住房公積金財務(wù)會計業(yè)務(wù)規(guī)范大綱-wenkub
2023-04-27 05:32:11 本頁面
【正文】 轉(zhuǎn)入） 貸：住房公積金（轉(zhuǎn)入/轉(zhuǎn)出） “住房公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個人設(shè)置明細賬。記明細賬和會計賬。根據(jù)客戶提供的相關(guān)材料對該筆轉(zhuǎn)移進行審核。 資產(chǎn)類：住房公積金存款公積金戶 住房公積金存款公積金提取專戶負債類：住房公積金收支類：業(yè)務(wù)支出住房公積金利息支出 根據(jù)銀行結(jié)算成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。通知受委托銀行結(jié)算資金，傳遞到結(jié)算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務(wù)類別、資金支付方式等內(nèi)容。審核通過后，把需要調(diào)整的賬戶狀態(tài)改為調(diào)整核定狀態(tài)，使該賬戶暫不能進行除賬戶調(diào)整交易外的其他資金類交易?？蛻籼岢鲑~戶資金調(diào)整申請，填寫賬戶資金調(diào)整申請表，明確原來哪筆業(yè)務(wù)和金額需要調(diào)整，并提供相關(guān)證明材料。 支付銷戶提取款項：借：住房公積金（未計提） 應(yīng)付利息（已計提）業(yè)務(wù)支出－住房公積金利息支出貸：住房公積金存款－公積金提取專戶“住房公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個人設(shè)置明細賬。日對賬、月對賬。⑤記賬。④銀行資金結(jié)算。經(jīng)辦人員依據(jù)提取規(guī)定對客戶提供的材料進行審核。日對賬、月對賬。根據(jù)銀行付款成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。通知受委托銀行結(jié)算資金，傳遞到結(jié)算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務(wù)類別、資金支付方式等內(nèi)容。審核通過后，進行銷戶提取核定操作，使賬戶暫不能進行除銷戶提取外的其他資金類交易。②銷戶提取審核。 收到匯繳、補繳款項：借：住房公積金存款公積金戶貸：住房公積金“住房公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個人設(shè)置明細賬。⑥對賬。銀行保留每筆交易的明細，以供核對。審核通過并經(jīng)客戶確認后，進行補繳核定操作，使賬戶暫不能進行除補繳外的其他資金類交易。②補繳審核。⑥對賬。銀行保留每筆交易的明細，以供核對。審核通過并經(jīng)客戶確認后，進行匯繳核定操作，使賬戶暫不能進行除匯繳外的其他資金類交易。②匯繳審核。項目貸款其他支出55住房公積金利息支出53增值收益利息收入48提取公積金中心管理費用43委托貸款利息收入38個人貸款風(fēng)險準備33住房公積金歸集手續(xù)費28個人逾期貸款19定期存款應(yīng)收利息12個人貸款結(jié)算戶55 5公積金核心業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和會計核算主要業(yè)務(wù)列表本規(guī)范主要對涉及財務(wù)管理和會計核算的業(yè)務(wù)進行描述，并確定其財務(wù)管理和會計核算原則與方式，主要業(yè)務(wù)如下：歸集提取賬戶調(diào)整（補繳調(diào)整和提取調(diào)整）轉(zhuǎn)移結(jié)息個人貸款發(fā)放和償還項目貸款發(fā)放和回收住房公積金財務(wù)會計業(yè)務(wù)活動，除應(yīng)符合本規(guī)范外，尚應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標準的規(guī)定。作用：通過對住房公積金財務(wù)管理和會計核算的原則、核心業(yè)務(wù)流程的細化和明確，加強住房公積金監(jiān)管，防范風(fēng)險，充分發(fā)揮住房公積金管理中心資金管理的主體作用，提高資金運作效率。適用范圍：本規(guī)范適用于全國住房公積金管理中心住房公積金財務(wù)會計業(yè)務(wù)活動?？倓t 目的：為明確全國住房公積金會計核算和財務(wù)管理的核心業(yè)務(wù)流程，規(guī)范住房公積金資金運作，保證資金安全，制定本規(guī)范。 術(shù)語 公積金管委會 公積金中心 受委托銀行 匯繳 補繳 提取 個貸 項目貸款 增值收益每個業(yè)務(wù)按下列方式展開描述業(yè)務(wù)名稱業(yè)務(wù)流程會計核算a) a)會計科目設(shè)置b) b)會計核算概述c) c)會計分錄和記賬憑證各業(yè)務(wù)會計核算所涉及到的會計科目如下：會計科目列表順序號編號會計科目名稱（一）資產(chǎn)類1101住房公積金存款2項目貸款結(jié)算戶7102增值收益存款8111應(yīng)收利息9國家債券應(yīng)收利息13119其他應(yīng)收款14121委托貸款15項目逾期貸款20124國家債券（二）負債類21201住房公積金22211應(yīng)付利息23214專項應(yīng)付款24委托貸款手續(xù)費29項目貸款風(fēng)險準備34311增值收益35國債利息收入39城市廉租住房建設(shè)補充資金44委托貸款利息收入49住房公積金歸集手續(xù)費支出54其他支出根據(jù)客戶提供的材料對該筆匯繳進行審核。④銀行資金結(jié)算。⑤記賬。日對賬、月對賬。根據(jù)客戶提供的材料對該筆補繳進行審核。④銀行資金結(jié)算。⑤記賬。日對賬、月對賬。預(yù)提歸集手續(xù)費：借：業(yè)務(wù)支出住房公積金歸集手續(xù)費支出貸：其他應(yīng)付款住房公積金歸集手續(xù)費XX銀行支付歸集手續(xù)費：借：業(yè)務(wù)支出住房公積金歸集手續(xù)費支出（未預(yù)提）其他應(yīng)付款住房公積金歸集手續(xù)費銀行(已預(yù)提）貸：住房公積金存款公積金戶經(jīng)辦人員依據(jù)提取規(guī)定對客戶提供的相關(guān)材料進行審核。④計算銷戶提取利息。銀行根據(jù)要求進行資金結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反饋至公積金中心。⑦個人賬戶注銷。2．非銷戶提取①非銷戶提取申請。審核后由客戶確認提取金額、資金支付方式等信息。通知受委托銀行結(jié)算資金，傳遞到結(jié)算銀行的信息包括：客戶賬號、金額、業(yè)務(wù)類別、資金支付方式等內(nèi)容。根據(jù)銀行付款成功的反饋信息進行記賬處理，包括交易流水賬，銀行、單位、個人三級明細賬，會計賬。 資產(chǎn)類：住房公積金存款公積金提取專戶負債類：住房公積金應(yīng)付利息收支類：業(yè)務(wù)支出住房公積金利息支出 根據(jù)財政部《會計核算辦法》等相關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號科目住房公積金存款”一級科目，下設(shè)“公積金提取專戶”二級明細科目，核算提取住房公積金的銀行賬戶的資金變動。支付非銷戶提取款項：借：住房公積金貸：住房公積金存款－公積金提取專戶 “住房公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個人設(shè)置明細賬。②賬戶調(diào)整審核。④利息調(diào)整。銀行根據(jù)要求進行資金結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反饋至公積金中心。賬戶恢復(fù)正常。 補繳調(diào)整：借：住房公積金存款－公積金戶貸：住房公積金“住房公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個人設(shè)置明細賬。
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