某公司會計管理制度基礎(chǔ)-wenkub
2023-04-24 00:21:47 本頁面
【正文】 貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。不準出現(xiàn)多借多貸現(xiàn)象，針對經(jīng)營過程中的特殊涉及同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證處理，允許填制綜合憑證.(五)明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天,采用電算化核算的企業(yè)，因帳務(wù)系統(tǒng)隨時生成，操作相對簡單，不需登記，可根據(jù)電算化的特征處理，但應(yīng)加強對原始憑證輸入正確性加強復(fù)核，結(jié)帳工作留待月末辦理。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略?！ {證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬，電算化管理部門可直接利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)，以下均同。二、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。結(jié)賬時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。折舊費用的計算事項。1其他與財務(wù)有關(guān)的事項。1會計制度、章則、會計表單的設(shè)計、修訂及控制事項。各部門、分支機構(gòu)存貨的核對事項。總分類賬的登錄與保管事項。13 / 13會計管理制度基礎(chǔ)二 O O 四 年 十二 月 三 日廣東派爾富科技有限公司會計管理制度基礎(chǔ)目 錄一、財務(wù)、會計與稽核工作職責(zé)………………………………………第1頁二、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定……………………………………………第1頁三、庫存現(xiàn)金報表記載簡則……………………………………………第4頁四、接收承兌票據(jù)處理準則……………………………………………第5頁五、各部門月績分析細則………………………………………………第5頁六、財務(wù)與會計管理規(guī)章………………………………………………第5頁……賬款管理辦法…………………………………………………第5頁……現(xiàn)金收支管理辦法……………………………………………第7頁……傳票審核職權(quán)劃分辦法………………………………………第8頁七、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則………………………………………第9頁會 計 管 理 制 度 基 礎(chǔ)（說明：本財務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動機構(gòu)）一、財務(wù)、會計與稽核工作職責(zé)財務(wù)部工作職責(zé)(記賬部分)：各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。傭金及銷貨津貼的核算事項。辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報表。1財務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢的分析及會計報告的編制、分析與解釋1分析比較有關(guān)資料。成本、費用會計工作職責(zé)：各項原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項的核算。公司成本的審核事項。各部門、分支機構(gòu)、辦事處銷貨成本與補貼的計算事項。第二條 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置、按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，分支機構(gòu)、辦事處、片區(qū)因業(yè)務(wù)需要建立會計帳簿的，其會計科目及明細科目必須根據(jù)總部財務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(二)登記賬簿時用藍黑或黑色鋼筆、簽字筆書寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。4．采用電算化管理的部門，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細復(fù)核確認后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會計憑證已修改的情況下處理，嚴禁電腦憑證與手工憑證不一致）。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 (十三)年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。具體內(nèi)容如下：：是指各種賬簿(總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。(4)每日列明余額，送請財務(wù)部長(分支機構(gòu)可送會計主管)于余額前核章，以便與收支日報表核對。收入日期期 票 內(nèi) 容繳交票據(jù)客戶資料明細攬票人部長主管核章賬號期票號碼付款行到期日票面金額兌現(xiàn)日匯現(xiàn)日客 戶其 他(二)所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當?shù)劂y行金融機構(gòu)查實無誤后，用EMS特快專遞送交總部財務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)，各分支機構(gòu)處不得保管承兌票據(jù)，同時也不得炒賣承兌匯票。(七)本辦法未定事項視慣例或一般處理原則辦理。(當月各部核準的傳票單據(jù)等財務(wù)必于當月登賬，不可跨月)。，格式(另發(fā))，送財務(wù)稽核人員核閱，(根據(jù)分析表背面的公式計算并填寫在該表上)。(3)銷 貨：當月所開發(fā)票(含收據(jù))金額的累計。) (7)小 計：當月目標1/3 合計：當月目標2/3 總計： 當月目標 小 計 1日～10日 合計 1日～20日 總計 1日～30(31日) (8)與目標比較：所訂目標與實際比較，達到目標時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。六、財務(wù)與會計管理規(guī)章□ 賬款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票(或收據(jù))，
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