【正文】 接沖減成本或費(fèi)用?！　≠J款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入?！　×P款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　?有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除?！　?有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除?！　?有否重復(fù)列支稅金。　　有否虛構(gòu)工程成本項(xiàng)目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他直接和間接費(fèi)用。　　有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本?！　?有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理?！　∮蟹駥⒐こ探Y(jié)算收入直接沖減工程成本或費(fèi)用?！　∈盏降娜珒?yōu)工程獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、搶工費(fèi)等有否并入工程結(jié)算收入?！　〗ㄔO(shè)方供料部分有否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅。1工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定?！　?成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證?！　∮?jì)稅工資有否按當(dāng)年度的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除?！　”容^投資方與被投資方兩者的所得稅率誰(shuí)高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補(bǔ)虧損后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅?！　?收取掛靠單位的管理費(fèi)有否申報(bào)納稅?！　?從境內(nèi)運(yùn)輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行申報(bào)納稅?！　∽圆橛嘘P(guān)的運(yùn)輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運(yùn)、跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)的責(zé)任條款、結(jié)算方法等?！　∮蟹駥?yīng)稅收入沖減當(dāng)期費(fèi)用。　　有否將費(fèi)用或罰款等支出直接沖減運(yùn)營(yíng)收入?！吨改稀凡捎梅中袠I(yè)敘述的方式，針對(duì)各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問(wèn)題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅對(duì)于各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對(duì)這兩個(gè)稅種，又采取單獨(dú)一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)。自查目的是通過(guò)賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系自查是否存在地方稅計(jì)算錯(cuò)誤。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計(jì)算相關(guān)的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計(jì)算準(zhǔn)確性的因素？是否確實(shí)影響了地方稅計(jì)算的準(zhǔn)確性?　　第三步，納稅申報(bào)的自查。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項(xiàng)常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作，納稅人通過(guò)定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無(wú)漏洞和問(wèn)題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。納稅人自查指南 為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍?！　〖{稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：　　第一步，制度、法規(guī)相對(duì)照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對(duì)照自查。即通過(guò)賬證與納稅申報(bào)表的對(duì)照自查?！　〉谖宀剑瑪?shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對(duì)比。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率?！　∑渌麡I(yè)務(wù)收入有否申報(bào)納稅?！　∨c運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的勞務(wù)有否申報(bào)納稅?！　?聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)有否以實(shí)際收到的收入作為營(yíng)業(yè)額申報(bào)納稅?！　?提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益，有否申報(bào)納稅?！　《⑵髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分　　收入是否完整和及時(shí)入帳。　　聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對(duì)方的有關(guān)費(fèi)用再次計(jì)入成本費(fèi)用中，虛增成本?！　∮蟹駥⒎潜酒诘馁M(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用?！　?有否將購(gòu)入固定資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用?！　〉诙糠?建筑業(yè)　　一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分　　l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實(shí)現(xiàn)?！　∮蟹褚蕴峁?shí)物或勞務(wù)的形式抵償債務(wù)或換取材料，不反映收入?！　∮蟹耠[瞞掛靠工程項(xiàng)目的工程價(jià)款收入?！　?有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)高稅率的項(xiàng)目混作低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅?！　?有否將一般工程作為國(guó)防工程和軍隊(duì)系統(tǒng)工程進(jìn)行處理?！　∮蟹駥⒉牧铣杀静糠仲M(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。　　工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。　　1有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象?！　?有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支?！　∮蟹駥?duì)工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來(lái)收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅?！　“春贤?guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅?！　?在購(gòu)建固定資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)用房或宿舍）的過(guò)程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí)物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象?！　?保險(xiǎn)公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出?！　?證券部門(mén)從事證券回購(gòu)業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　　凹]商品”的銷(xiāo)售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入?！　′N(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅?！　∫淹旯さ拇k工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入?！　?出租電報(bào)、電話。　　有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)?！　∮蟹駥⒉牧铣杀静糠仲M(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）?！　∮蟹癯霈F(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象?！　?有否將無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出在稅前扣除。　　1災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支?！　∈杖『献髌髽I(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。如收取長(zhǎng)包房租金、包車(chē)租金。　　旅店附設(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅?！　★埖旮皆O(shè)的收費(fèi)停車(chē)場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。（五）貨運(yùn)代理　　貨運(yùn)代理的營(yíng)業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉(cāng)租。　　計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等?！　。ò耍┢渌?wù)業(yè)　　設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。　　有否分解收入和分票結(jié)算收入?！　∫苑慨a(chǎn)作為利潤(rùn)分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅?！　￠_(kāi)發(fā)商將未售出的房屋商鋪車(chē)位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅?！　?采用“返租”方式銷(xiāo)售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳?！　∮蟹駥⒎潜酒诘馁M(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用?！　∩唐贩渴酆蠓?wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)