關(guān)于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告(已修改)
2025-04-05 07:56 本頁面
【正文】 石家莊國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)省局關(guān)于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告發(fā)布單位：所得稅處 發(fā)布時間：20110527 限辦時間：20110527 各縣（市）區(qū)國家稅務(wù)局：11關(guān)于企業(yè)申報資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告 河北省國家稅務(wù)局公告2011年第2號 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(2011年第25號,以下簡稱《公告》)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除有關(guān)問題公告如下: 一、關(guān)于清單申報資產(chǎn)損失稅前扣除問題 企業(yè)發(fā)生屬于《公告》第九條規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)損失，以清單方式申報扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表》（附件1），說明資產(chǎn)損失的類別、原因及金額等情況。 二、關(guān)于專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除問題企業(yè)發(fā)生屬于《公告》第十條規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)損失，以專項申報方式申報扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供下列資料：（一）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》（見附件2）；（二）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報明細表》（見附件3）；（三）《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單》（見附件4）；（四）《公告》要求的企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除主要證據(jù)材料（按資產(chǎn)損失類別提供）。 三、匯總納稅企業(yè)申報問題在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，總機構(gòu)在申報扣除時，應(yīng)將各分支機構(gòu)的專項申報和清單申報情況進行匯總，分別填寫《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》（附表5）、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報表(適用跨地區(qū)總機構(gòu)匯總)》（附表6），并附各分支機構(gòu)的專項申報和清單申報表向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報。四、資產(chǎn)損失資料申報和受理問題按照《公告》第七條的要求，企業(yè)資產(chǎn)損失申報資料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，一并向主管稅務(wù)機關(guān)征收部門報送。征收部門受理后，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料上加蓋受理專用章。五、資產(chǎn)損失的后續(xù)管理問題主管稅務(wù)機關(guān)征收部門受理企業(yè)的資產(chǎn)損失申報后，應(yīng)及時將資產(chǎn)損失申報資料傳遞至管理部門，管理部門要設(shè)置相應(yīng)的管理臺賬和納稅檔案，對企業(yè)申報的資產(chǎn)損失存檔備查。在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，各級國家稅務(wù)局應(yīng)適時開展納稅評估，把資產(chǎn)損失作為納稅評估工作的重要內(nèi)容。六、《河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（冀國稅發(fā)〔2009〕94 號）、《河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（冀國稅函〔2010〕16 號）和《河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》（冀國稅函〔2010〕186 號）同時廢止。七、本公告自印發(fā)之日起施行。特此公告。 附件：1.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表》 2.《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》
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