廣西某公司應(yīng)收帳款管理制度-wenkub
2023-04-27 03:17:12 本頁(yè)面
【正文】 須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。 應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。 在項(xiàng)目生產(chǎn)期間，項(xiàng)目部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)協(xié)助。 經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶(hù)。工程款催收的責(zé)任也同時(shí)移交經(jīng)營(yíng)部。第二條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在收到工程量結(jié)算書(shū)后，要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。第八條 預(yù)收帳款是指公司和客戶(hù)簽訂的合同中，要求客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的工程款。第二條 客戶(hù)信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收帳款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶(hù)最高賒欠的額度。 信用條件：是客戶(hù)享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。第八條 客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。五． 應(yīng)收帳款分類(lèi)第一條 公司應(yīng)收帳款實(shí)行分類(lèi)管理，分類(lèi)以帳齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。 呆帳：帳齡超過(guò)信用期360天以上。 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。第五條 經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。六． 應(yīng)收帳款的催收第一條 財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收帳款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。 回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收 回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。七． 應(yīng)收帳款的損失確認(rèn)第一條 符合下列條件的應(yīng)收帳款可以確認(rèn)損失： 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足 清償?shù)膽?yīng)收帳款 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款。第五條 財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財(cái)務(wù)部要按損失的 ％賠償，具體計(jì)算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收帳款損失33％賠償比率第六條 核銷(xiāo)后的應(yīng)收帳款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 ％給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三條 應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因?yàn)樨?cái)務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項(xiàng)下款項(xiàng)無(wú)法收回，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項(xiàng)并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費(fèi)用。 附表1業(yè)務(wù)員客戶(hù)情況調(diào)查表客 戶(hù) 名 稱(chēng)編號(hào)地址公 司郵編電 話(huà)項(xiàng)目部郵編電 話(huà)主要聯(lián)系人公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼注冊(cè)資金項(xiàng)目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分公司表面現(xiàn)象客戶(hù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性：較好 一般 較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：較好 一般 較差1%業(yè)務(wù)員士氣較好 一般 較差1%客戶(hù)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境較好 一般 較差2%公司內(nèi)部管理客戶(hù)內(nèi)部管理制度：較好 一般 較差2%人員變動(dòng)情況：較好 一般 較差1%客戶(hù)工作的計(jì)劃性：較好 一般 較差2%客戶(hù)財(cái)務(wù)管理和信用管理：較好 一般 較差4％設(shè)備與市場(chǎng)客戶(hù)設(shè)備先進(jìn)性：較強(qiáng) 一般 較差2％客戶(hù)的市場(chǎng)前景：擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1％客戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1％客戶(hù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍：全球 全國(guó) 地區(qū)2％市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力客戶(hù)在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上 平均 平均以下3％客戶(hù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：少有對(duì)手 有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手 眾多對(duì)手1％客戶(hù)市場(chǎng)地位：市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者 市場(chǎng)跟隨者 市場(chǎng)挑戰(zhàn)者2％客戶(hù)在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高 一般 較小1%經(jīng)營(yíng)管理決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng) 一般 較差1%決策者投資方式平穩(wěn) 保守 激進(jìn)2%客戶(hù)投資項(xiàng)目長(zhǎng)期 短期 即期3%客戶(hù)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主 專(zhuān)制 自由放任4%發(fā)展前景客戶(hù)業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退1%國(guó)家宏觀政策的支持大力支持 不明確 限制2%客戶(hù)與我方發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤(rùn)：超過(guò)平均利潤(rùn) 平均利潤(rùn) 低于平均利潤(rùn)10%公司滿(mǎn)足客戶(hù)工期的要求能滿(mǎn)足 有一定困難 很困難5%公司滿(mǎn)足客戶(hù)質(zhì)量的要求能滿(mǎn)足 有一定困難 很困難5％本交易對(duì)本企業(yè)的影響：重要 一般 無(wú)足輕重8％本交易對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略的影響：重要 一般 無(wú)足輕重6％客戶(hù)提供的債權(quán)保障：
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