固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試管理-wenkub
2023-04-09 12:29:47 本頁面
【正文】 盤，如有差異董事會審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風(fēng)險否有效（是/否）（是/否）評估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 折舊費用、資產(chǎn)減值損失是真實的公司董事會制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計提折舊是是是支持折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也會作出分析根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管XXX應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價值分析報告。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管XXX應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。如有差異，應(yīng)付賬款主管XXX將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管XXX將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交到主管XXX復(fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX批準(zhǔn)后方可賬務(wù)調(diào)整。如所有單證核對一致，應(yīng)付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)由“等處理”自動更改為“已處理”。應(yīng)付賬款記賬員XXX還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。每月，采購信息管理員XXX核對本月內(nèi)生成采購訂單，并將采購訂單存檔管理。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購信息報告上簽字。 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風(fēng)險否有效（是/否）（是/否）評估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 只有經(jīng)層核準(zhǔn)的采購合同才能執(zhí)行資產(chǎn)管理部門填寫請購單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。預(yù)算經(jīng)理XXX復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并上報至總經(jīng)理XXX審批。 2．如果注冊會計師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動實施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿： 1．GZC一1：控制測試匯總表 2．GZC一2：控制測試程序3．GZC一3：控制測試過程編制說明： 本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)GZC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2)GZC一2：記錄控制測試程序； (3)GZC一3：記錄控制測試過程。（六） 固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)：控 制 測 試被審計單位： 索引號： GZC 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括： 1．針對了解的被審計單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動，確定擬進(jìn)行測試的控制活動。 固定資產(chǎn)循環(huán)： 控制測試匯總表 被審計單位： 索引號： GZC1 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 [注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會汁師對控制的評價結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。436 / 29 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風(fēng)險否有效（是/否）（是/否）評估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度?？偨?jīng)理XXX負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報告并存檔管理。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部是是是支持S公司董事會對固定資產(chǎn)采購合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理XXX簽署合同。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知采購信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項。是是是支持每月，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至?xí)嬛鞴躕XX復(fù)核是是是支持 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風(fēng)險否有效（是/否）（是/否）評估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)固定資產(chǎn)采購交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
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