萬科集團目標成本管理實施細則-wenkub
2023-04-22 22:38:09 本頁面
【正文】 司審批，不允許改變。 目標成本文件分為三個部分：《目標成本測算文件》、《目標成本控制責任書》、《動態(tài)成本月評估》。3 職責 集團成本審算中心負責本實施細則的制訂、修訂、解釋、監(jiān)督與檢查。 范文范例參考A集團目標成本管理實施細則（第二版）1 目的 提高集團成本管理水平，建立先進合理的目標成本管理體系。 A集團所屬各地產(chǎn)公司負責貫徹實施。 《目標成本測算文件》反應(yīng)項目的總目標成本和分項目標成本的金額。 《跨期成本分攤原則說明書》，見附件三：明確成本跨期分攤項目及分攤原則，未經(jīng)公司審批，不允許改變。 準確嚴謹原則：目標成本指標應(yīng)科學準確，每項來源都要有充分依據(jù)，保證目標成本的權(quán)威性。 目標成本科目分類：詳附件《目標成本科目分類》 目標成本文件制訂步驟及時間要求 項目可研階段：在可研階段，為獲取土地提供參考依據(jù)而進行的經(jīng)濟測算，能夠較為準確地測算項目收益情況。確定各項費用的計劃金額，著重考慮設(shè)計、報建、環(huán)境配套、營銷費等，并向各費用的責任部門交底達成一致，作為各部門的工作目標。 各階段的成本測算的相關(guān)資料在定稿后，在五個工作日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入成本管理軟件。 成本測算表中各成本項目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項目規(guī)劃的基本指標(如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等)推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積。 投資分析和實施方案階段的成本測算的量價分析標準不明確時，可以根據(jù)已結(jié)算工程的經(jīng)驗直接填寫建筑面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。 《目標成本控制責任書》包括兩部分內(nèi)容：①總體文件：編制依據(jù)及說明、項目開發(fā)總目標(項目概況(總體規(guī)劃指標、當期規(guī)劃指標)、經(jīng)營目標、銷售目標、開發(fā)計劃、成本目標、成本分攤計劃、資金計劃)、各部門的作業(yè)目標。 牽頭控制成本為各責任部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實體性成本，如地價、主體建安、社區(qū)管網(wǎng)工程等。“銷售費用”應(yīng)結(jié)合推盤計劃，于項目定位完成后制定投放時間和費用額度計劃。 目標成本的執(zhí)行 項目實施過程中，需及時反映項目成本的動態(tài)情況，成本部按月編制《項目動態(tài)成本月評估》，反映項目成本變化情況并詳細說明原因，通報責任成本執(zhí)行狀況，總結(jié)無效成本，提出成本控制建議，在公司月度例會上進行通報。 如在月內(nèi)出現(xiàn)影響成本50萬元以上的重大事項，變化發(fā)生的責任部門應(yīng)及時向成本理部提供相關(guān)資料，成本部分析成本變化金額和原因，向公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 項目成本決算完成或年度成本管理工作總結(jié)時，需根據(jù)《目標成本控制責任書》對相關(guān)責任部門進行評估，并提交公司管理層作為業(yè)績考核依據(jù)之一。 因規(guī)劃調(diào)整、預(yù)售查賬或竣工查賬導(dǎo)致占地面積、建筑面積、可售面積等規(guī)劃指標變化導(dǎo)致可售面積單方成本變化累計達177。 目標成本修訂須按目標成本審批流程進行審批并備案，同時將修訂的情況形成正式書面文件提交集團成本審算中心。中介策劃及咨詢費支付的中介機構(gòu)進行市場調(diào)研、銷售策劃及相應(yīng)的咨詢等費用 總產(chǎn)權(quán)登記費政府收費 分戶產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記費政府收費 房屋交易費政府收費 其他3財務(wù)費用。 目標成本相對變動率： 目標成本絕對變動率：5 支持文件 《A集團房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》 《A集團存貨核算規(guī)范》 《A集團責任成本管理體系指引》 《A集團成本管理軟件使用管理辦法》6 附件 目標成本測算表 跨期成本分攤明細表 跨期成本分攤原則說明書 目標成本科目分類 WORD格式整理
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