企業(yè)所得稅處理的若干問(wèn)題-wenkub
2023-04-08 06:44:04 本頁(yè)面
【正文】 是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的書(shū)面協(xié)議或者法院裁定書(shū)，就其債務(wù)人的債務(wù)作出讓步的事項(xiàng)。所得稅原則：債務(wù)人：應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得債權(quán)人：應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項(xiàng)原則上保持不變所得稅原則：股權(quán)支付:暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的非股權(quán)支付:仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)㈢、股權(quán)收購(gòu): 是指一家企業(yè)(以下稱為收購(gòu)企業(yè))購(gòu)買(mǎi)另一家企業(yè)(以下稱為被收購(gòu)企業(yè))的股權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)被收購(gòu)企業(yè)控制的交易。受讓企業(yè)支付對(duì)價(jià)的形式包括股權(quán)支付、非股權(quán)支付或兩者的組合。被分立企業(yè)：對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失繼續(xù)存在：其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理不再繼續(xù)存在：被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理被分立企業(yè)：已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)：部分或全部放棄舊股：“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以放棄“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定放棄舊股：①直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零②以被分立企業(yè)分立出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配所得稅原則：企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)所得稅原則：被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)股權(quán)支付：暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的非股權(quán)支付：仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1