加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難-wenkub
2023-04-11 01:31:07 本頁(yè)面
【正文】 性。內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)普遍人員缺乏，甚至有些不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H上與其它部門重合。不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，缺乏應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德。一是會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。一是沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，或雖然建立了內(nèi)部控制制度但不很健全，導(dǎo)致缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。為謀求各人利益，有的大額采購(gòu)不經(jīng)招投標(biāo)，有的不惜高價(jià)采購(gòu)物資或平價(jià)采購(gòu)劣質(zhì)商品。二是非法占有資金。(四)、違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。有的經(jīng)費(fèi)支出隨意性大，支出失控，有限的資金沒(méi)有用在刀刃上，沒(méi)有發(fā)揮資金的使用效率。人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)，假帳真作、真帳假作、甚至設(shè)兩套帳搞內(nèi)外有別。一、學(xué)校內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)(一)、會(huì)計(jì)信息披露失真。加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難近幾年，隨著我國(guó)對(duì)學(xué)校資金使用審計(jì)的力度不斷加大，學(xué)校貪腐案件不斷上升，國(guó)家相當(dāng)一部分資金被不合理使用，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)的損失和學(xué)校發(fā)展的滯后。由于內(nèi)部控制薄弱，使得會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)，而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。有的由于無(wú)計(jì)劃的投資建設(shè)，致使債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)缺口增大，嚴(yán)重影響學(xué)校發(fā)展。由于受個(gè)人利益的驅(qū)使，某些教育工作者利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞，無(wú)視國(guó)家法規(guī)，不顧教育形象，鉆制度的空子，損公肥私，違法違紀(jì)行為層出不窮。由于內(nèi)部牽制不強(qiáng)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)或出納挪用、貪污學(xué)校資金。四是基建、維修方面出現(xiàn)腐敗。二是雖然制定有較為全面的內(nèi)部控制制度，但僅僅“印在紙上、掛在墻上”而不執(zhí)行、不落實(shí)，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，未能發(fā)揮有效作用來(lái)制約違法行為的發(fā)生。會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)信息“產(chǎn)品”的“制造者”，他們的素質(zhì)高低直接影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。只憑領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，喪失原則，沒(méi)有不敢造的報(bào)表，沒(méi)有不敢花的錢，帳目不實(shí)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低。一些雖設(shè)置了機(jī)構(gòu)，配備了人員，但因內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務(wù)不規(guī)范，人員素質(zhì)低，作用未能充分發(fā)揮，部門形同虛設(shè)。從而對(duì)應(yīng)控對(duì)象形成有效的控制，形成一個(gè)有機(jī)的不可分割的內(nèi)控制度體系。對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)職稱升降掛鉤。會(huì)計(jì)人員是處理加工會(huì)計(jì)信息的操作員,應(yīng)選拔業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、遵守職業(yè)道德的優(yōu)秀人員擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。(四)、強(qiáng)化預(yù)算控制建設(shè)。(五)、強(qiáng)化內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)督建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)定時(shí)向?qū)徲?jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作。政府的大量撥款、社會(huì)各界捐助、學(xué)校收費(fèi)收入、勤工儉學(xué)收入等大量的資金投入,使過(guò)去被戲稱“清水衙門”的學(xué)校,也出現(xiàn)了巨額資金流,校園內(nèi)的不少經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)問(wèn)題被相繼
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