【正文】 物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上的屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；216。 根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；二、 記帳規(guī)則1． 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量用全稱(chēng)或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；216。第二章 會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。216。216。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。 及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極參與經(jīng)營(yíng)管理。 參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。 2. 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；216。2． 記帳必須以審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒(méi)有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿。 帳戶(hù)的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；216。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。四、其他應(yīng)付款按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊(duì)長(zhǎng)”。二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳。2. 會(huì)計(jì)每月編制《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。妥善保管電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。3. 支票：公司的支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過(guò)24小時(shí)入帳；支票的填寫(xiě)應(yīng)正確無(wú)誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開(kāi)具空頭支票或超過(guò)銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門(mén)收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。，包括其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無(wú)故拖延入帳。4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。四、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。4. 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；216。 結(jié)算起點(diǎn)為2000元；216。 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；四、銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。五、處罰辦法出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的；3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的；4. 利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；5. 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；6. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；二、有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：7. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；8. 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；9. 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；1. 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；3. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納崗位規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。 報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上注明報(bào)銷(xiāo)原因、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；216。第二節(jié) 報(bào)銷(xiāo)限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷(xiāo)。5. 禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。二、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶(hù)首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。四、資產(chǎn)的編號(hào)公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各留存一份；六、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同管理部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行抽查一次。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門(mén)指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門(mén)應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫(xiě)“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳、備案。：凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記；財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由；會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。二、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)?，認(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶(hù)款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、合同編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)，做到及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤。六、報(bào)表管理根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向公司總負(fù)責(zé)人上報(bào)《現(xiàn)金/銀行存款日?qǐng)?bào)表》，每月上報(bào)《工程收入月報(bào)表》和《管理人員工資表》。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；3. 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。六、對(duì)外工作1. 每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；2. 按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任