連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法-wenkub
2023-04-24 07:10:59 本頁面
【正文】 財政國庫支付執(zhí)行機構在財政國庫管理機構批復下達的預算外用款計劃內，按實際收到的預算外資金數，記：借：預算外資金存款 貸：財政直接支付用款計劃（預算外）財政授權支付用款計劃（預算外） 財政國庫支付執(zhí)行機構為預算單位直接支付款項時，根據代理銀行“財政直接支付憑證”回單和已與國庫單一賬戶清算完畢的“財政直接支付匯總清算單（預算內）”，按“類”、“款”、“項”分部門登記支出明細賬時，記：借：一般預算支出（基金預算支出）——直接支付 預算外支出——直接支付 貸：財政零余額賬戶用款額度 預算外資金存款財政國庫支付執(zhí)行機構對于財政授權支付的款項，根據審核無誤，已與國庫單一賬戶和預算外資金支付專戶清算完畢的“財政授權支付匯總清算單（預算內/外）”及支付憑證回單，記：借：一般預算支出（基金預算支出）——授權支付 預算外支出——授權支付 貸：財政零余額賬戶用款額度 預算外資金存款財政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬戶填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政（單位）零余額賬戶或預算外資金支付專戶時，記：借：財政（單位）零余額賬戶用款額度 預算外資金存款貸：一般預算支出（基金預算支出）——直接支付 一般預算支出（基金預算支出）——授權支付 預算外支出——直接支付 預算外支出——授權支付對上述退回仍需要繼續(xù)支付的資金，在核實原因后，重新辦理支付手續(xù)并按上述列支方法進行賬務處理。本科目借方，記錄財政下達預算單位的授權支付用款計劃；本科目貸方，記錄當天財政授權支付沖銷數和年終額度注銷數。對財政授權支付，預算單位根據代理銀行開具的《財政授權支付額度到賬通知書（預算內/外）》與財政國庫管理機構下達的用款計劃中的“財政授權支付”數核對一致后，記：行政單位：借：單位零余額賬戶用款額度（預算內/外） 貸：撥入經費——財政授權支付 預算外資金收入事業(yè)單位：借：單位零余額賬戶用款額度（預算內/外） 貸：財政補助收入——財政授權支付 事業(yè)收入預算單位從單位零余額賬戶支付款項時，記：行政單位：借：經費支出（庫存材料等）（預算內/外） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內/外）事業(yè)單位：借：事業(yè)支出（材料等）（預算內/外） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預算內/外）財政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶時（預算內/外），作相反分錄。因此，一級預算單位會計對這部分資金不再作撥入和撥出賬務處理（匯總資產負債表時，將所屬預算單位的數字相加），只需將代理銀行抄送的《財政直接支付入
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