住房公積金財務會計業(yè)務規(guī)范大綱-wenkub
2023-04-27 05:32:11 本頁面
【正文】 轉入） 貸：住房公積金（轉入/轉出） “住房公積金”科目應按銀行、單位、個人設置明細賬。記明細賬和會計賬。根據客戶提供的相關材料對該筆轉移進行審核。 資產類：住房公積金存款公積金戶 住房公積金存款公積金提取專戶負債類：住房公積金收支類：業(yè)務支出住房公積金利息支出 根據銀行結算成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。通知受委托銀行結算資金，傳遞到結算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務類別、資金支付方式等內容。審核通過后，把需要調整的賬戶狀態(tài)改為調整核定狀態(tài)，使該賬戶暫不能進行除賬戶調整交易外的其他資金類交易?？蛻籼岢鲑~戶資金調整申請，填寫賬戶資金調整申請表，明確原來哪筆業(yè)務和金額需要調整，并提供相關證明材料。 支付銷戶提取款項：借：住房公積金（未計提） 應付利息（已計提）業(yè)務支出－住房公積金利息支出貸：住房公積金存款－公積金提取專戶“住房公積金”科目應按銀行、單位、個人設置明細賬。日對賬、月對賬。⑤記賬。④銀行資金結算。經辦人員依據提取規(guī)定對客戶提供的材料進行審核。日對賬、月對賬。根據銀行付款成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。通知受委托銀行結算資金，傳遞到結算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務類別、資金支付方式等內容。審核通過后，進行銷戶提取核定操作，使賬戶暫不能進行除銷戶提取外的其他資金類交易。②銷戶提取審核。 收到匯繳、補繳款項：借：住房公積金存款公積金戶貸：住房公積金“住房公積金”科目應按銀行、單位、個人設置明細賬。⑥對賬。銀行保留每筆交易的明細，以供核對。審核通過并經客戶確認后，進行補繳核定操作，使賬戶暫不能進行除補繳外的其他資金類交易。②補繳審核。⑥對賬。銀行保留每筆交易的明細，以供核對。審核通過并經客戶確認后，進行匯繳核定操作，使賬戶暫不能進行除匯繳外的其他資金類交易。②匯繳審核。項目貸款其他支出55住房公積金利息支出53增值收益利息收入48提取公積金中心管理費用43委托貸款利息收入38個人貸款風險準備33住房公積金歸集手續(xù)費28個人逾期貸款19定期存款應收利息12個人貸款結算戶55 5公積金核心業(yè)務的財務管理和會計核算主要業(yè)務列表本規(guī)范主要對涉及財務管理和會計核算的業(yè)務進行描述，并確定其財務管理和會計核算原則與方式，主要業(yè)務如下：歸集提取賬戶調整（補繳調整和提取調整）轉移結息個人貸款發(fā)放和償還項目貸款發(fā)放和回收住房公積金財務會計業(yè)務活動，除應符合本規(guī)范外，尚應符合國家現行有關標準的規(guī)定。作用：通過對住房公積金財務管理和會計核算的原則、核心業(yè)務流程的細化和明確，加強住房公積金監(jiān)管，防范風險，充分發(fā)揮住房公積金管理中心資金管理的主體作用，提高資金運作效率。適用范圍：本規(guī)范適用于全國住房公積金管理中心住房公積金財務會計業(yè)務活動。總則 目的：為明確全國住房公積金會計核算和財務管理的核心業(yè)務流程，規(guī)范住房公積金資金運作，保證資金安全，制定本規(guī)范。 術語 公積金管委會 公積金中心 受委托銀行 匯繳 補繳 提取 個貸 項目貸款 增值收益每個業(yè)務按下列方式展開描述業(yè)務名稱業(yè)務流程會計核算a) a)會計科目設置b) b)會計核算概述c) c)會計分錄和記賬憑證各業(yè)務會計核算所涉及到的會計科目如下：會計科目列表順序號編號會計科目名稱（一）資產類1101住房公積金存款2項目貸款結算戶7102增值收益存款8111應收利息9國家債券應收利息13119其他應收款14121委托貸款15項目逾期貸款20124國家債券（二）負債類21201住房公積金22211應付利息23214專項應付款24委托貸款手續(xù)費29項目貸款風險準備34311增值收益35國債利息收入39城市廉租住房建設補充資金44委托貸款利息收入49住房公積金歸集手續(xù)費支出54其他支出根據客戶提供的材料對該筆匯繳進行審核。④銀行資金結算。⑤記賬。日對賬、月對賬。根據客戶提供的材料對該筆補繳進行審核。④銀行資金結算。⑤記賬。日對賬、月對賬。預提歸集手續(xù)費：借：業(yè)務支出住房公積金歸集手續(xù)費支出貸：其他應付款住房公積金歸集手續(xù)費XX銀行支付歸集手續(xù)費：借：業(yè)務支出住房公積金歸集手續(xù)費支出（未預提）其他應付款住房公積金歸集手續(xù)費銀行(已預提）貸：住房公積金存款公積金戶經辦人員依據提取規(guī)定對客戶提供的相關材料進行審核。④計算銷戶提取利息。銀行根據要求進行資金結算，并將結算結果反饋至公積金中心。⑦個人賬戶注銷。2．非銷戶提?、俜卿N戶提取申請。審核后由客戶確認提取金額、資金支付方式等信息。通知受委托銀行結算資金，傳遞到結算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務類別、資金支付方式等內容。根據銀行付款成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。 資產類：住房公積金存款公積金提取專戶負債類：住房公積金應付利息收支類：業(yè)務支出住房公積金利息支出 根據財政部《會計核算辦法》等相關規(guī)定，中心設置“第101號科目住房公積金存款”一級科目，下設“公積金提取專戶”二級明細科目，核算提取住房公積金的銀行賬戶的資金變動。支付非銷戶提取款項：借：住房公積金貸：住房公積金存款－公積金提取專戶 “住房公積金”科目應按銀行、單位、個人設置明細賬。②賬戶調整審核。④利息調整。銀行根據要求進行資金結算，并將結算結果反饋至公積金中心。賬戶恢復正常。 補繳調整：借：住房公積金存款－公積金戶貸：住房公積金“住房公積金”科目應按銀行、單位、個人設置明細賬。
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