企業(yè)所得稅處理的若干問題-wenkub
2023-04-08 06:44:04 本頁面
【正文】 是指在債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書，就其債務人的債務作出讓步的事項。所得稅原則：債務人：應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得債權人：應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變所得稅原則：股權支付:暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的非股權支付:仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎㈢、股權收購: 是指一家企業(yè)(以下稱為收購企業(yè))購買另一家企業(yè)(以下稱為被收購企業(yè))的股權，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。受讓企業(yè)支付對價的形式包括股權支付、非股權支付或兩者的組合。被分立企業(yè)：對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失繼續(xù)存在：其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理不再繼續(xù)存在：被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理被分立企業(yè)：已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權：部分或全部放棄舊股：“新股”的計稅基礎應以放棄“舊股”的計稅基礎確定放棄舊股：①直接將“新股”的計稅基礎確定為零②以被分立企業(yè)分立出去的凈資產占被分立企業(yè)全部凈資產的比例先調減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調減的計稅基礎平均分配所得稅原則：企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不得相互結轉彌補所得稅原則：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補股權支付：暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的非股權支付：仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎分立后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1