，應(yīng)遵循相應(yīng)的評(píng)估應(yīng)用指南。（3）礦業(yè)權(quán)作價(jià)出資是指礦業(yè)權(quán)人依法將其合法擁有的礦業(yè)權(quán)作價(jià)后，作為資本投入企業(yè)，并按其價(jià)值作為出資額行使相應(yīng)權(quán)利、履行相應(yīng)義務(wù)的行為。貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)為非貨幣性資產(chǎn)。委托方可以是合法擁有礦業(yè)權(quán)的礦業(yè)權(quán)人，也可以是礦業(yè)權(quán)擬受讓人（合作方）以及相關(guān)當(dāng)事方。不明確的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)取得的類似約定文件確定評(píng)估目的。作價(jià)出資礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論，不是為確定注冊(cè)資本（或股本）提供價(jià)值參考依據(jù)，而是為出資礦業(yè)權(quán)提供價(jià)值參考依據(jù)。礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論不涉及債務(wù)賬面值與評(píng)估價(jià)值差異的處理。評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍，可以根據(jù)礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為所涉及的礦業(yè)權(quán)權(quán)屬文件確定，也可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議確定，也可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓行為所涉及的其他類似文件確定。礦業(yè)權(quán)權(quán)屬文件包括有效的礦產(chǎn)資源勘查許可證、采礦許可證。注冊(cè)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師可以對(duì)確定評(píng)估基準(zhǔn)日提供專業(yè)建議。非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組涉及的礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論使用有效期，根據(jù)非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組相關(guān)規(guī)定或協(xié)議確定。不同的轉(zhuǎn)讓方式，其經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)不同。專業(yè)報(bào)告通常包括礦山設(shè)計(jì)文件、地質(zhì)勘查文件、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量報(bào)告及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等。礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分披露評(píng)估實(shí)施過程。、不完全進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，應(yīng)判斷其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響程度，根據(jù)影響程度決定礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告中充分披露、出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、拒絕出具礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告等措施。也可以根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和資料收集情況等相關(guān)條件，在不違背礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則基本要求的前提下，謹(jǐn)慎參照其他評(píng)估專業(yè)的評(píng)估方法或境外礦業(yè)權(quán)評(píng)估準(zhǔn)則（或類似規(guī)范）中的方法，但應(yīng)確信所采用方法的合理性，確保得出的評(píng)估結(jié)論滿足評(píng)估目的的需要，并在礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告中明確說明理由。（2）礦業(yè)權(quán)人通過市場(chǎng)購買方式取得的礦業(yè)權(quán)，可以購買價(jià)格為基礎(chǔ)，考慮礦業(yè)權(quán)人取得礦業(yè)權(quán)后再投入的有關(guān)有效的勘查工作成本，確定礦業(yè)權(quán)價(jià)值。，是基于礦業(yè)權(quán)所對(duì)應(yīng)的礦產(chǎn)資源未來開發(fā)收益中，歸屬礦業(yè)權(quán)的收益決定礦業(yè)權(quán)價(jià)值這一前提的。（1）作價(jià)出資、企業(yè)改制設(shè)立公司、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組涉及的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估，應(yīng)謹(jǐn)慎選用折現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)整法。（3）對(duì)于出售、合作等礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，在評(píng)估結(jié)論既定的前提下，可以利用風(fēng)險(xiǎn)分析方法（如敏感性分析）作為補(bǔ)充或驗(yàn)證，以滿足礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估的需要。（2）具備近期相似交易環(huán)境成交的，與被評(píng)估礦業(yè)權(quán)對(duì)應(yīng)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量主礦種相同、勘查程度相同或接近，具有可比條件的一定數(shù)量的礦業(yè)權(quán)交易案例，應(yīng)當(dāng)選擇可比銷售法。對(duì)合同中未約定的價(jià)格（費(fèi)用），可類比市場(chǎng)上同一地區(qū)同類勘查技術(shù)方法手段價(jià)格（費(fèi)用）或參考國家（行業(yè)）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分析確定。（2）已投入的有關(guān)有效的巖礦分析、化探分析、土壤分析、水質(zhì)分析、光譜半定量分析、非金屬礦物性測(cè)試、煤質(zhì)分析、巖礦鑒定與試驗(yàn)、選冶試驗(yàn)等工作，地質(zhì)編錄、采樣、巖礦心保管、設(shè)計(jì)論證編寫、綜合研究及編寫報(bào)告、報(bào)告印刷等其他相關(guān)工作的單位價(jià)格（費(fèi)用），通常應(yīng)以企業(yè)實(shí)際的、合同中約定的各單項(xiàng)或組合工作價(jià)格（費(fèi)用）為基礎(chǔ)分析確定。（1）資源儲(chǔ)量1）應(yīng)按照《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用資源儲(chǔ)量指導(dǎo)意見》相關(guān)規(guī)范，以地質(zhì)勘查文件、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量報(bào)告為依據(jù)確定評(píng)估利用的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量。已有償取得的礦業(yè)權(quán)，其對(duì)應(yīng)的預(yù)測(cè)的資源量和次邊際經(jīng)濟(jì)的，通常不作為作價(jià)出資的礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用的資源儲(chǔ)量，推斷的內(nèi)蘊(yùn)經(jīng)濟(jì)資源量，應(yīng)謹(jǐn)慎判斷依其評(píng)估并考慮與經(jīng)濟(jì)行為的適應(yīng)性。4）應(yīng)關(guān)注評(píng)估范圍與評(píng)估利用地質(zhì)勘查文件、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量報(bào)告、有償處置范圍的一致性。（2）生產(chǎn)能力和服務(wù)年限應(yīng)按照《礦業(yè)權(quán)評(píng)估參數(shù)確定指導(dǎo)意見》相關(guān)規(guī)范確定。2）對(duì)作價(jià)出資、企業(yè)改制設(shè)立公司等經(jīng)濟(jì)行為涉及的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估，礦山生產(chǎn)規(guī)模不受國家有關(guān)安全生產(chǎn)和宏觀調(diào)控等政策限制時(shí)：生產(chǎn)礦山（包括改擴(kuò)建項(xiàng)目）采礦權(quán)評(píng)估，根據(jù)采礦權(quán)許可證載明的、經(jīng)審批或評(píng)審的礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案明確的、相關(guān)管理部門的核準(zhǔn)文件等確定生產(chǎn)能力。5）對(duì)作價(jià)出資、企業(yè)改制設(shè)立公司等經(jīng)濟(jì)行為涉及的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估，評(píng)估確定的評(píng)估利用可采儲(chǔ)量應(yīng)充分考慮已確定的服務(wù)年限較短時(shí)是否滿足出資設(shè)立公司的要求，并在評(píng)估報(bào)告中提醒委托方和相關(guān)當(dāng)事方注意對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的影響。在適當(dāng)和可行的前提下（如轉(zhuǎn)讓完成后，新的產(chǎn)權(quán)主體對(duì)產(chǎn)品類別和品種構(gòu)成、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售方式以及主要流向進(jìn)行調(diào)整，并編制有各種形式的可行性研究報(bào)告），考慮轉(zhuǎn)讓完成前后產(chǎn)品銷售方式和主要流向的變化，確定產(chǎn)品方案。評(píng)估確定的產(chǎn)品方案考慮利用礦山設(shè)計(jì)文件中未利用的共生和伴生礦產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在評(píng)估報(bào)告中說明理由。2）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表無形資產(chǎn)科目中核算的礦業(yè)權(quán)是評(píng)估資產(chǎn)類型之一，不應(yīng)當(dāng)作為礦業(yè)權(quán)評(píng)估用無形資產(chǎn)投資。若相差較大時(shí)，不宜直接利用，應(yīng)按照《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用礦山設(shè)計(jì)文件指導(dǎo)意見》的相關(guān)規(guī)范合理確定。2）以礦山企業(yè)實(shí)際為基礎(chǔ)確定評(píng)估用成本費(fèi)用，應(yīng)分析礦山企業(yè)歷史成本費(fèi)用核算資料，在了解企業(yè)會(huì)計(jì)政策的基礎(chǔ)上，對(duì)成本費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目及其核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷，按《礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告指導(dǎo)意見》的相關(guān)規(guī)范，分析確定評(píng)估用成本費(fèi)用參數(shù)。2）涉及不同地區(qū)間的礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓，針對(duì)不同納稅主體（轉(zhuǎn)讓雙方）的稅費(fèi)差異，通常情況下應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓方作為納稅主體的稅費(fèi)政策確定評(píng)估用稅費(fèi)參數(shù)。2）根據(jù)評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)有效的長期定期存款利率確定無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率時(shí)，長期定期存款利率在評(píng)估報(bào)告出具時(shí)已經(jīng)公布調(diào)整的，可按調(diào)整后的利率計(jì)算。（1）相似參照物不應(yīng)選取以特殊交易方式（招標(biāo)、拍賣、掛牌等）形成的交易案例，也不應(yīng)選取以處置礦業(yè)權(quán)價(jià)款為目的的交易案例?！兜V業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告編制規(guī)范》的相關(guān)要求編制并出具礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估報(bào)告，并對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行充分披露。其他專業(yè)機(jī)構(gòu)全部或部分引用礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容和礦業(yè)權(quán)評(píng)估結(jié)論時(shí)，應(yīng)征得礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)的同意。，應(yīng)在評(píng)估報(bào)告中披露，并提醒委托方和相關(guān)當(dāng)事方在確定交易價(jià)格、合作權(quán)益等時(shí)考慮該事項(xiàng)。2 定　義為本指導(dǎo)意見的需要，使用下列定義：（1）礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量報(bào)告，是指具有地質(zhì)勘查資質(zhì)單位編制的礦產(chǎn)勘查報(bào)告、資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告、資源儲(chǔ)量檢測(cè)報(bào)告、資源評(píng)價(jià)報(bào)告、礦山生產(chǎn)勘探報(bào)告等。是指在估算評(píng)估利用資源儲(chǔ)量時(shí)，將參與評(píng)估的保有資源儲(chǔ)量中資源量折算為評(píng)估利用資源儲(chǔ)量的系數(shù)。，參與評(píng)估的保有資源儲(chǔ)量按不同方式確定。（1）對(duì)管理規(guī)范、生產(chǎn)報(bào)表齊全的礦山或國土資源管理部門出具證明的，可根據(jù)其報(bào)表或證明列明的動(dòng)用資源期間的實(shí)際采出礦石量、礦石貧化率、采礦回采率和采礦損失量計(jì)算。對(duì)擬建、在建、改（擴(kuò)）建礦山，應(yīng)當(dāng)對(duì)比分析評(píng)估利用礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量與設(shè)計(jì)利用礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量的差異。相關(guān)應(yīng)用指南有規(guī)范的，從其規(guī)范；沒有規(guī)范的，應(yīng)謹(jǐn)慎分析其與經(jīng)濟(jì)行為的適應(yīng)性。（2）推斷的內(nèi)蘊(yùn)經(jīng)濟(jì)資源量（333）可參考礦山設(shè)計(jì)文件或設(shè)計(jì)規(guī)范的規(guī)定確定可信度系數(shù)；礦山設(shè)計(jì)文件中未予利用的或設(shè)計(jì)規(guī)范未作規(guī)定的，～；涉及采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)整法的評(píng)估業(yè)務(wù)，按《收益途徑評(píng)估方法規(guī)范》確定。各應(yīng)用指南中有規(guī)范的，從其規(guī)范；各應(yīng)用指南沒有規(guī)范的，如參與評(píng)估計(jì)算，應(yīng)確定相應(yīng)的可信度系數(shù)，但應(yīng)注意其屬潛在礦產(chǎn)資源。（3）對(duì)設(shè)計(jì)確定的后期回收的礦柱（如某些大巷和工業(yè)廣場(chǎng)礦柱），不應(yīng)歸為永久礦柱做設(shè)計(jì)損失量。4附　則，會(huì)得出不同的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量。礦業(yè)權(quán)評(píng)估利用地質(zhì)勘查文件指導(dǎo)意見（CMVS 304002010）1 總　則，指導(dǎo)注