【正文】 領(lǐng)會(huì)：（1）資金時(shí)間價(jià)值的作用應(yīng)用：（1）單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（3）普通年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算；（4）預(yù)付年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算。二、旅游飯店財(cái)務(wù)制度的建立企業(yè)財(cái)務(wù)通則（第一層次）是我國(guó)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中基本的法規(guī)，是企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守的基本原則和規(guī)范。實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)旅游飯店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、有效性進(jìn)行審計(jì)，這是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段之一。四是由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，由總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）宣布財(cái)務(wù)預(yù)算草案的各項(xiàng)指標(biāo)，經(jīng)過(guò)充分討論修訂后，可訂出正式預(yù)算并下達(dá)給各部門(mén)。財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。制定財(cái)務(wù)決策飯店財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容包括籌資決策、投資決策、成本費(fèi)用控制決策及收益分配決策等。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)國(guó)家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)有關(guān)各方的合法利益。要利用開(kāi)源節(jié)流、資金融通等辦法積極實(shí)現(xiàn)收支平衡。復(fù)雜性：財(cái)務(wù)管理具有一定的復(fù)雜性。二、各章自學(xué)考試內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章 緒 論（一）學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及任務(wù)；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)；掌握旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法，了解財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的基本形成，了解旅游飯店財(cái)務(wù)制度的有關(guān)內(nèi)容；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理與其他相關(guān)學(xué)科的關(guān)系。飯店業(yè)的學(xué)習(xí)本課程的目的是：明確旅游飯店財(cái)務(wù)管理的含義、目標(biāo)和特點(diǎn)，認(rèn)識(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要意義；理解旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系；掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和技能為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。旅游與飯店會(huì)計(jì)（0189）自學(xué)考試大綱一、課程性質(zhì)與設(shè)置目的旅游飯店財(cái)務(wù)管理是高等教育自學(xué)考試工商管理類(lèi)旅游專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求自學(xué)者掌握現(xiàn)代化旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本理論，具有從事旅游飯店經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)和工作能力，達(dá)到飯店高級(jí)管理人員所應(yīng)具備的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理的概念與任務(wù)一、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的概念1 旅游飯店2 旅游飯店財(cái)務(wù)活動(dòng)3 財(cái)務(wù)關(guān)系 （1）飯店與國(guó)家稅務(wù)部分之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （2）飯店與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （3）飯店與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （4）飯店與其他企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 （5）飯店內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系 （6）飯店與客人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系旅游飯店財(cái)務(wù)管理：是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的一種全面管理活動(dòng)。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容對(duì)資金籌集、運(yùn)用的管理對(duì)資金耗費(fèi)的管理對(duì)資金回收、分配的管理財(cái)務(wù)預(yù)算與分析第三節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理的原則與方法一、財(cái)務(wù)管理的基本原則資金合理配置原則資金合理配置就是要通過(guò)資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。成本效益原則要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。二、旅游飯店財(cái)務(wù)管理的方法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。首先選擇決策目標(biāo)，科學(xué)的決策目標(biāo)要符合四個(gè)要求：針對(duì)性、具體明確性、全面系統(tǒng)性、可行性。編制財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括四個(gè)步驟：一是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。組織財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是以財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)、等進(jìn)行計(jì)算和審核，找出差異，采取措施，以保證預(yù)算指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一系列活動(dòng)。第四節(jié) 旅游飯店財(cái)務(wù)管理組織一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置財(cái)會(huì)公休制：即財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算分開(kāi)由各部門(mén)獨(dú)立部門(mén)完成。旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度（第二層次）是行業(yè)財(cái)務(wù)制度，是在企業(yè)財(cái)務(wù)通則的基礎(chǔ)上，根據(jù)個(gè)行業(yè)的不同特點(diǎn)制定的適合行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的一般財(cái)務(wù)制度，于1993年7月1日?qǐng)?zhí)行。（四）飯店資金的籌資識(shí)記：（1）自有資金；（2）資本金；（3）國(guó)家資本金；（4）法人資本金；（5）個(gè)人資本金；（6）外商資本金；（7）普通股和優(yōu)先股；（8）股票發(fā)行價(jià)格；（9）資本公積金；（10）留存利潤(rùn)；（11）盈利公積金；（12）公益金；（13）未分配利潤(rùn)；（14）流動(dòng)負(fù)債；（15）商業(yè)信用；（16）期票；（17）商業(yè)匯票；（18）商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票；（19）銀行信用（20）票據(jù)貼現(xiàn)；（21）長(zhǎng)期負(fù)債；（22）長(zhǎng)期借款；（23）旅游飯店債券；（24）融資租賃和營(yíng)業(yè)租賃。2．領(lǐng)會(huì)：（1）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的必要性；（2）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利益與風(fēng)險(xiǎn)；（3）負(fù)債經(jīng)營(yíng)的兩面性；（4）影響籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素。第二節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、靜態(tài)指標(biāo)投資回收期（RPI）投資利潤(rùn)率二、動(dòng)態(tài)指標(biāo)凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）第三節(jié) 飯店固定資產(chǎn)投資管理一、飯店固定資產(chǎn)投資管理的意義二、飯店固定資產(chǎn)投資管理的要求三、飯店投資管理的步驟四、資金有限條件理固定資產(chǎn)投資決策分析五、飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析及其管理（一）飯店固定資產(chǎn)更新改造的決策分析（二）飯店固定資產(chǎn)更新改造的管理第四節(jié) 飯店對(duì)外投資的管理一、對(duì)外投資的概念與分類(lèi)二、飯店對(duì)外投資的計(jì)價(jià)三、飯店對(duì)外證券投資的管理（一）證券的概念及種類(lèi)（二）債券投資的管理第五節(jié) 飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理一、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)及其管理的意義二、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量三、飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店投資概念及其分類(lèi)投資 投資種類(lèi)旅游飯店固定資產(chǎn)投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)投資回收期 投資利潤(rùn)率 凈現(xiàn)值 內(nèi)部收益率旅游飯店固定資產(chǎn)投資管理投資管理要求 投資步驟 資金預(yù)算 投資決策旅游飯店對(duì)外投資的管理對(duì)外投資 證券投資 債券定價(jià) 債券風(fēng)險(xiǎn)收益 股票 股票風(fēng)險(xiǎn)收益旅游飯店投資風(fēng)險(xiǎn)的管理投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)率 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 投資多樣化（四）考核要求（一）旅游飯店投資概念及其分類(lèi)識(shí)記：（1）投資；（2）短期投資與長(zhǎng)期投資；（3）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資；（4）固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)；（5）創(chuàng)始性投資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資。（四）旅游飯店對(duì)外投資的管理識(shí)記：（1）對(duì)外投資（2）證券（3）債券（4）直接投資（5）股票領(lǐng)會(huì)：（1）對(duì)外投資的分類(lèi)與計(jì)價(jià)；（2）證券的種類(lèi)；（3）債券的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（4）股票的風(fēng)險(xiǎn)收益管理；（5）對(duì)外投資的方式。應(yīng)用：通過(guò)計(jì)算期利潤(rùn)、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率、風(fēng)險(xiǎn)率、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。應(yīng)用：銀行存款率的計(jì)算（三）旅游飯店存貨資產(chǎn)管理識(shí)記：（1）存貨（2）ABC法（3）訂貨點(diǎn)法（4）經(jīng)濟(jì)訂貨量法（5）缺貨成本（6）數(shù)量折扣（7）因素測(cè)算法（8）定額日數(shù)法（9）先進(jìn)先出法（10）后進(jìn)先出法領(lǐng)會(huì)：（1）存貨管理的幾種模式（2）存貨的日常管理（采購(gòu)環(huán)節(jié)、收發(fā)環(huán)節(jié)、庫(kù)存環(huán)節(jié)）應(yīng)用：（1）訂貨點(diǎn)量的計(jì)算（2）經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算。領(lǐng)會(huì)：（1）固定資產(chǎn)特點(diǎn)（2）固定資產(chǎn)分類(lèi)（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。（二）課程內(nèi)容第一節(jié) 飯店?duì)I業(yè)收入管理一、飯店?duì)I業(yè)收入的概念二、飯店的價(jià)格管理三、飯店?duì)I業(yè)收入管理的基本要求四、飯店?duì)I業(yè)收入的日常管理第二節(jié) 飯店稅金管理一、關(guān)于稅金二、財(cái)稅體制改革的主要內(nèi)容：（1）實(shí)行分稅制（2）建立以增值稅為主題的流轉(zhuǎn)稅制（3）統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅二、飯店繳納的稅金種類(lèi)三、飯店稅金的日常管理（一）認(rèn)真做好納稅申報(bào)工作（二）如實(shí)按期繳納稅金（三）做好與納稅有關(guān)的文檔管理工作第三節(jié) 飯店利潤(rùn)管理一、飯店利潤(rùn)的概念二、飯店利潤(rùn)的管理三、飯店利潤(rùn)的分配、四、飯店利潤(rùn)的考核（三）考核知識(shí)點(diǎn)旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理營(yíng)業(yè)收入 旅游飯店價(jià)格 權(quán)責(zé)發(fā)生制 營(yíng)業(yè)收入日常管理旅游飯店稅金管理稅金 銷(xiāo)售稅 所得稅 稅金日常管理旅游飯店利潤(rùn)管理營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 投資凈收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)分配 利潤(rùn)考核（四）考核要求（一）旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理識(shí)記：（1）旅游飯店?duì)I業(yè)收入（2）權(quán)