中級會計職稱考試全新資料-文庫吧在線文庫
【正文】 1行“運費普通發(fā)票”稅額≤上月第31行稅額+《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》計算抵扣稅額合計數(shù)《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》匯總抵扣稅額比對相符和核查準予抵扣的運費普通發(fā)票計算出的稅額之和。 Q7 a* S4 n輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個月填寫要求bbsc T2 }* ?3 R7 h. Q o0 j。 V中國會計社區(qū)! b39。 U P b, }/ ~（3）“待抵扣進項稅額”的223333行為0。, j: 納稅人申報時需將當月認證通過的增值稅專用發(fā)票以及取得準備抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費發(fā)票（鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票除外）、代開增值稅專用發(fā)票填入申報表附表二“待抵扣進項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數(shù)據(jù)。z! O。x四、增值稅納稅申報表附列資料（表二） 。39。 t中國會計社區(qū)（2）“申報抵扣的進項稅額”第10行填寫申報抵扣的比對相符和核查準予抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費普通發(fā)票（包括當月申報匯總抵扣的運費發(fā)票）、代開增值稅專用發(fā)票進項稅額。（3）“待抵扣進項稅額”第23333行填寫“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”科目內(nèi)海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費普通發(fā)票（屬匯總抵扣的運費發(fā)票直接填到第8行“運費普通發(fā)票”）、代開增值稅專用發(fā)票進項稅額期末數(shù)。 a+ d4 q, D, C中國會計社區(qū)A8 {39。. |amp。 }中國會計社區(qū)輔導(dǎo)期結(jié)束后第二個月按正常企業(yè)申報。% o3 a$ w/ e5 I/ K0 k第9行“代開專用發(fā)票（6%）” 和第10行“代開專用發(fā)票（4%）”稅額之和≤上月第32行稅額+上月第33行稅額+《代開專用發(fā)票抵扣清單》稅額合計。中 4 D( w。中6 X3 z。 p中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、（)主辦填寫23行“期初已認證相符但未申報抵扣”，與上月25行減26行數(shù)據(jù)一致。 b。 Gamp。系統(tǒng)計算生成第3行（23行+24行25行）“前期認證相符且本期申報抵扣”，應(yīng)≤比對相符和核查準予抵扣的增值稅專用發(fā)票。中2 P8 [ P7 ` {+ W2 D3 Eamp。中國N8一、從2004年12月（所屬期11月）開始，輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)實現(xiàn)。 M2 z39。Q7 E4 _39。X4 系統(tǒng)計算生成第3行（23行+24行25行）“前期認證相符且本期申報抵扣”，應(yīng)≤上月第25行稅額上月第26行稅額。 q/ X* l x6 “期初已認證相符但未申報抵扣”，與上月25行減26行數(shù)據(jù)一致。6 d/ F F( R7 n2 { R第28行“海關(guān)完稅憑證”稅額≤上月第28行稅額+《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》稅額合計數(shù)比對相符和核查準予抵扣的海關(guān)完稅憑證稅額之和。 r: [中國會計社區(qū)第9行“代開專用發(fā)票（6%）”和第10行“代開專用發(fā)票（4%）”稅額之和≤比對相符和核查準予抵扣的代開增值稅專用發(fā)票稅額之和。第5行“海關(guān)完稅憑證”稅額≤比對相符和核查準予抵扣的海關(guān)完稅憑證稅額之和。 \ _4 B* G( C8 B6 G。7 / b7 {! Z% B3 H1 Y。 a o! b( Z5 ?納稅人申報時需將當月認證通過的增值稅專用發(fā)票以及取得準備抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費發(fā)票（鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票除外）、代開增值稅專用發(fā)票填入申報表附表二“待抵扣進項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數(shù)據(jù)。（因所屬期10月及以前未實行“先比對后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運費發(fā)票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進項稅額）1 h7 V4 Z3 F2 o) X. a7
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