【正文】 領(lǐng)會：（1）資金時間價值的作用應(yīng)用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計算；（2）復利終值和現(xiàn)值的計算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計算；（4）預付年金終值和現(xiàn)值的計算。二、旅游飯店財務(wù)制度的建立企業(yè)財務(wù)通則（第一層次）是我國整個企業(yè)財務(wù)制度中基本的法規(guī)，是企業(yè)從事財務(wù)活動必須遵守的基本原則和規(guī)范。實行財務(wù)審計財務(wù)審計以核算資料為主要依據(jù)，對旅游飯店經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性、有效性進行審計，這是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段之一。四是由總經(jīng)理召開預算會議，由總會計師（財務(wù)總監(jiān)）宣布財務(wù)預算草案的各項指標，經(jīng)過充分討論修訂后，可訂出正式預算并下達給各部門。財務(wù)預算一般包括銷售預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表等。制定財務(wù)決策飯店財務(wù)決策的主要內(nèi)容包括籌資決策、投資決策、成本費用控制決策及收益分配決策等。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則在財務(wù)管理中應(yīng)當利用經(jīng)濟手段協(xié)調(diào)國家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、勞動者的經(jīng)濟利益，維護有關(guān)各方的合法利益。要利用開源節(jié)流、資金融通等辦法積極實現(xiàn)收支平衡。復雜性：財務(wù)管理具有一定的復雜性。二、各章自學考試內(nèi)容與考核目標第一章 緒 論（一）學習目的和要求通過本章學習，了解財務(wù)管理的對象及任務(wù)；理解旅游飯店財務(wù)管理的特點；掌握旅游飯店財務(wù)管理的方法，了解財務(wù)部組織機構(gòu)設(shè)置的基本形成，了解旅游飯店財務(wù)制度的有關(guān)內(nèi)容；理解旅游飯店財務(wù)管理與其他相關(guān)學科的關(guān)系。飯店業(yè)的學習本課程的目的是：明確旅游飯店財務(wù)管理的含義、目標和特點，認識做好財務(wù)管理工作對于促進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的重要意義；理解旅游飯店財務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財務(wù)活動的聯(lián)系以及財務(wù)活動同其他各種經(jīng)濟活動的聯(lián)系；掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學習運用財務(wù)管理的知識和技能為經(jīng)營決策服務(wù)。旅游與飯店會計（0189）自學考試大綱一、課程性質(zhì)與設(shè)置目的旅游飯店財務(wù)管理是高等教育自學考試工商管理類旅游專業(yè)的一門專業(yè)課。通過本課程的學習，要求自學者掌握現(xiàn)代化旅游飯店財務(wù)管理的基本理論，具有從事旅游飯店經(jīng)濟管理工作所必需的財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識和工作能力，達到飯店高級管理人員所應(yīng)具備的財務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 旅游飯店財務(wù)管理的概念與任務(wù)一、旅游飯店財務(wù)管理的概念1 旅游飯店2 旅游飯店財務(wù)活動3 財務(wù)關(guān)系 （1）飯店與國家稅務(wù)部分之間的財務(wù)關(guān)系 （2）飯店與投資者之間的財務(wù)關(guān)系 （3）飯店與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系 （4）飯店與其他企業(yè)之間的財務(wù)關(guān)系 （5）飯店內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系 （6）飯店與客人之間的財務(wù)關(guān)系旅游飯店財務(wù)管理：是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國家政策法規(guī)和資金運動規(guī)律，組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系所進行的一種全面管理活動。二、旅游飯店財務(wù)管理的內(nèi)容對資金籌集、運用的管理對資金耗費的管理對資金回收、分配的管理財務(wù)預算與分析第三節(jié) 旅游飯店財務(wù)管理的原則與方法一、財務(wù)管理的基本原則資金合理配置原則資金合理配置就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。成本效益原則要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經(jīng)濟行為的得失進行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。二、旅游飯店財務(wù)管理的方法財務(wù)預測財務(wù)預測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來財務(wù)活動和財務(wù)成果做出科學的預計和測算。首先選擇決策目標，科學的決策目標要符合四個要求：針對性、具體明確性、全面系統(tǒng)性、可行性。編制財務(wù)預算一般包括四個步驟：一是進行財務(wù)預測。組織財務(wù)控制財務(wù)控制是以財務(wù)預算指標和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費、等進行計算和審核，找出差異，采取措施，以保證預算指標實現(xiàn)的一系列活動。第四節(jié) 旅游飯店財務(wù)管理組織一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置財會公休制：即財務(wù)管理和會計核算分開由各部門獨立部門完成。旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度（第二層次）是行業(yè)財務(wù)制度，是在企業(yè)財務(wù)通則的基礎(chǔ)上，根據(jù)個行業(yè)的不同特點制定的適合行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的一般財務(wù)制度，于1993年7月1日執(zhí)行。（四）飯店資金的籌資識記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國家資本金；（4）法人資本金；（5）個人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價格；（9）資本公積金；（10）留存利潤；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤；（14）流動負債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長期負債；（22）長期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營業(yè)租賃。2．領(lǐng)會：（1）負債經(jīng)營的必要性；（2）負債經(jīng)營的利益與風險；（3）負債經(jīng)營的兩面性；（4）影響籌資風險的因素。第二節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價一、靜態(tài)指標投資回收期（RPI）投資利潤率二、動態(tài)指標凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析（二）飯店固定資產(chǎn)更新改造的管理第四節(jié) 飯店對外投資的管理一、對外投資的概念與分類二、飯店對外投資的計價三、飯店對外證券投資的管理（一）證券的概念及種類（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風險的管理一、飯店投資風險及其管理的意義二、投資風險的衡量三、飯店投資風險的管理（三）考核知識點旅游飯店投資概念及其分類投資 投資種類旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財務(wù)評價投資回收期 投資利潤率 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預算 投資決策旅游飯店對外投資的管理對外投資 證券投資 債券定價 債券風險收益 股票 股票風險收益旅游飯店投資風險的管理投資風險 風險率 系統(tǒng)風險 非系統(tǒng)風險 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類識記：（1）投資；（2）短期投資與長期投資；（3）對內(nèi)投資與對外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營性投資。（四）旅游飯店對外投資的管理識記：（1）對外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票領(lǐng)會：（1）對外投資的分類與計價；（2）證券的種類；（3）債券的風險收益管理；（4）股票的風險收益管理；（5）對外投資的方式。應(yīng)用：通過計算期利潤、標準離差、標準離差率、風險率、對投資風險進行衡量。應(yīng)用：銀行存款率的計算（三）旅游飯店存貨資產(chǎn)管理識記：（1）存貨（2）ABC法（3）訂貨點法（4）經(jīng)濟訂貨量法（5）缺貨成本（6）數(shù)量折扣（7）因素測算法（8）定額日數(shù)法（9）先進先出法（10）后進先出法領(lǐng)會：（1）存貨管理的幾種模式（2）存貨的日常管理（采購環(huán)節(jié)、收發(fā)環(huán)節(jié)、庫存環(huán)節(jié)）應(yīng)用：（1）訂貨點量的計算（2）經(jīng)濟訂貨量的計算。領(lǐng)會：（1）固定資產(chǎn)特點（2）固定資產(chǎn)分類（3）固定資產(chǎn)計價。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 飯店營業(yè)收入管理一、飯店營業(yè)收入的概念二、飯店的價格管理三、飯店營業(yè)收入管理的基本要求四、飯店營業(yè)收入的日常管理第二節(jié) 飯店稅金管理一、關(guān)于稅金二、財稅體制改革的主要內(nèi)容：（1）實行分稅制（2）建立以增值稅為主題的流轉(zhuǎn)稅制（3）統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅二、飯店繳納的稅金種類三、飯店稅金的日常管理（一）認真做好納稅申報工作（二）如實按期繳納稅金（三）做好與納稅有關(guān)的文檔管理工作第三節(jié) 飯店利潤管理一、飯店利潤的概念二、飯店利潤的管理三、飯店利潤的分配、四、飯店利潤的考核（三）考核知識點旅游飯店營業(yè)收入管理營業(yè)收入 旅游飯店價格 權(quán)責發(fā)生制 營業(yè)收入日常管理旅游飯店稅金管理稅金 銷售稅 所得稅 稅金日常管理旅游飯店利潤管理營業(yè)利潤 利潤總額 投資凈收益 營業(yè)外收支凈額 利潤分配 利潤考核（四）考核要求（一）旅游飯店營業(yè)收入管理識記：（1）旅游飯店營業(yè)收入（2）權(quán)