某公司會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)-wenkub
2023-04-24 00:21:47 本頁面
【正文】 貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。不準(zhǔn)出現(xiàn)多借多貸現(xiàn)象，針對經(jīng)營過程中的特殊涉及同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證處理，允許填制綜合憑證.(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10天,采用電算化核算的企業(yè)，因帳務(wù)系統(tǒng)隨時(shí)生成，操作相對簡單，不需登記，可根據(jù)電算化的特征處理，但應(yīng)加強(qiáng)對原始憑證輸入正確性加強(qiáng)復(fù)核，結(jié)帳工作留待月末辦理。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略?！ {證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期將所有憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬，電算化管理部門可直接利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)，以下均同。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。結(jié)賬時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。1其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。1會(huì)計(jì)制度、章則、會(huì)計(jì)表單的設(shè)計(jì)、修訂及控制事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)存貨的核對事項(xiàng)?？偡诸愘~的登錄與保管事項(xiàng)。13 / 13會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)二 O O 四 年 十二 月 三 日廣東派爾富科技有限公司會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)目 錄一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核工作職責(zé)………………………………………第1頁二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定……………………………………………第1頁三、庫存現(xiàn)金報(bào)表記載簡則……………………………………………第4頁四、接收承兌票據(jù)處理準(zhǔn)則……………………………………………第5頁五、各部門月績分析細(xì)則………………………………………………第5頁六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章………………………………………………第5頁……賬款管理辦法…………………………………………………第5頁……現(xiàn)金收支管理辦法……………………………………………第7頁……傳票審核職權(quán)劃分辦法………………………………………第8頁七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則………………………………………第9頁會(huì) 計(jì) 管 理 制 度 基 礎(chǔ)（說明：本財(cái)務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動(dòng)機(jī)構(gòu)）一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核工作職責(zé)財(cái)務(wù)部工作職責(zé)(記賬部分)：各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。傭金及銷貨津貼的核算事項(xiàng)。辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報(bào)表。1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動(dòng)、長期趨勢的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋1分析比較有關(guān)資料。成本、費(fèi)用會(huì)計(jì)工作職責(zé)：各項(xiàng)原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項(xiàng)的核算。公司成本的審核事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處銷貨成本與補(bǔ)貼的計(jì)算事項(xiàng)。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，分支機(jī)構(gòu)、辦事處、片區(qū)因業(yè)務(wù)需要建立會(huì)計(jì)帳簿的，其會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目必須根據(jù)總部財(cái)務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。(二)登記賬簿時(shí)用藍(lán)黑或黑色鋼筆、簽字筆書寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(六)每一筆賬須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。(八)記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：，應(yīng)先更正或重制憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。4．采用電算化管理的部門，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細(xì)復(fù)核確認(rèn)后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證已修改的情況下處理，嚴(yán)禁電腦憑證與手工憑證不一致）。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 (十三)年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。具體內(nèi)容如下：：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。(4)每日列明余額，送請財(cái)務(wù)部長(分支機(jī)構(gòu)可送會(huì)計(jì)主管)于余額前核章，以便與收支日報(bào)表核對。收入日期期 票 內(nèi) 容繳交票據(jù)客戶資料明細(xì)攬票人部長主管核章賬號(hào)期票號(hào)碼付款行到期日票面金額兌現(xiàn)日匯現(xiàn)日客 戶其 他(二)所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當(dāng)?shù)劂y行金融機(jī)構(gòu)查實(shí)無誤后，用EMS特快專遞送交總部財(cái)務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)，各分支機(jī)構(gòu)處不得保管承兌票據(jù)，同時(shí)也不得炒賣承兌匯票。(七)本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。(當(dāng)月各部核準(zhǔn)的傳票單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登賬，不可跨月)。，格式(另發(fā))，送財(cái)務(wù)稽核人員核閱，(根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫在該表上)。(3)銷 貨：當(dāng)月所開發(fā)票(含收據(jù))金額的累計(jì)。) (7)小 計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo)2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1日～10日 合計(jì) 1日～20日 總計(jì) 1日～30(31日) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫，并算出達(dá)成率。六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章□ 賬款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票(或收據(jù))，
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1