關(guān)于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告-wenkub
2023-04-08 07:56:00 本頁面
【正文】 理部門，管理部門要設(shè)置相應(yīng)的管理臺賬和納稅檔案，對企業(yè)申報的資產(chǎn)損失存檔備查。 二、關(guān)于專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除問題企業(yè)發(fā)生屬于《公告》第十條規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)損失，以專項申報方式申報扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供下列資料：（一）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》（見附件2）；（二）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報明細(xì)表》（見附件3）；（三）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單》（見附件4）；（四）《公告》要求的企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除主要證據(jù)材料（按資產(chǎn)損失類別提供）。 三、匯總納稅企業(yè)申報問題在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，總機構(gòu)在申報扣除時，應(yīng)將各分支機構(gòu)的專項申報和清單申報情況進行匯總，分別填寫《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》（附表5）、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》（附表6），并附各分支機構(gòu)的專項申報和清單申報表向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報。在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，各級國家稅務(wù)局應(yīng)適時開展納稅評估，把資產(chǎn)損失作為納稅評估工作的重要內(nèi)容。 附件：1.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表》 2.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》3.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報明細(xì)表》4.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單》5.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》6.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》 二零一一年五月二十七日11 / 11附件1 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表( )年度 企業(yè)名稱： 納稅人識別號： 金額單位：元序號資產(chǎn)損失類別損失數(shù)量賬面原值已提折舊/攤銷賬面凈值已提減值準(zhǔn)備賬面價值計稅 基礎(chǔ)回收金額或可回收金額凈損失（稅收口徑）損失原因 一按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失合計 1固定資產(chǎn) 2生產(chǎn)性生物性資產(chǎn) 3存貨 4股權(quán)損失5無形資產(chǎn)損失 6其他非貨幣資產(chǎn)
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