靈方生物內(nèi)部控制手冊(cè)-財(cái)務(wù)報(bào)告流程-德勤-wenkub
2023-04-19 23:34:51 本頁(yè)面
【正文】 10編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔09 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審批重開(kāi)賬申請(qǐng)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)重開(kāi)賬申請(qǐng)進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)妥善保管重開(kāi)賬申請(qǐng)及審批文檔。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)憑證02 “以前年度損益調(diào)整”賬務(wù)處理的復(fù)核由財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)原始單據(jù)以及賬務(wù)調(diào)整審批表等進(jìn)行有效復(fù)核。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 會(huì)計(jì)憑證05 “債務(wù)重組”賬務(wù)處理公司會(huì)計(jì)核算制度中明確規(guī)定了債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理要求，財(cái)務(wù)部依據(jù)簽訂的債務(wù)重組協(xié)議預(yù)制債務(wù)重組的會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 關(guān)聯(lián)方名錄（名稱待定）關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表08 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議或合同的訂立與審批關(guān)聯(lián)交易合同的簽訂前，由市場(chǎng)部草擬合同并填寫(xiě)《合同審批表》，注明擬簽訂合同的主要條款、合同期限等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 往來(lái)對(duì)賬函10 關(guān)聯(lián)方對(duì)賬的記錄如確認(rèn)相符，由各分、子公司財(cái)務(wù)簽字并傳回總公司。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 《各分、子公司往來(lái)對(duì)賬報(bào)告》14 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理審核對(duì)賬報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核《各分、子公司往來(lái)對(duì)賬報(bào)告》，核對(duì)差異原因是否屬實(shí)，賬務(wù)處理是否合理，核對(duì)無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 納入合并范圍的公司清單（名稱待定）04 納入合并范圍的公司清單的審核財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)更新后的納入合并范圍的公司清單進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)總監(jiān) 合并報(bào)表抵銷分錄（名稱待定）07 月度報(bào)表的編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表由系統(tǒng)關(guān)賬后自動(dòng)生成，由財(cái)務(wù)部副經(jīng)理從系統(tǒng)中導(dǎo)出。11 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批年度報(bào)表年度財(cái)務(wù)報(bào)表提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司董事長(zhǎng)進(jìn)行審批，并留下相應(yīng)的記錄。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)報(bào)表重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 176 不相容職責(zé)說(shuō)明財(cái)務(wù)部在設(shè)計(jì)本部門的崗位職責(zé)時(shí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及防范風(fēng)險(xiǎn)和舞弊的需要確定不相容職責(zé)崗位，并在有關(guān)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置和職責(zé)安排時(shí)明確提出要求，定期對(duì)不相容職責(zé)的履行情況提出檢查。董事長(zhǎng) 年度財(cái)務(wù)報(bào)表13 財(cái)務(wù)報(bào)告的管理層討論及分析針對(duì)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層就重要問(wèn)題進(jìn)行討論和審議，例如：主要的估計(jì)和判斷，重大的例外事項(xiàng)和交易，關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策的選擇和適用，以及異常波動(dòng)的一些領(lǐng)域，并形成討論會(huì)會(huì)議紀(jì)要。財(cái)務(wù)總監(jiān) 月度財(cái)務(wù)報(bào)表09 董事長(zhǎng)審批月度財(cái)務(wù)報(bào)表月度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)董事長(zhǎng)的審核批準(zhǔn)后，簽字確認(rèn)。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 合并報(bào)表抵銷分錄（名稱待定）06 抵銷分錄復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)合并抵銷分錄進(jìn)行復(fù)核。 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 各分、子公司財(cái)務(wù)報(bào)表02 對(duì)下屬單位報(bào)表調(diào)整的記錄若需要調(diào)整時(shí)，通知下屬單位進(jìn)行調(diào)整并保留調(diào)整時(shí)間、項(xiàng)目、金額等信息。分、子公司財(cái)務(wù)往來(lái)對(duì)賬函往來(lái)調(diào)節(jié)表12 分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核關(guān)聯(lián)方對(duì)賬調(diào)節(jié)表《往來(lái)調(diào)節(jié)表》經(jīng)分公司經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字并傳回總公司。關(guān)聯(lián)交易合同的審批及簽訂流程可參考“銷售訂單及訂單退回管理流不適用 不適用重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿） 13編號(hào) 控制名稱 控制活動(dòng)說(shuō)明 責(zé)任崗位 相關(guān)文檔程”中銷售合同及訂單管理子流程。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 會(huì)計(jì)憑證07 關(guān)聯(lián)方識(shí)別及關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的股權(quán)關(guān)系等確定關(guān)聯(lián)方名錄并及時(shí)進(jìn)行更新。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)依據(jù)有關(guān)證明文件、資料/表格（如法律訴訟一審裁決書(shū)）等預(yù)制預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)憑證。 自動(dòng)控制 不適用 非常規(guī)事項(xiàng)和交易? 流程圖重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊(cè)（討論稿）
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