某公司固產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控制度-wenkub
2023-04-24 00:27:20 本頁面
【正文】 應(yīng)先取得客觀公正與超然獨(dú)立之不動產(chǎn)專業(yè)鑑價(jià)報(bào)告書。資產(chǎn)項(xiàng)目由管理人員每年提列，除記入「資產(chǎn)卡」外，並製表轉(zhuǎn)財(cái)會單位。若有移轉(zhuǎn)資產(chǎn)，須經(jīng)董事長核準(zhǔn)後，始可接受。編號、版本、日期、頁次／頁數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁次／頁數(shù)等項(xiàng)，見本文件之頁首與頁尾。投保作業(yè)（CA104），另訂之。固定資產(chǎn)循環(huán)循環(huán)圖【見】（資料1）「固定資產(chǎn)循環(huán)圖」。內(nèi)部控制制度《固定資產(chǎn)循環(huán)》文件管制等級： □管制文件 □非管制文件 文件履歷紀(jì)要頁文 件 發(fā) 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀(jì) 錄版次修 訂 內(nèi) 容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行） 總則制定目的為促使本公司「內(nèi)部控制」（Internal Control）之「固定資產(chǎn)循環(huán)」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：固定資產(chǎn)取得作業(yè)（CA101），另訂之。工程管制作業(yè)（CA105），另訂之。附件相關(guān)資料（資料1） 「固定資產(chǎn)循環(huán)圖」17 / 17（資料1） 「固定資產(chǎn)循環(huán)圖」採購及付款循環(huán)|├┬┐||↓||CA105||工程管制←┐||||||||├┘||↓||CA101CA104|固定資產(chǎn)取得←投保||||├┐|↓↓|CA102CA103|固定資產(chǎn)異動盤點(diǎn)固定資產(chǎn)減損|||||||CA106||差異分析←┴┘作業(yè)程序固定資產(chǎn)因新建、購置而取得，經(jīng)驗(yàn)收後交由使用單位使用並統(tǒng)籌由資產(chǎn)管理人員管理。受移轉(zhuǎn)單位領(lǐng)取後，知會資產(chǎn)管理人，完成點(diǎn)收及估價(jià)手續(xù)後，使用單位填「固定資產(chǎn)領(lǐng)用單」，資產(chǎn)管理人填「固定資產(chǎn)取得單」後入帳。固定資產(chǎn)之使用單位區(qū)分不易時(shí)，以總務(wù)單位為管理單位。固定資產(chǎn)依規(guī)定設(shè)立「資產(chǎn)卡」及明細(xì)帳，帳卡金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與總帳金額相符。作業(yè)程序固定資產(chǎn)異動固定資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)由撥出單位填「固定資產(chǎn)調(diào)撥單」，由管理人員在「資產(chǎn)卡」上記錄變動。固定資產(chǎn)合併，則由資產(chǎn)管理人員分別填寫「固定資產(chǎn)增值單」與「固定資產(chǎn)減值單」，除記入「資產(chǎn)卡」外並通知財(cái)會單位。盤點(diǎn)情形記入盤點(diǎn)記錄，並在盤點(diǎn)清冊備註欄說明。臨時(shí)緊急之調(diào)撥，亦須經(jīng)主管同意，且在兩日內(nèi)補(bǔ)辦調(diào)撥手續(xù)。召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)、說明會。製作「單位資產(chǎn)卡」，單位主管
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