【正文】 輔助生產(chǎn)成本修理車間運輸車間制造費用管理費用在建工程合計116在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用料進項稅額轉(zhuǎn)出計算表2008年5月單位：元部門領(lǐng)用甲材料成本稅率（%）轉(zhuǎn)出進項稅額在建工程合計121基本生產(chǎn)車間工人計件工資計算表2008年5月產(chǎn)品名稱產(chǎn)量單位定額工時定額工時總計小時工資率計件工資A產(chǎn)品5 00060B產(chǎn)品2 00040C產(chǎn)品1 00050合計提示：計算各種產(chǎn)品生產(chǎn)工人計件工資，填入124中。該企業(yè)2008年5月1日有關(guān)賬戶余額“基本生產(chǎn)成本”賬戶余額為29700元；“輔助生產(chǎn)成本”賬戶無余額；“制造費用”賬戶無余額。（5）填制A、B、C產(chǎn)品成本計算單。三、實操要求（1）設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”和“制造費用”總賬，按A、B、C產(chǎn)品設(shè)置成本計算單，按車間設(shè)置輔助生產(chǎn)明細(xì)賬，并登記有關(guān)期初余額。廢品損失的歸集和分配。輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配。實操一 品種法實操一、實操目的通過實操，了解產(chǎn)品成本計算品種法的特點、適用和范圍，掌握在品種法下各種費用的歸集和分配方法以及相應(yīng)的賬務(wù)處理。根據(jù)輔助生產(chǎn)明細(xì)賬及其他資料編制“輔助生產(chǎn)費用分配表” ，并據(jù)以編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)資料編制“廢品損失匯總表”和“廢品損失計算表” ，并據(jù)以編制記賬憑證。（2）根據(jù)實操資料編制各種費用要素分配表。（6）將“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”總賬懷其明細(xì)賬的期末余額核對?！盎旧a(chǎn)成本”本月初明細(xì)資料賬 戶 名 稱數(shù)量（件）成 本 項 目合 計直接材料直接人工制造費用總成本單位成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本C產(chǎn)品3002001503 0001 6003 0004 5002 0004 5006 0002 4002 70013 5006 00010 200453068合 計7 60011 00011 10029 700有關(guān)產(chǎn)量、生產(chǎn)工時及定額耗用量產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品生產(chǎn)工時（小時）定額工時總額（小時）原材料單位消耗定額（元）A產(chǎn)品5 00060300 00010B產(chǎn)品2 0004080 0008C產(chǎn)品1 0005050 00020合計430 0002008年5月末發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)111收料憑證匯總表2008年5月材料名稱批次數(shù)量單價（元）金額（元）期初余額數(shù)量單價（元）金額（元）甲材料（噸）一二三101382102002082 1002 6001 66452031 015乙材料（公斤）一二508040038020 00030 4003041012 300丙材料（噸）一402 00080 000102 10021 000丁材料（公斤）一二19010032035060 80035 0000包裝物（個）一6005030 000100484 800低值易耗品（件）一20018036 0005020010 000燃料（公斤）一6004024 000120425 040提示：采用加權(quán)平均法計算各種材料、包裝物、低值易耗品的平均單價。122基本生產(chǎn)車間管理人員缺勤病假工資計算表2008年5月31日職工姓名月工資標(biāo)準(zhǔn)病假（天）事假（天）病假工資占工資標(biāo)準(zhǔn)百分比（%）應(yīng)扣缺勤病假工資應(yīng)扣缺勤事假工資應(yīng)付工資王麗洲8802190李文斌6401280合計備注：，按缺勤扣月工資的辦法。5月份集體工資4000元。141廣東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年5月15日 發(fā) 票 聯(lián) No:0542891購貨單位名 稱振華實業(yè)公司稅務(wù)登記號440104106543988 地址、電話荔灣北20號開戶銀及賬號工行荔灣路01510458829061商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅率（%）稅額電力62 2441710 合計62 2441710 價稅合計（大寫）幣柒萬貳仟捌佰貳拾伍元肆角捌分 ￥72 備注銷貨單位名 稱廣州市供電局稅務(wù)登記號440104268428688 地址、電話廣州北場路5號開戶銀行及賬號工行解放路辦01538816543764收款人： 開票單位（未蓋章無效）142廣東省增值稅專用發(fā)票電力附件（此附件不作財務(wù)報銷憑證）編號用途電表行碼倍率電表電量補（退）電量線變損電量計費電量電量電費本月上月單價金額（元）生產(chǎn)照明731553100585243720合計62244基本電費功率因數(shù)調(diào)整電費抄表日期計費容量單價金額(元)功率因數(shù)調(diào)整率(%)調(diào)整金額抄表員操作員復(fù)核員143基本生產(chǎn)車間外購動力費分配表2008年5月產(chǎn)品名稱生產(chǎn)工時分配率動力用電數(shù)單價金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品300 00080 00050 000合計430 000提示：分配后將分配結(jié)果填入144中。151廣東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年5月15日 發(fā) 票 聯(lián) No:0542891用電單位名 稱振華實業(yè)公司稅務(wù)登記號440104106543988 地址、電話荔灣北20號開戶銀及賬號工行荔灣路01510458829061商品或勞務(wù)名稱及其他用水行度量計量單位單價金額稅率（%）稅額本月上月水23 000立方米16 100172 737合計16100172737價稅合計（大寫）幣壹萬捌仟捌佰叁拾柒元零角零分 ￥18837備注銷貨單位名 稱廣州自來水公司稅務(wù)登記號440106972447804 地址、電話環(huán)市東路104號開戶銀行及賬號工行環(huán)市東路辦01532944832388抄表： 收費： 開票： 開票單位（未蓋章無效） （本發(fā)票手寫無效）152水費分配表2008年5月31日用水部門、項目單位數(shù)量單價金額基本車間立方米13 000機修車間立方米2 800運輸車間立方米1 000管理部門立方米8 00在建工程立方米5 400合計立方米23 000153在建工程耗水費進項稅額轉(zhuǎn)出計算表部門耗水用量單價金額稅率（%）轉(zhuǎn)出進項稅額在建工程合計161固定資產(chǎn)折舊計算表2008年4月部門房屋建筑物機器設(shè)備及其他運輸設(shè)備合計折舊率3‰折舊率8‰折舊率4‰原值折舊額原值折舊額原值折舊額基本車間800 0002 4001000 0008 00010 400機修車間300 000900500 0004 0004 900運輸車間100 00030030 0002401938 560管理部門200 000600200 0001 600200 0008003 000銷售機構(gòu)100 00030070 000560860合計1500 0004 5001800 00014 4002138 56027 備注：經(jīng)查核，4月份基本生產(chǎn)車間購進2臺全新設(shè)備，原值共30 000元，管理部門購進3臺電腦，原值共50 000元。提示：歸集本月發(fā)生的輔助生產(chǎn)費用后，先進行輔助生產(chǎn)車間之間的分配，然后再對外分配。提示：廢品的生產(chǎn)成本按廢品的數(shù)量和各項費用定額計算。1154產(chǎn)品成本計算表2008年5月產(chǎn)品名稱：C產(chǎn)品項目數(shù)量直接材料直接人工制造費用廢品損失合計期初在產(chǎn)品成本150本月生產(chǎn)費用1 005生產(chǎn)費用合計約當(dāng)產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品成本提示：廢品損失全部由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)，月末在產(chǎn)品不負(fù)擔(dān)廢品損失。 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分