中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試全新資料-wenkub
2023-04-08 06:09:29 本頁面
【正文】 錄入征管信息系統(tǒng)。7 / b7 {! Z% B3 H1 Y。 a% _: f4 q中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū) % s7 tamp。 a o! b( Z5 ?納稅人申報(bào)時(shí)需將當(dāng)月認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票以及取得準(zhǔn)備抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票（鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票除外）、代開增值稅專用發(fā)票填入申報(bào)表附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分，并使用總局采集軟件上報(bào)抵扣憑證清單電子數(shù)據(jù)。（因所屬期10月及以前未實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）1 h7 V4 Z3 F2 o) X. a7 V, xamp。 二、輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對(duì)后抵扣”規(guī)定內(nèi)容39。J3 Q4 納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，取得需抵扣的抵扣憑證記入“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”（分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票、代開專用發(fā)票），收到比對(duì)相符抵扣憑證清單和核查準(zhǔn)予抵扣憑證清單從“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，核查不準(zhǔn)予抵扣的從“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)出到相關(guān)科目。 _amp。 \因農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證暫未納入總局比對(duì)，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額可直接申報(bào)抵扣。輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)認(rèn)定由受理核批部門錄入征管信息系統(tǒng)。b四、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）的填寫中火?輔導(dǎo)期內(nèi)填寫要求中 Q a T, U6 d ( v3 y+ F! M j8 i, L。 o : L填寫26行“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，該行填入已認(rèn)證不需抵扣以及核查不準(zhǔn)予抵扣的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。 c5 z c* I2 Y. ]2 _2 W2 B. b系統(tǒng)計(jì)算生成第2行（35行24行）“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期內(nèi)為0。（23行+24行25行）“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，應(yīng)≤比對(duì)相符和核查準(zhǔn)予抵扣的增值稅專用發(fā)票。r. Camp。計(jì)計(jì)~+8 N6 O$ ~% N! Z+ ~3 F ?。1 tamp。 * Samp。中`第30行“廢舊物資發(fā)票”稅額≤上月第30行稅額+《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》計(jì)算抵扣稅額合計(jì)數(shù)比對(duì)相符和核查準(zhǔn)予抵扣的廢舊物資發(fā)票計(jì)算出的稅額之和。$ j5 O. u9 a. z0 ]$ T7 k1 U$ A7 c中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)中填寫24行“本期認(rèn)證相符但本期未申報(bào)抵扣”，只需填寫已認(rèn)證不申報(bào)抵扣部分。 \$ ~, （35行24行）“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，應(yīng)≤當(dāng)月認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票。5 _0 u: L, N3 [0 p j3 M. I。 D0 o. 第8行“運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票”稅額≤上月第31行稅額+《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》計(jì)算抵扣稅額合計(jì)數(shù)。（4）在應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）核算的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出填入“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額. .7 \. _5 w. x39。（因所屬期10月及以前未實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） g) \2 u4 W9 N: `2 ^+ ! S5 D/ z4 ~. F二、輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對(duì)后抵扣”規(guī)定內(nèi)容 N8 |。中納稅人申報(bào)時(shí)將上月比對(duì)相符、當(dāng)月核查準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表附表二“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分，進(jìn)入應(yīng)交增值稅明細(xì)科目核算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填入申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”部分。 O( x輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個(gè)月，將“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”可允許抵扣的部分（包括比對(duì)相符、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無結(jié)果）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值
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