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正文內(nèi)容

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅疑點說明-wenkub

2023-04-23 00:31:08 本頁面
 

【正文】 剩余殘次品額+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品額+其他未出口額))100%。實際進口或出口或其他的數(shù)值項的數(shù)值為負(fù)數(shù)。(總量比較)  概述:復(fù)出口貨物實際出口額與實際申報(XXX)不符?! 152進口料件實際進口額與企業(yè)申報(XXX)不符,錯誤級別為E?! 151海關(guān)登記冊號(XXX)已核銷,錯誤級別為E?! 《⒑jP(guān)手冊核銷數(shù)據(jù)自身審核產(chǎn)生疑點:  S150海關(guān)登記冊號(XXX)未登記,錯誤級別為E?! 「攀觯荷唐反a(XXX)不存在?! 「攀觯和硕惵剩╔XX)與商品碼庫中的(YYY)不等?! 「攀觯赫鞫惗惵剩╔XX)與商品碼庫中的(YYY)不等?! 「攀觯涸撋唐凡皇腔旧唐贰! 「攀觯簬艅e代碼(XXX)不存在。進料加工手冊有效期過期。進料加工手冊登記:進料方式是實耗法,并且出口額不等于0,并且(計劃分配率進口額/出口額)誤差比率。進料加工手冊登記:進料方式是實耗法,并且出口額小于進口額。進料加工手冊登記:進料方式是實耗法,并且進口額為負(fù)數(shù)。進料加工手冊登記:該企業(yè)進料登記冊號碼已經(jīng)登記注冊。進料加工手冊登記:進料登記冊號碼首位應(yīng)該是C或E。  【可否人工挑過】當(dāng)前審核的疑點可否被人工挑過1:可人工挑過0:否,一般地,純粹邏輯上不能挑過的設(shè)置為0,也可根據(jù)政策規(guī)定對部分疑點進行嚴(yán)格限制。以下疑點說明中,可能存在概率非常小的其他產(chǎn)生該疑點的原因,應(yīng)采用特事特辦的方式處理,在此不一一贅述。本章將免抵退稅、生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)單證審核相關(guān)的審核疑點逐一列出,并進行詳盡的闡釋。     將整個審核疑點設(shè)計為一個統(tǒng)一的疑點代碼表方式,所有關(guān)于疑點的描述及相關(guān)處理均在代碼表中,采用模式驅(qū)動的方式使疑點的改動盡可能不依賴于程序?!  疽牲c編碼】疑點編碼  【審核對象】一般地指審哪一種表單  【基本內(nèi)容】該審核條件內(nèi)容簡述  【審核報關(guān)單】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核核銷單】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核專用稅票】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核代理證明】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核遠期收匯】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核進口關(guān)單】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【審核專用發(fā)票】1:有效(參與退稅審核)0:無效  【疑點產(chǎn)生條件】審核條件表達式,請參考幫助中的審核資源  【出錯提示信息】文字提示  【錯誤級別】空:應(yīng)注意檢查,但不影響退稅計算,視同審核通過W:警告E:錯誤 ?。禾崾拘砸牲c,程度較輕,表示有可能存在錯誤,對此部分疑點只有經(jīng)過認(rèn)真核實后,方可辦理退稅?!  緜渥ⅰ勘A簟  痉诸悩?biāo)志】空:系統(tǒng)內(nèi)部使用1:總局宏觀調(diào)控審核條件2:自加審核條件  【有效標(biāo)志】1:有效(參與退稅審核)0:無效    注:采用以產(chǎn)頂進鋼材方式以進料加工方式購進和加工成品出口的企業(yè),由于沒有進料加工手冊和進口報關(guān)單,所對應(yīng)產(chǎn)生的疑點,根據(jù)規(guī)定經(jīng)核實后,可以人工挑過。  產(chǎn)生的主要原因: ?。弧 ?; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,海關(guān)登記手冊確屬不是以C或E打頭的,可以人工挑過;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ;  ,出口企業(yè)再次申報導(dǎo)致重復(fù);  ;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于出口企業(yè)重復(fù)登記的,應(yīng)刪除重復(fù)登記部分;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  、漏錄進口總值; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整。  產(chǎn)生的主要原因:  、漏錄等;  ;  ;  ; ?。弧 ?,但未沖減;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于轉(zhuǎn)關(guān)出口應(yīng)沖減進口總值,但未沖減的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生主要原因:  ;  ; ??; ??; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生的主要原因: ??; ??; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄錯手冊有效期的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整;  ,屬于出口企業(yè)申報不及時的,可以人工挑過。進料加工手冊中的幣別不存在。進料加工手冊中的商品不是基本商品,并且進料方式為購進法。進料手冊申報表中的商品征稅率與該商品在商品代碼庫中的征稅率不一致,并且進料方式為購進法。進料手冊申報表中的商品退稅率與該商品在商品代碼庫中的退稅率不一致,并且進料方式為購進法。進料加工手冊中的商品代碼不存在,并且進料方式為購進法?! 「攀觯汉jP(guān)登記冊號(XXX)未登記?! 「攀觯汉jP(guān)登記冊號(XXX)已核銷?! 「攀觯哼M口料件實際進口額與實際申報(XXX)不符。免、抵退稅申報明細表中的出口總值不等于該手冊進料加工核銷表中的復(fù)出口貨物實際出口額  產(chǎn)生的主要原因: ?。弧 ?;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生的主要原因: ?。弧 。弧 ≌{(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄入錯誤; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)對手冊核銷數(shù)據(jù)進行調(diào)整?! 嶋H分配率超出合理范圍,指實際分配率<0或?qū)嶋H分配率>100%?! ‘a(chǎn)生的主要原因: ??;  ;  ;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,海關(guān)登記手冊確屬不是以C或E打頭的,可以人工挑過;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。  S202進口報關(guān)單號(XXX)同以前申報記錄發(fā)生重復(fù),錯誤級別為E?! 203商品代碼(XXX)不存在,錯誤級別為E?! ?; ?。弧 ≌{(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于商品代碼跨年度發(fā)生變化或年度內(nèi)增加新的商品代碼的,應(yīng)按照調(diào)整后的或相近的代碼調(diào)整。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯幣別代碼。進口料件申報明細表中的外幣值為0  產(chǎn)生的主要原因:  ,將外幣到岸價錄為零; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。外匯值(1浮動率)匯率人民幣值外匯值(1+浮動率)匯率。進口料件申報明細表中的美元值為0。進口料件申報明細表中的人民幣值換算已經(jīng)超過了匯率浮動的范圍?! 「攀觯航M成計稅價格不等于人民幣到岸價+海關(guān)實征稅額(關(guān)稅、消費稅)。進料加工申報明細表中的進口報關(guān)單號重復(fù)。進口料件申報明細表中的海關(guān)登記冊號,在進料加工登記表中未登記。進口料件申報明細表中的海關(guān)登記冊號,在進料加工登記表中已核銷。進口料件申報明細表中的海關(guān)登記手冊號和海關(guān)信息不符合?! 「攀觯荷陥竺涝桨秲r(XXX)超過海關(guān)信息(YYY)?! ?,屬于海關(guān)信息中的美元到岸價由于運保費的預(yù)估超出了誤差范圍的,可以人工挑過?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯報關(guān)單號; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯報關(guān)單號; ??;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯出口報關(guān)單號(本次申報錄錯出口報關(guān)單號或上次申報錄錯出口報關(guān)單號);  ,出口報關(guān)單號調(diào)整錯誤;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯單證不齊標(biāo)志;  ,出口報關(guān)單號調(diào)整錯誤?! 303禁止出口商品或不退稅商品,錯誤級別為E。  ,商品代碼調(diào)整錯誤;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,使用了錯誤的商品碼的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于出口企業(yè)報關(guān)出口時,使用了錯誤的商品碼的,由出口企業(yè)協(xié)商海關(guān)調(diào)整海關(guān)信息;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  S305免稅商品,錯誤級別為E。  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,使用了錯誤的商品碼的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于出口企業(yè)報關(guān)出口時,使用了錯誤的商品碼的,由出口企業(yè)協(xié)商海關(guān)調(diào)整海關(guān)信息;  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯征稅稅率;  ,征稅稅率調(diào)整錯誤。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯退稅稅率;  ,退稅稅率調(diào)整錯誤?! ?;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入了錯誤的退稅稅率的,應(yīng)調(diào)整出口企業(yè)錯誤數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)調(diào)整出口企業(yè)錯誤數(shù)據(jù);  ,屬于商品代碼庫使用錯誤的,應(yīng)調(diào)整商品代碼庫?! 。弧 ≌{(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于幣別代碼庫中沒有包括出口企業(yè)申報的代碼的,應(yīng)由系統(tǒng)管理員按照代碼統(tǒng)一規(guī)范進行追加。  產(chǎn)生的主要原因:  ,漏錄外幣離岸價;  ,外幣離岸價調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。外匯值(1浮動率)匯率人民幣值外匯值(1+浮動率)匯率?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,漏錄美元離岸價;  ,美元離岸價調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。  概述:出口報關(guān)單號(XXX)發(fā)生重復(fù)申報?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯代理證明號;  ,代理證明號調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。B39。D39。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯單證不齊標(biāo)志;  ,單證不齊標(biāo)志調(diào)整出錯或誤調(diào);  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,將不屬于代理的誤錄入代理證明號;  ,錄錯單證不齊標(biāo)志;  ,調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,將不屬于代理的誤錄入代理證明號的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯代理證明號(本次申報錄錯代理證明號或上次申報錄錯代理證明號);  ,代理證明號調(diào)整錯誤;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)錄入錯誤的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! 321海關(guān)登記冊號(XXX)已核銷,錯誤級別為E。  概述:申報商品碼(前8位)與海關(guān)數(shù)據(jù)中的(XXX)不等。該海關(guān)關(guān)單已經(jīng)申報過一次,重復(fù)申報出口退稅數(shù)據(jù)。企業(yè)申報數(shù)據(jù)中的出口日期與海關(guān)關(guān)單中的日期不符。在系統(tǒng)中不存在該貿(mào)易性質(zhì)編碼。在系統(tǒng)貿(mào)易性質(zhì)編碼中注明不退稅,并且其貿(mào)易編碼為39(其他性質(zhì))則需要確認(rèn)是否可以退稅?! 「攀觯捍速Q(mào)易性質(zhì)(XXX,YYY)不退稅?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯報關(guān)單號;  ,調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄錯報關(guān)單號的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。ZZZ%?! 337海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號(XXX),錯誤級別為E?! 338該報關(guān)單信息貿(mào)易性質(zhì)為進料加工,申報數(shù)據(jù)未提供手冊號,錯誤級別為E?! 「攀觯撼隹趪鴦e為中國境內(nèi)。出口企業(yè)提供的外匯核銷單在外管局提供的信息中不存在。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯核銷單號;  ,調(diào)整出錯; ?。弧 ≌{(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄錯核銷單號的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于核銷單逾期未核銷的,應(yīng)沖回原數(shù)據(jù)。  產(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯商品代碼;  ,調(diào)整出錯;  調(diào)整方法:  ,屬于出口企業(yè)申報退稅時,錄錯商品代碼的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù);  ,屬于稅務(wù)機關(guān)調(diào)整出錯的,應(yīng)用調(diào)整法沖回后錄入正確數(shù)據(jù)?! ‘a(chǎn)生的主要原因:  ,錄錯代理證明號(本次申報錯誤或已挑過的代理證
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