房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增的35個(gè)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題-wenkub
2023-04-09 02:21:04 本頁(yè)面
【正文】 方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料。若將學(xué)校、幼兒園無(wú)償贈(zèng)送給政府，不需要按視同銷售計(jì)提銷項(xiàng)稅額，也不要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2）企業(yè)既使用本企業(yè)員工進(jìn)行施工，也對(duì)外購(gòu)買建筑服務(wù)。（2）納稅人（不含其他個(gè)人）以購(gòu)買方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，暫以辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記的銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間作為不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間。（3）納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)，取得時(shí)間應(yīng)為《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期；《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》的，應(yīng)為建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期。（3）企業(yè)作為建設(shè)方，將不動(dòng)產(chǎn)建筑工程承包給建筑企業(yè)或個(gè)人。，企業(yè)直接出售或出租后再出售，如何判斷其銷售的是一手房、還是二手房？是執(zhí)行《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》，還是執(zhí)行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》？答：房地產(chǎn)企業(yè)銷售已辦產(chǎn)權(quán)登記的不動(dòng)產(chǎn)，適用《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》；銷售自己開(kāi)發(fā)的未辦產(chǎn)權(quán)登記的不動(dòng)產(chǎn)，適用《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》。7.【房企財(cái)稅微信：fdccspx】對(duì)以投資、分配利潤(rùn)、捐贈(zèng)、抵債等方式轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)以不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。？答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為不動(dòng)產(chǎn)買受人辦理“兩證”時(shí)，代收轉(zhuǎn)付并以不動(dòng)產(chǎn)買受人名義取得票據(jù)的辦證等款項(xiàng)，不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍。17.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）中“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”是指計(jì)入容積率的建筑面積，是否包括無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)證的地下車位建筑面積？答：不包括。19.“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售的，在收到預(yù)收款時(shí)按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”，何時(shí)清繳？預(yù)售過(guò)程中與其他項(xiàng)目共同取得的進(jìn)項(xiàng)稅額如何劃分抵扣？增值稅預(yù)繳后是按月清算，還是達(dá)到銷售時(shí)點(diǎn)后統(tǒng)一清算，是否月度時(shí)僅預(yù)繳即可？答：采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。在計(jì)算銷售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)。，如有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，如何處理？答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定不能退稅。轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。？答：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定，一般納稅人出租其2016年4月30日前租入的不動(dòng)產(chǎn)，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?！笔侵阜慨a(chǎn)企業(yè)不需要分期抵扣，還是進(jìn)行該項(xiàng)目施工的施工企業(yè)不需要分期抵扣？一些企業(yè)的辦公樓2016年4月30日前已在建，2016年5月1日后完工，是否全部采購(gòu)的料工費(fèi)可以分兩年分別按60%、40%抵扣進(jìn)項(xiàng)，還是只有5月1號(hào)之后的可以按此方法抵扣進(jìn)項(xiàng)？答：《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）中施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物的進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分期抵扣規(guī)定，是指修建臨時(shí)建筑物或構(gòu)筑物的納稅人應(yīng)將上述臨建設(shè)施的進(jìn)項(xiàng)稅額一次性從銷項(xiàng)稅額中扣
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