固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試管理-wenkub
2023-04-09 12:29:47 本頁面
【正文】 盤，如有差異董事會審批后及時進行賬務處理。 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 折舊費用、資產(chǎn)減值損失是真實的公司董事會制定并批準了固定資產(chǎn)折舊的會計政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當月增加的固定資產(chǎn)，自下月計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月不再計提折舊是是是支持折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也會作出分析根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管XXX應對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。技術部門根據(jù)復核和檢查結果，編寫固定資產(chǎn)價值分析報告。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管XXX應對該等固定資產(chǎn)進行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。會計估計變更建議和固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議經(jīng)財務經(jīng)理XXX復核后，報董事會審批。如有差異，應付賬款主管XXX將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結果表明需調(diào)整賬務記錄，應付賬款主管XXX將編制應付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應付賬款賬齡分析報告一并交到主管XXX復核，經(jīng)財務經(jīng)理XXX批準后方可賬務調(diào)整。如所有單證核對一致，應付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關信息輸入Y系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)由“等處理”自動更改為“已處理”。應付賬款記賬員XXX還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結果。每月，采購信息管理員XXX核對本月內(nèi)生成采購訂單，并將采購訂單存檔管理。如核對相符，應付賬款記賬員XXX即在采購信息報告上簽字。 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 只有經(jīng)層核準的采購合同才能執(zhí)行資產(chǎn)管理部門填寫請購單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理XXX簽字批準。預算經(jīng)理XXX復核匯總后的固定資產(chǎn)購置預算，并上報至總經(jīng)理XXX審批。 2．如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿： 1．GZC一1：控制測試匯總表 2．GZC一2：控制測試程序3．GZC一3：控制測試過程編制說明： 本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1)GZC一1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結論； (2)GZC一2：記錄控制測試程序； (3)GZC一3：記錄控制測試過程。（六） 固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)：控 制 測 試被審計單位： 索引號： GZC 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括： 1．針對了解的被審計單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。 固定資產(chǎn)循環(huán)： 控制測試匯總表 被審計單位： 索引號： GZC1 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1．了解內(nèi)部控制的初步結論 [注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會汁師對控制的評價結論可能是：(1)控制設計合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設計合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設計無效或缺乏必要的控制。436 / 29 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3) 只有經(jīng)管理層核準的固定資產(chǎn)投資預算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預算管理制度?？偨?jīng)理XXX負責召集技術和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進行投資可行性論證，形成可行性報告并存檔管理。附同經(jīng)批準的固定資產(chǎn)投資預算交至采購部是是是支持S公司董事會對固定資產(chǎn)采購合同重要條款進行審批，并授權總經(jīng)理XXX簽署合同。如有不符，應付賬款記賬員XXX將通知采購信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項。是是是支持每月，財務部門應付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至會計主管XXX復核是是是支持 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)固定資產(chǎn)采購交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點，由設備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點明細表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對盤點結果進行復盤，如有差異董事會審批后及時進行賬務處理。
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