關于企業(yè)申報資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告-wenkub
2023-04-08 07:56:00 本頁面
【正文】 理部門，管理部門要設置相應的管理臺賬和納稅檔案，對企業(yè)申報的資產損失存檔備查。 二、關于專項申報資產損失稅前扣除問題企業(yè)發(fā)生屬于《公告》第十條規(guī)定范圍內的資產損失，以專項申報方式申報扣除時，應向主管稅務機關提供下列資料：（一）《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報匯總表》（見附件2）；（二）《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報明細表》（見附件3）；（三）《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報報送資料清單》（見附件4）；（四）《公告》要求的企業(yè)資產損失稅前扣除主要證據材料（按資產損失類別提供）。 三、匯總納稅企業(yè)申報問題在中國境內跨地區(qū)經營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產損失，總機構在申報扣除時，應將各分支機構的專項申報和清單申報情況進行匯總，分別填寫《企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表(適用跨地區(qū)總機構匯總)》（附表5）、《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報表(適用跨地區(qū)總機構匯總)》（附表6），并附各分支機構的專項申報和清單申報表向主管稅務機關進行申報。在企業(yè)匯算清繳結束后，各級國家稅務局應適時開展納稅評估，把資產損失作為納稅評估工作的重要內容。 附件：1.《企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表》 2.《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報匯總表》3.《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報明細表》4.《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報報送資料清單》5.《企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表(適用跨地區(qū)總機構匯總)》6.《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報表(適用跨地區(qū)總機構匯總)》 二零一一年五月二十七日11 / 11附件1 企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表( )年度 企業(yè)名稱： 納稅人識別號： 金額單位：元序號資產損失類別損失數(shù)量賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準備賬面價值計稅 基礎回收金額或可回收金額凈損失（稅收口徑）損失原因 一按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失合計 1固定資產 2生產性生物性資產 3存貨 4股權損失5無形資產損失 6其他非貨幣資產
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