【正文】 輸車間辦公費2 500其他1 100小計3 600管理費用行政管理部門辦公費6 000差旅費5 000稅金1 000其他3 000小計15 000銷售費用運輸費8 000廣告費10 000其他2 000小計20 000在建工程X工程其他30 000合 計76 9801111輔助生產(chǎn)提供勞務(wù)情況表2008年5月31日輔助生產(chǎn)車間各 受 益 部 門 耗 用 量計量單位運輸車間機修車間基本生產(chǎn)車間醫(yī)務(wù)福利部門廠部管理部門銷售機構(gòu)以建工程合計運輸車間噸公里1 20023 00050046710 0006 00041 167機修車間工時1501 400803004001702 5001112輔助生產(chǎn)費用分配表（交互分配法）項 目機修車間運輸車間合 計數(shù)量單位成本（費用分配率）分配金額數(shù)量單位成本（費用分配率）分配金額待分配輔助生產(chǎn)費用交互分配輔助生產(chǎn)機修輔助生產(chǎn)運輸對外分配的輔助生產(chǎn)費用對外分配基本生產(chǎn)車間醫(yī)務(wù)福利部門行政管理部門銷售機構(gòu)在建工程合計備注：機修車間本月發(fā)生的費用中，有4000元為修理鍋爐工資支出，就扣除后再進(jìn)行交互分配。1153產(chǎn)品成本計算表2008年5月產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品項目數(shù)量直接材料直接人工制造費用廢品損失合計期初在產(chǎn)品成本200本月生產(chǎn)費用1 900生產(chǎn)費用合計約當(dāng)產(chǎn)量分配率完工產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品成本提示：廢品損失全部由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)，月末在產(chǎn)品不負(fù)擔(dān)廢品損失。由于上一步驟轉(zhuǎn)入的半成品，是由原材料和加工費用組成，而在綜合結(jié)轉(zhuǎn)時，卻全部作為“直接材料”或“半成品”項目。（3）月末采用計劃成本分配法，分配輔助生產(chǎn)費用。A車間月末在產(chǎn)品成本按定額成本計價，B、C兩車間按約當(dāng)產(chǎn)量法計價（月末在產(chǎn)品完工程度為50%）。該兩車間月末均按計劃成本分配費用。271待攤費用攤銷計算表2008年8月部門財產(chǎn)保險費（元）報刊雜志費（元）合計基本生產(chǎn)A車間350610960B車間280520800C車間330480810甲車間420510930乙車間5105201 030丙車間400490890輔助生產(chǎn)機修車間610320930運輸車間8002901 090廠部管理部門7001 1001 800銷售機構(gòu)400330730合計4 8005 1709 970281預(yù)提費用計算表2008年8月應(yīng)借賬戶借款利息固定資產(chǎn)大修理費合計財務(wù)費用4 8004 800在建工程610610制造費用A車間2 8002 800B車間2 5002 500C車間2 4002 400甲車間1 8001 800乙車間1 9001 900丙車間2 2002 200管理費用3 2003 200合計11 31022 210291倉庫發(fā)料登記表2008年8月日期部門用途自制半成品A產(chǎn)品自制半成品B產(chǎn)品數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額8．10B車間C車間生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)C產(chǎn)品130150合計提示：自制半成品采用先進(jìn)先出法核算，由于本月生產(chǎn)的半成品要在月末才能計算單位成本，故只需在自制半成品賬中登記領(lǐng)取數(shù)量而不登記金額，待月末登記單價和金額。結(jié)轉(zhuǎn)后無需進(jìn)行成本還原。按綜合結(jié)轉(zhuǎn)法結(jié)轉(zhuǎn)。“基本生產(chǎn)成本”月初明細(xì)資料表21賬戶名稱數(shù)量（臺）單位定額成本或單位實際成本成本合計半成品直接材料直接人工制造費用合計基本生產(chǎn)成本A車間B車間C車間甲車間乙車間丙車間3020105030407001 1002006001 200100130901001502001501201101802002501401321284801 6502 75039038232814 40033 00027 50019 50011 46013 120合 計93 980備注：A車間各成本項目成本為定額成本，其他車間均為實際成本。因此無需核算半成品成本，會計上采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。四、實操資料企業(yè)的基本情況靈狐科技公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電腦和影碟機兩種產(chǎn)品。 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法它適用于各步驟不計算半成品成本的情況。按是否計算半成品成本，分步法分為逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1141基本生產(chǎn)車間不可修復(fù)廢品損失報告表2008年5月產(chǎn)品名稱投產(chǎn)數(shù)量（件）完工數(shù)量（件）廢品回收殘料（元）月初在產(chǎn)品本月投產(chǎn)合格品廢品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品3002001505 1001 9001 0054 8002 0001 000105060400150500合計備注：原材料為一次投入，表中本月投產(chǎn)數(shù)為實際數(shù)。為簡化，基本生產(chǎn)車間的外購燃料計入直接材料項目。123機修車間集體計件工資分配表2008年5月31日集體單位：機修車間工人姓名等級工資標(biāo)準(zhǔn)（日工資率）出勤日數(shù)按日工資率和出勤日數(shù)計算的工資額分配率應(yīng)分工資王詒緣六3023陳偉然六3023趙隸五2523李明五2523黃強五2523何麗珍四2023張平三1823宋麗芳二1523合計備注：機修車間除完成規(guī)定任務(wù)外，還承包一座鍋爐的修理，采用集體計件工資計算辦法。該企業(yè)2008年5月1日有關(guān)賬戶余額“基本生產(chǎn)成本”賬戶余額為29700元；“輔助生產(chǎn)成本”賬戶無余額；“制造費用”賬戶無余額。三、實操要求（1）設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”和“制造費用”總賬，按A、B、C產(chǎn)品設(shè)置成本計算單，按車間設(shè)置輔助生產(chǎn)明細(xì)賬，并登記有關(guān)期初余額。輔助生產(chǎn)費用的歸集和分配。根據(jù)輔助生產(chǎn)明細(xì)賬及其他資料編制“輔助生產(chǎn)費用分配表” ，并據(jù)以編制記賬憑證。（2）根據(jù)實操資料編制各種費用要素分配表。“基本生產(chǎn)成本”本月初明細(xì)資料賬 戶 名 稱數(shù)量（件）成 本 項 目合 計直接材料直接人工制造費用總成本單位成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本C產(chǎn)品3002001503 0001 6003 0004 5002 0004 5006 0002 4002 70013 5006 00010 200453068合 計7 60011 00011 10029 700有關(guān)產(chǎn)量、生產(chǎn)工時及定額耗用量產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品生產(chǎn)工時（小時）定額工時總額（小時）原材料單位消耗定額（元）A產(chǎn)品5 00060300 00010B產(chǎn)品2 0004080 0008C產(chǎn)品1 0005050 00020合計430 0002008年5月末發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)111收料憑證匯總表2008年5月材料名稱批次數(shù)量單價（元）金額（元）期初余額數(shù)量單價（元）金額（元）甲材料（噸）一二三101382102002082 1002 6001 66452031 015乙材料（公斤）一二508040038020 00030 4003041012 300丙材料（噸）一402 00080 000102 10021 000丁材料（公斤）一二19010032035060 80035 0000包裝物（個）一6005030 000100484 800低值易耗品（件）一20018036 0005020010 000燃料（公斤）一6004024 000120425 040提示：采用加權(quán)平均法計算各種材料、包裝物、低值易耗品的平均單價。5月份集體工資4000元。151廣東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年5月15日 發(fā) 票 聯(lián) No:0542891用電單位名 稱振華實業(yè)公司稅務(wù)登記號440104106543988 地址、電話荔灣北20號開戶銀及賬號工行荔灣路015