萬科集團(tuán)目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則-wenkub
2023-04-22 22:38:09 本頁面
【正文】 司審批，不允許改變。 目標(biāo)成本文件分為三個(gè)部分：《目標(biāo)成本測算文件》、《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》、《動(dòng)態(tài)成本月評(píng)估》。3 職責(zé) 集團(tuán)成本審算中心負(fù)責(zé)本實(shí)施細(xì)則的制訂、修訂、解釋、監(jiān)督與檢查。 范文范例參考A集團(tuán)目標(biāo)成本管理實(shí)施細(xì)則（第二版）1 目的 提高集團(tuán)成本管理水平，建立先進(jìn)合理的目標(biāo)成本管理體系。 A集團(tuán)所屬各地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施。 《目標(biāo)成本測算文件》反應(yīng)項(xiàng)目的總目標(biāo)成本和分項(xiàng)目標(biāo)成本的金額。 《跨期成本分?jǐn)傇瓌t說明書》，見附件三：明確成本跨期分?jǐn)傢?xiàng)目及分?jǐn)傇瓌t，未經(jīng)公司審批，不允許改變。 準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則：目標(biāo)成本指標(biāo)應(yīng)科學(xué)準(zhǔn)確，每項(xiàng)來源都要有充分依據(jù)，保證目標(biāo)成本的權(quán)威性。 目標(biāo)成本科目分類：詳附件《目標(biāo)成本科目分類》 目標(biāo)成本文件制訂步驟及時(shí)間要求 項(xiàng)目可研階段：在可研階段，為獲取土地提供參考依據(jù)而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)測算，能夠較為準(zhǔn)確地測算項(xiàng)目收益情況。確定各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)劃金額，著重考慮設(shè)計(jì)、報(bào)建、環(huán)境配套、營銷費(fèi)等，并向各費(fèi)用的責(zé)任部門交底達(dá)成一致，作為各部門的工作目標(biāo)。 各階段的成本測算的相關(guān)資料在定稿后，在五個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入成本管理軟件。 成本測算表中各成本項(xiàng)目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項(xiàng)目規(guī)劃的基本指標(biāo)(如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等)推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積。 投資分析和實(shí)施方案階段的成本測算的量價(jià)分析標(biāo)準(zhǔn)不明確時(shí)，可以根據(jù)已結(jié)算工程的經(jīng)驗(yàn)直接填寫建筑面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。 《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》包括兩部分內(nèi)容：①總體文件：編制依據(jù)及說明、項(xiàng)目開發(fā)總目標(biāo)(項(xiàng)目概況(總體規(guī)劃指標(biāo)、當(dāng)期規(guī)劃指標(biāo))、經(jīng)營目標(biāo)、銷售目標(biāo)、開發(fā)計(jì)劃、成本目標(biāo)、成本分?jǐn)傆?jì)劃、資金計(jì)劃)、各部門的作業(yè)目標(biāo)。 牽頭控制成本為各責(zé)任部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實(shí)體性成本，如地價(jià)、主體建安、社區(qū)管網(wǎng)工程等。“銷售費(fèi)用”應(yīng)結(jié)合推盤計(jì)劃，于項(xiàng)目定位完成后制定投放時(shí)間和費(fèi)用額度計(jì)劃。 目標(biāo)成本的執(zhí)行 項(xiàng)目實(shí)施過程中，需及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，成本部按月編制《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月評(píng)估》，反映項(xiàng)目成本變化情況并詳細(xì)說明原因，通報(bào)責(zé)任成本執(zhí)行狀況，總結(jié)無效成本，提出成本控制建議，在公司月度例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。 如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本50萬元以上的重大事項(xiàng)，變化發(fā)生的責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)向成本理部提供相關(guān)資料，成本部分析成本變化金額和原因，向公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 項(xiàng)目成本決算完成或年度成本管理工作總結(jié)時(shí)，需根據(jù)《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》對(duì)相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行評(píng)估，并提交公司管理層作為業(yè)績考核依據(jù)之一。 因規(guī)劃調(diào)整、預(yù)售查賬或竣工查賬導(dǎo)致占地面積、建筑面積、可售面積等規(guī)劃指標(biāo)變化導(dǎo)致可售面積單方成本變化累計(jì)達(dá)177。 目標(biāo)成本修訂須按目標(biāo)成本審批流程進(jìn)行審批并備案，同時(shí)將修訂的情況形成正式書面文件提交集團(tuán)成本審算中心。中介策劃及咨詢費(fèi)支付的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)研、銷售策劃及相應(yīng)的咨詢等費(fèi)用 總產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)政府收費(fèi) 分戶產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記費(fèi)政府收費(fèi) 房屋交易費(fèi)政府收費(fèi) 其他3財(cái)務(wù)費(fèi)用。 目標(biāo)成本相對(duì)變動(dòng)率： 目標(biāo)成本絕對(duì)變動(dòng)率：5 支持文件 《A集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》 《A集團(tuán)存貨核算規(guī)范》 《A集團(tuán)責(zé)任成本管理體系指引》 《A集團(tuán)成本管理軟件使用管理辦法》6 附件 目標(biāo)成本測算表 跨期成本分?jǐn)偯骷?xì)表 跨期成本分?jǐn)傇瓌t說明書 目標(biāo)成本科目分類 WORD格式整理
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