xx省國稅局關于資產損失所得稅稅前扣除應的四個問題-wenkub
2024-09-28 13 本頁面
【正文】 2/3，但由于固定費用很大且無法相應降低，使得利潤下降幅度遠大于收入下降幅度；二是歐美等國對a產品的進口關稅大幅增加，同時a產品出口的銷售價格又略有下降；三是處理、核銷了一批價值512萬元的流動資產，直接降低了盈利。XX省國稅局關于資產損失所得稅稅前扣除應的四個問題 資產損失稅前扣除經(jīng)典案例 企業(yè)應實事求是并依據(jù)相關規(guī)定處理資產損失，特別是如實反映收到的賠償款，防止涉稅風險。從上述原因分析，甲公司收入和利潤下降確實事出有因，合乎情理，為此，檢查組不再將收入及盈利下降問題作為重點檢查內容，而是將重點放在所得稅匯算清繳問題上。 《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）第八條規(guī)定，對企業(yè)毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額，作為固定資產或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除。甲公司很可能將賠償款隱藏在賬外，如何讓甲公司主動承認賠償款沒有入賬呢。 原來，甲公司因為出口業(yè)務和盈利大幅下降，同時資金回籠及資金周轉均產生很大困難，考慮到近400萬元賠償款還需繳納一筆企業(yè)所得稅，甲公司隱瞞了399萬元的賠償款，同時要求保險公司將賠償款匯到早已棄用且未列入賬面核算的公司賬戶，這樣不僅可以少繳納企業(yè)所得稅，而且還增加了自己的“機動財力”?！庇纱丝梢?，企業(yè)對出現(xiàn)的需報廢的各類資產，從內部控制的要求看，不僅應該查明原因，落實并追究責任，而且還必須按規(guī)定權限批準后處置；從稅務處理的要求看，應該減除保險賠款和責任人的賠償后作為資產毀損、報廢損失在計算應納稅所得
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