【正文】 200 QP ??QMC 32?公共提供的私人物品排隊的人不完全是最需要的；時間成本產(chǎn)品 / 服務不一定按誰是最富有的進行配置排隊有人消費不足，有人消費過多；高需求通過補充消費，總交易成本增加節(jié)省交易成本統(tǒng)一提供導致消費不足；管理價格體系增加交易成本受益者承擔交易成本使用費弊利公共提供的常用的配給方法的比較 ” 主要是通 過某種制度上的安排（設置排他權(quán)）來解決公共品的有效供給問題。 /政府生產(chǎn) 賽車委員會向市政府部門付款，請求在比賽期間對某道路進行交通管制 /私人生產(chǎn) 私人廠商雇用保安在廠內(nèi)巡邏。競爭性 非競爭性排他性非排他性文森特 . 奧斯特羅姆等 《 公益物品與公共選擇 》 （一）私用品的有效提供 每個人面臨相同的價格，消費不同的數(shù)量。 ◆社會福利函數(shù)的存在問題。 相關問題： ◆如果把上述標準中任何一個去掉，就能形成一個滿足其他五個標準的決策規(guī)則。 ? 互投贊成票也可能降低福利。單峰偏好 雙峰偏好效用公共品數(shù)量效用公共品數(shù)量ABCD 中位選民定理 /中間投票人： ? 只要所有選民的偏好都是單峰的，多數(shù)票的結(jié)果就能反映中位選民的偏好。 －如果所有選民的偏好都是單峰的，就不會出現(xiàn)投票悖論。 多數(shù)票規(guī)則的問題 多數(shù)票規(guī)則的問題 1：可能缺乏效率 2：投票悖論 /循環(huán)投票悖論 投票悖論：雖然選民的偏好是前后一致的，但是投票結(jié)果卻沒有一個穩(wěn)定的均衡結(jié)果。 （二）多數(shù)票規(guī)則? 多數(shù)票規(guī)則：只要有一半以上的投票者贊同某項措施，該措施就能獲得通過。在圖中，當公共品數(shù)量為 r*時為均衡點， Adam 與 Eve 愿意納稅的份額分別為 S＊o 和 S＊o ′ 政府支出稅收價格稅收價格政府支出G＊G＊G＊P1P2P1＋ P2供給曲線林達爾均衡個人 1個人 2集體需求曲線－－個人需求曲線的縱向相加 Lindahl 均衡的實現(xiàn)? 以 L i n d a h l 程序作為提供公共品的一種方法，存在兩個方面的主要問題：? 第一，假定人們在投票時是誠實的。 目前，我國共計算三種基尼系數(shù)， 農(nóng)村居民基尼系數(shù)、城鎮(zhèn)居民基尼系數(shù)和全國居民基尼系數(shù) 2020 年，中國的基尼系數(shù)達到了 。1008060402020 40 60 80 100 四、公平的衡量? 基尼系數(shù) ： 反映一國社會收入分配狀況的指標收入百分比家庭百分比1008060402020 40 60 80 100由絕對平等線 OE 和實際洛倫茲曲線圍成的面積與絕對平等線和絕對不平等線OFE 圍成的面積之比。折衷的社會無差異曲線 凸向原點 不同的社會福利函數(shù)的選擇持不同觀點的人分別用自己的 社會無差異曲線 去與 效用可能性曲線 相切，切點即是他們各自的選擇（政策主張）。 W ＝ Min( a U1,b U2) ， 如果甲的收入高于乙 , 則 a = 0 , b 0乙的效用 U245 度W1W2W3W3＞ W2＞ W1甲的效用 U1 “ 無知的面紗 ” ： （ 1） 無知 的 面紗 是一種假設的 社會狀態(tài)，所有社會成員都不知道自己現(xiàn)在和未來在競爭中將會處的地位，也無法預見競爭結(jié)果與自己的聯(lián)系。離 45 度線越遠的點代表社會差距越大，社會福利水平越差45 度W1W2W3W3＞ W2＞ W1 2. 功利主義（ Uti lita r iani sm) 的福利函數(shù)乙的效用U245 度W1W2W3W3＞ W2＞ W1甲的效用 U1社會福利水平就是社會總效用，等于所有成員的效用之和。此時任意兩種商品之間的邊際替代率必須與任何生產(chǎn)者在這兩種商品之間的邊際產(chǎn)品轉(zhuǎn)換率 相同。此時對任意兩個消費者，任意兩種商品的 邊際替代率是相同 的，且兩個消費者的 效用同時得到最大化 。 注：各國公共部門的相對規(guī)模不同，一種解釋是各國的財政思想不同。 私人 部門 國民經(jīng)濟中與公共部門相對的概念是私人部門 (個人、家庭和私人所擁有的企事業(yè) ) 公共部門中的單位按其從事活動的性質(zhì)可劃分為兩個子部門 （一）政府部門 指公共部門中不從事產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)和銷售，主要依靠稅收取得收入，免費或部分免費地為社會提供產(chǎn)品或服務的單位總稱。財政學 期末考試復習題 第一章 ●研究政府收支活動及其對經(jīng)濟運行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟學分支 2 公共部門與私人部門的區(qū)別 公共部門 一個社會中屬于政府所有，使用公共財產(chǎn)和公共資金，在一定程度上貫徹和執(zhí)行政府意圖的實體（機關、事業(yè)和企業(yè)單位）都屬于政府的組織體系，人們通常將這一組織體系總稱為公共部門。 包括各級政府及政府單位控制的非市場性機構(gòu)。福利性國家公共部門相對較大 第二章 財政學的分析方法福利經(jīng)濟學 1. 帕累托改進 ：在不使其他任何人的情況變壞的情況下，對資源進行重新配置，使某些人的情況變 好。 ：這個經(jīng)濟體必須在自己的生產(chǎn)可能性邊界上。 （ 1）交換效率 （ 2） 生產(chǎn)效率的含義：無法在不減少一種產(chǎn)品產(chǎn)量的情況下，增加另一種產(chǎn)品的產(chǎn)量。W = U1+ U2+ … + Un不管社會的貧富差距如何，每個社會成員的每一單位效用是同等重要的。 （ 2）在 無知 的 面紗 后面人們比較容易對社會福利函數(shù)形成一致的看法。ABCDEF折中羅爾斯甲的效用乙的效用O功利平均1. A 點在完全競爭的市場條件下，按市場規(guī)則分配的結(jié)果，它是收入最大化的。G ＝ A/(A+B)基尼系數(shù)可在 0 （絕對平等）到 1 （絕對不平等）間變動。（國際上通常把 作為收入分配差距的 “ 警戒線 ” ） 5. 財政職能的類型 配置職能 第三章 公共選擇 1. 直接民主：如果在公共事務的決定中，所有公民都可以表達意見，又稱全民公決。? －人們沒有說真話的激勵，因為他們的稅收價格會隨著他們說出的需求的增加而上升。多數(shù)票規(guī)則簡單多數(shù)票規(guī)則比例多數(shù)票規(guī)則－按照 簡單多數(shù)票規(guī)則 ，只要贊成票超過半數(shù)，議案或決策就可以通過。投票的結(jié)果取決于投票的順序。 單峰偏好與多數(shù)投票均衡? 偏好的 “ 峰 ” 指比相鄰的偏好都高的點。 中位選民 \中間投票人 ? 指其偏好位于所有選民偏好序列中間的選民，一半選民想要的共用品比中位選民多，一半選民想要的共用品比中位選民少。 阿羅（ Arrow,1951) 認為，在民主社會里，集體決策應滿足下列標準： ，都能選出一種決策。但是能否去掉其中任何一個，取決于人們對這些標準在倫理上的看法。 －社會福利函數(shù)必須由集體選擇。把各人的需求量加總，得到總需求，稱為需求曲線的橫向 /水平加總 （二）公共品的有效提供 對于公共品，每個人消費數(shù)量相同，但可能有不同的支付意愿， MRS 不同。 公共生產(chǎn) ： 是以政府為生產(chǎn)資料所有者進行的生產(chǎn)活動，其組織 形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。 相應地，俱樂部制度中的公共品被稱作俱樂部產(chǎn)品。 （二）外部性性質(zhì) The Nature of Externalities 外部性是市場失靈的一種形式 。 （二）按財政支出用途分類，靜態(tài)上可分為： 挖潛改造 基本建設、流動資金、國家物質(zhì)儲備以及新產(chǎn)品試制、地質(zhì)勘探、支農(nóng)、各項經(jīng)濟建設事業(yè)、城市公用事業(yè)等支出中增加固定資產(chǎn)的部分 科教文衛(wèi)事業(yè)費、撫恤和社會救濟、行政管理、國防戰(zhàn)備等。 體現(xiàn)政府的市場性再分配活動。如補助、捐贈和債務利息等。 消耗會使社會直接受益或當期受益。支出不能全部視為當期公共物品的成本。 ? 認為公共支出的增長并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長的過程中，由于社會激變（如戰(zhàn)爭等）的出現(xiàn)，不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。 戰(zhàn) 前：假設：政府喜歡多支出，公民不愿多納稅。 戰(zhàn) 時：社會激變時期，漸進式的增長過程被打破。 皮科克和懷斯曼的分析－分歧： 戰(zhàn)后，當社會激變結(jié)束后，公共支出的變化有三種 情形： 一是民用公共支出在激變結(jié)束之后立即恢復至戰(zhàn)前水平； 二是民用公共支出的增長水平在激變結(jié)束之后繼續(xù)保持，即戰(zhàn)后民用公共支出增長的幅度與激變時期總公共支出增長的幅度相同； 三是民用公共支出在激變結(jié)束之后經(jīng)過一段時間的回落后，又逐漸恢復到原先水平，即從長期來看，民用公共支出保持一種穩(wěn)定的增長狀態(tài)。 檢查 /意識 /審視效應： ? 社會突發(fā)性事件的出現(xiàn)，往往會暴露社會存在的許多問題，這些問題使人們認識到解決這些問題的重要性，在這種情 況下，社會成員就會同意增加稅收，以滿足為解決這些問題所需的財政資金需求。政府投資逐步轉(zhuǎn)化為私人投資的補充。 在非進步部門中，勞動本身就是最終產(chǎn)品，因而勞動投入的減少就可能引起產(chǎn)品性能的改變。單位成本 / 總成本上升? 鮑莫爾認為：如果公共部門的生產(chǎn)率增長比其他經(jīng)濟部門的生產(chǎn)率慢，而公共部門的工資水平又要和其他經(jīng)濟部門的工資水平保持同步增長，在其他條件不變的情況下，公共支出將會增加。 第七章 成本－收益分析 ： (1)現(xiàn)在的錢折合到未來 投資的未來價值 FV=R(1+r)^T R 最初的投資額， r 投資回報率，即利率 ， T 投資的時間 (2) 未來的錢折合到現(xiàn)在 投資的現(xiàn)值是 : (1 )T TRPV r? ? R = 未來獲得的數(shù)額 – r = 投資的回報率 (貼現(xiàn)率 discount rate ) – T = 投資年數(shù) (1+r)T :貼現(xiàn)因子 項目評估的凈現(xiàn)值標準 ? – 只有當 一個項目 的 凈現(xiàn)值是正數(shù) 時，該項目才是可行的。它往往偏向規(guī)模較小、收益期較短的項目。– 但現(xiàn)實中，很難確定某一政府項目到底有多少資金是由消費轉(zhuǎn)化而來，有多少是由投資轉(zhuǎn)化過來的。 ? 當實施一項新的稅收和支出計劃時，必須考慮這項計劃在 5年內(nèi)或者 10年內(nèi)的影響，以便確認是否導致預算不平衡。例如民事訴訟費、結(jié)婚登記費、護照費。如，國有財產(chǎn)收入、公共企業(yè)收入、公債收入。是財政收入最重要的來源和最基本的形式。 納稅人與負稅人可能一致（如所得稅），也可能不一致（如流轉(zhuǎn)稅）。如，流轉(zhuǎn)稅（流轉(zhuǎn)額），所得稅（所得額），房產(chǎn)稅（房產(chǎn)）等。 （ 2）稅目：征稅對象內(nèi)容上的具體化 稅目 稅率 一、交通運輸業(yè) 3% 二、建筑業(yè) 3% 三、金融保險業(yè) 5% 四、郵電通信業(yè) 3% 五、文化體育業(yè) 3% 六、娛樂業(yè) 20% 七、服務業(yè) 5% 八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 5% 九、銷售不動產(chǎn) 5% 5. 稅率：稅收收入對稅基的比率。平均稅率（ TA） =總納稅額（ T） /稅基（Ｙ） 邊際稅率：按邊際效用相等原則設計的一種 理論化稅率模式，即額外支付的稅款對增加的稅基的比例。邊際稅率為零?？煞譃槿~累進稅與超額累進稅。（我國的稅法中已不采用這種稅率） 超額累進稅率：將征稅對象的數(shù)額劃分為不同的部份，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對每個等級分別計算稅額， 6. 稅率水平的確定? 拉弗曲線 （ L a ff e r C u r v e ）基本觀點：稅率水平是有限度的。國家為了限制某些經(jīng)濟活動，或調(diào)節(jié)某些納稅人的所得，可以采取加成征收稅款的方法。 免征額：指稅法規(guī)定征稅對象的全部數(shù)額中免予 征稅的數(shù)額。 ? 抗稅指納稅人對抗稅法拒絕納稅的嚴重違法行為。 11. 稅收分類 （ 1）流轉(zhuǎn)稅類 以流轉(zhuǎn)額為課稅對象。 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅都屬于此類。我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城 鎮(zhèn)土地使用稅，西方國家的財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等都屬于這類稅收。從量稅不受價格變動影響。 直接稅：指納稅人本身承擔稅負，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁關系的一類稅。 中央稅：指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅。 （二）納稅人出口貨物，稅率為零； （三）納稅人銷售或者進口其他貨物；提供加工、修理修配勞務稅率為 17％。 征稅范圍： 居民納稅人和非居民納稅人 營業(yè)稅：大部分稅目的稅率為 5%；交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育也未 3%；娛樂業(yè)為 5%20% 征稅對象： 指稅法規(guī)定的各項所得： （一） 工資薪金所得 工資、薪金所得 （二） 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營