新奧集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范-wenkub
2023-04-27 06:56:50 本頁面
【正文】 收付是否符合國家有關(guān)規(guī)定；b. 銀行存款是否真實(shí)存在，銀行存款余額調(diào)節(jié)表帳面余額與總分類帳戶余額是否一致，與銀行對帳單余額是否一致，銀行對帳單是否與日記帳相符；c. 其他貨幣資金的管理是否真實(shí)、合規(guī)，帳實(shí)是否相符。 會計(jì)憑證審計(jì)主要審查會計(jì)憑證內(nèi)容的真實(shí)性、計(jì)算的正確性，并重點(diǎn)審查：(1) 記帳憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，摘要是否真實(shí)，金額是否一致，科目使用是否正確；(2) 原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合規(guī)。3 審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容主要包括：會計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)，內(nèi)部控制審計(jì)和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、 損益審計(jì)。其目的是為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益。新奧集團(tuán)財(cái)務(wù)收支審計(jì)規(guī)范（試行）1 總則 目的為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》，制定本規(guī)范。 基本原則審計(jì)室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格依照有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、寬嚴(yán)適度的原則。 會計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)帳簿和會計(jì)憑證。 (3) 會計(jì)憑證的審核、裝訂、歸檔是否符合規(guī)定要求。(2) 短期投資a. 有關(guān)短期投資業(yè)務(wù)是否符合國家規(guī)定，短期投資實(shí)有余額和取得時(shí)的成本，是否與帳簿記錄相符；b. 購入短期投資的計(jì)價(jià)和核算，以及出售短期投資的利益或損失核算是否正確、合規(guī)。，并為被審計(jì)單位所有，固定資產(chǎn)核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，固定資產(chǎn)折舊政策的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確，并重點(diǎn)審查：(1) 固定資產(chǎn)原值構(gòu)成是否合規(guī)，計(jì)價(jià)是否正確，核算是否合規(guī)，帳實(shí)是否相符；(2) 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確，折舊方法是否符合規(guī)定；(3) 固定資產(chǎn)的增、減和轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完整，會計(jì)處理是否恰當(dāng)；(4) 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理的核算是否正確、合規(guī)。 流動(dòng)負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)是：(1) 短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款的形成和使用是否合法、合理，發(fā)生及償還記錄是否真實(shí)、完整，期末帳面余額是否真實(shí)、正確；(2) 應(yīng)付工資發(fā)生及支付的會計(jì)處理是否正確，記錄是否完整；工資費(fèi)用分配是否合規(guī)；(3) 應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提依據(jù)和比例是否正確，使用是否符合規(guī)定，期末帳面余額是否真實(shí)、正確；(4) 本年度應(yīng)計(jì)和已繳各種稅金的記錄是否完整，計(jì)算是否正確，繳納是否及時(shí)，是否按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，未交稅金年末帳面余額是否真實(shí)、正確；(5) 應(yīng)付利潤形成和支付的記錄是否真實(shí)、完整，有無長期掛帳、侵犯國
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